Налоговые доходы по вкладу

Налог на процентный доход по вкладам введут с 2021 года

НДФЛ на процентный доход для вкладчиков, хранящих на депозитах более 1 млн руб., и держателей долговых ценных бумаг на аналогичную сумму будет взиматься со следующего года. Об этом «Ведомостям» рассказал замминистра финансов Алексей Моисеев.

«У нас запрещено задним числом в текущие налоговые периоды вводить новые налоговые меры, поэтому я исхожу из того, что это будет с 1 января 2021 г.», – сообщил замминистра. Обложение НДФЛ индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС), по его словам, не обсуждалось. «В законопроекте, который сегодня был представлен правительству, ИИС налогом не облагаются», – сказал он.

Президент Сбербанка Герман Греф в письме клиентам банка заявил, что Сбербанк получил разъяснения Минфина о предложенных налоговых новациях: подлежит налогообложению лишь процентный доход с суммарной величины накоплений человека во всех банках, если они превышают 1 млн руб. «Рублевая переоценка валютных вкладов облагаться налогом не будет», – уверяет Греф.

По словам представителя Промсвязьбанка, банк примет решения по депозитным ставкам в соответствии с ситуацией на рынке, а по накопительным счетам менять условия в ближайшее время не будет.

Есть ли исключения, которые не будут облагаться налогом?

В налоговую базу не войдут проценты по рублевым вкладам (остаткам на счетах), если ставка по ним в течение года не превышает 1%. То есть, скорее всего, мера не коснется большинства текущих и карточных счетов, в том числе и зарплатных. Премьер-министр Михаил Мишустин отдельно подчеркнул, что налог с зарплатных счетов россиян взиматься не будет.

Также при расчете налоговой базы не будут учитываться и эскроу-счета. Подробнее о том, зачем они нужны, читайте в другом нашем материале.

Если при тех же условиях размер вклада составляет 1,5 млн рублей, то доход уже будет равен 67 985,18 рублей. Тогда придется заплатить 13% налога с 7 985,18 рублей. Это чуть больше 1 тыс. рублей.

Информация Минфина России от 1 апреля 2020 г. “Разъяснение Минфина России об уплате НДФЛ с процентных доходов по вкладам”

В Налоговый кодекс РФ вносятся изменения в части налогообложения доходов граждан в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, превышающим необлагаемый процентный доход. Необлагаемый процентный доход – это средний процентный доход за год по вкладу в размере 1 млн рублей.

Практика налогообложения процентов по вкладам существует в большинстве стран мира. Банковские проценты – это такой же доход, как и доход от ценных бумаг, который облагается налогом.

При определении параметров налогообложения процентных доходов граждан мы руководствовались принципами справедливости налогообложения. Налог не затронет людей, у которых сбережения не превышают 1 миллион рублей. А также исходили из недопустимости увеличения административной нагрузки на добросовестных налогоплательщиков.

1. Что именно будет облагаться налогом?

Налогом будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за налоговый период (календарный год), за минусом необлагаемого процентного дохода.

Необлагаемый процентный доход рассчитывается как произведение суммы 1 миллиона рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года (в условиях 2020 года необлагаемый процентный доход составил бы 60 тысяч рублей).

Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, для целей расчета налога будут пересчитываться в рубли по официальному обменному курсу Банка России, установленному на день фактического получения такого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, налогообложению не подлежит.

“При расчете совокупного процентного дохода физического лица не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых. В частности, из расчёта процентного дохода полностью исключаются зарплатные счета граждан, по которым ставка не превышает 1%. Проценты, выплаченные по таким низкопроцентным счетам, налогом облагаться не будут”.

Также не будут облагаться налогом процентные доходы по счетам эскроу.

Сумма банковского вклада (как рублевого, так и валютного) является имуществом физического лица, а не его доходом, поэтому не может подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в принципе.

2. Как будет рассчитываться налог?

Предположим, у физического лица в течение 2021 года было три рублевых депозита в трех банках:

Банк 1: годовой депозит 500 тысяч рублей, ставка по депозиту 4,5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита, депозит заканчивается 1 декабря 2021 года;

Банк 2: годовой депозит 1 миллион рублей, ставка по депозиту 5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита, депозит заканчивается 31 декабря 2021 года;

Банк 3: годовой депозит 500 тысяч рублей, ставка по депозиту 4% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита, депозит заканчивается 1 декабря 2022 года.

В Банке 1 физическое лицо получило процентный доход 1 декабря 2021 года в размере 22,5 тысяч рублей.

В Банке 2 физическое лицо получило процентный доход 31 декабря 2021 года в размере 50 тысяч рублей.

В Банке 3 физическое лицо процентных доходов в 2021 году не получало, так как депозит заканчивается в 2022 году и проценты по нему будут выплачены в конце срока действия депозита.

Таким образом совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, выплаченный физическому лицу в 2021 году, составит 72,5 тысячи рублей.

Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляет 6%, тогда необлагаемый процентный доход физического лица в 2021 году составит 60 тысяч рублей.

В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит:

(72 500 р. – 60 000 р.) х 13% = 1 625 р.

3. С какого года будет взиматься налог?

Налог на доходы физического лица в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, начнет действовать с 2021 года. Подчеркиваем, что данная мера не коснётся процентов, полученных по вкладам в текущем, 2020 году.

Впервые уплатить этот налог за 2021 год вкладчикам придется только в 2022 году (до 1 декабря 2022 года) на основе налоговых уведомлений, направленных налоговыми органами.

4. Как будет осуществляться администрирование уплаты налога?

Декларирование доходов гражданами или какое-либо иное дополнительное оформление не потребуется.

Расчет налога будет осуществлять налоговый орган автоматически на основе сведений о суммах выплаченных гражданину процентов, которые будут представлять банки.

Уплата налога будет осуществляться на основании уведомления налоговой службы. Налоговые органы будут направлять уведомления после окончания календарного года, в котором получены процентные доходы (так же происходит, например, с уплатой транспортного налога).

Также в Налоговый Кодекс вносятся поправки, которыми предусмотрено налогообложение доходов в виде процента (купона, дисконта) по всем ценным бумагам. Купонный доход по государственным и корпоративным облигациям будет облагаться налогом в 13%.

Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляет 6%, тогда необлагаемый процентный доход физического лица в 2021 году составит 60 тысяч рублей.

Частые вопросы по новым налоговым правилам

Ответы на вопросы по новым правилам налогообложения вкладов, которые возникают у россиян чаще всего:
Если у меня много маленьких вкладов в разных банках?

Разницы нет, так как при начислении дохода не учитывают сумму каждого вклада и их количество. Подсчитывают общую прибыль от всех депозитных счетов клиента. Даже если открыт вклад с годовой прибылью в 100 рублей, но это не эскроу-счет и ставка больше 1%, налог снимать будут, если общая сумма дохода превысит сумму 1 млн руб. * на ключевую ставку ЦБ РФ.

Коснутся ли изменения моих счетов в зарубежных банках?

Нет, принятые изменения в налогообложении РФ никак не коснуться вкладов, которые размещены в иностранных банках.

Что будет с металлическими счетами в российских банках?

Ни в действующем Налоговом Кодексе, ни в федеральном законе, который вступит в силу с 2021 года, нет уточнений о действиях с металлическими счетами в российских банках. Налоговая инспекция и другие регулирующие органы учитывают прибыль от металлического счета как реализацию имущества. Если банк начисляет по ним процентную ставку, она так же облагается налогом в размере 13%.

Ссылки на источники:

Клавдия Трескова – высшее образование по квалификации «Экономист», со специализациями «Экономика и управление» и «Компьютерные технологии» в ПГУ. Работала в банке на должностях от операциониста до и.о. начальника отдела обслуживания частных и корпоративных клиентов. Ежегодно с успехом проходила аттестации, обучение и тренинги по банковскому обслуживанию. Общий стаж работы в банке более 15 лет. treskova@brobank.ru

Ни в действующем Налоговом Кодексе, ни в федеральном законе, который вступит в силу с 2021 года, нет уточнений о действиях с металлическими счетами в российских банках. Налоговая инспекция и другие регулирующие органы учитывают прибыль от металлического счета как реализацию имущества. Если банк начисляет по ним процентную ставку, она так же облагается налогом в размере 13%.

Сколько платить по вкладам в 2020 году

Налоговый кодекс и сейчас предусматривает ситуации, при которых с дохода по вкладу надо платить НДФЛ. Но эти ситуации далеки от нашей реальности. Платить НДФЛ надо, если процентная ставка по рублевому вкладу превышает ключевую ставку на 5 процентных пунктов, то есть на сегодня больше 11%. По валютным вкладам — если процентная ставка выше 9% годовых. Таких предложений на рынке сейчас не найти, поэтому вопрос с НДФЛ не актуален для всех вкладчиков.

Закон, о котором мы ведем разговор, распространяет свое действие впервые на налоговую базу 2021 года. То есть уплатить налог со вклада (если вы будете это обязаны делать), вам придется в 2022 году.

В 2021 и тем более в 2020 году НДФЛ с дохода по вкладам не уплачивается.

Поэтому, если у вас нет сейчас других причин закрывать или урезать действующие депозиты, идти на это из-за нового закона не стоит.

Итого: В 2021 году вы держали в банке вклад на сумму 1, 4 млн рублей. Ваш доход по вкладу составит 94 500 рублей, а налог, который вы будете обязаны заплатить – 3 185 рублей.

Читайте также:  Дополнительное соглашение к договору – образец 2020 года

Расчет налога на вклады

В прессе говорится о налогообложении вкладов свыше 1 миллиона рублей, но аналитики юридической компании «Шадрин и партнеры» обращают внимание, что это неверно. Рассмотрим порядок расчета налога на примерах.

Для начала про необлагаемый лимит. Его устанавливает государство. Возьмем действующую ключевую ставку ЦБ на начало 2020 года — 6%. Хотя фактически при исчислении налога за 2021 год будет учитываться ставка, действующая на 1 января 2021 года, размер которой сейчас неизвестен.

Если бы налог действовал сейчас, то лимит был бы:

1 000 000 руб. х 6% = 60 000 руб.

Это общая сумма процентов за год по всем вашим вкладам, с которой государство налог удерживать не будет. Доход по вкладам, превышающий 60 000 рублей, облагается по ставке 13%.

Предположим, у вас вклад (или сумма вкладов) в 800 000 рублей под 8% годовых. Ваш доход составил 64 000 руб. Таким образом, сумма дохода сверх лимита: 4 000 рублей облагается по ставке 13%, т.е. вы заплатите 520 рублей налога. И это несмотря на то, что ваш вклад менее 1 миллиона рублей.

Другой вариант, когда ваш вклад превышает 1 миллион, но лежит в банке под низкий процент. Допустим 1 500 000 рублей под 4% годовых. Ваш доход за год составит 60 000 руб. и не выйдет за рамки лимита. То есть налог вы не платите, хотя ваш вклад превышает 1 миллион рублей.

Посчитаем, сколько заплатят те, у кого на вкладе лежит сумма 3 миллиона рублей под средний для российских банков процент на 2020 год — 5%. Получается доход за год 150 000 рублей. Вычитаем необлагаемый лимит в 60 000 рублей. Сумма в 90 000 рублей облагается налогом в размере 13%, то есть 11 700 рублей.

При сумме вклада в размере 10 млн рублей налог уже превысит 57 000 рублей.

Если бы налог действовал сейчас, то лимит был бы:

Налогообложение доходов по депозитам

В статью 217 Налогового кодекса РФ внесён дополнительный абзац, согласно которому доходы россиян по рублевым вкладам с процентной ставкой до 18,25% годовых освобождаются от уплаты НДФЛ в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года.

Поправка, внесённая Федеральным законом от 29.12.2014 N 462-ФЗ предусматривает, что на период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года действующая ставка рефинансирования Центрального Банка (8,25%) увеличивается на 10 процентных пунктов – в отношении доходов в виде процентов, получаемых налогоплательщиками по рублёвым вкладам в банках России.

В связи с этим сразу возникает несколько вопросов:

  • Какие депозиты подпадают под налогообложение, вернее какие процентные доходы по депозитам физических лиц попадают под налогообложение;
  • Какова ставка (процент) налога;
  • Как рассчитывается налог из процентных доходов по депозитам физических лиц;
  • Кто является налоговым агентом;
  • Как определяется налоговая база, если вкладчик имеет несколько депозитов, процентные доходы по которым попадают под налогообложение?

Попробуем с этим разобраться.

Для этого сначала процитируем выдержки из Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ).

«В соответствии с п. 27 ст.217 части второй НК РФ доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории РФ освобождаются от налогообложения, если:

  • Проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, в течение периода, за который начислены указанные проценты;
  • Установленная ставка не превышает 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте (в ред. ФЗ от 22.05.2003г. № 55-ФЗ)».
  • Проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, при условии, что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, прошло не более трех лет (в редакции ФЗ N 216-ФЗ от 24.07.07 г.)

«В соответствии с п.2 ст.224 части второй НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов:

  • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса (в редакции ФЗ N 216-ФЗ от 24.07.07 г.)

С 24 июля 2007 года, после выхода изменений и дополнений к НК РФ в виде ФЗ N 216-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты», порядок расчета налога на процентные доходы по вкладам в банках изменился.

В соответствии с вновь введенной Статьей 214.2. «Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках» налог рассчитывается так:

  1. по рублевым вкладам – в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты,
  2. по вкладам в иностранной валюте – исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.

А в соответствии с п.3 ст.226 части второй НК РФ исчисление налога производится налоговыми агентами:

  • нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 ст. 224 НК…
  • сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.
  • Исчисление сумм налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога».

Если обобщить все статьи НК РФ, связанные с налогообложением доходов по депозитам, то получаются следующие ответы на заданные ранее вопросы:

  1. Под налогообложение процентных доходов попадают доходы:
    • по рублевым депозитам – если процентная ставка по депозиту превышает ставку рефинансирования. Например, когда процентная ставка по депозиту 12 %, а ставка рефинансирования только 10,25%,
    • по валютным депозитам – если ставке по валютному депозиту превышающей 9% «годовых». Например, когда процентная ставка по долларовому вкладу 10 %, а необлагаемый процент только в пределах 9 %.

  2. Ставка налога на процентные доходы по вкладам составляет 35%.
  3. Налог по депозитам физических лиц рассчитывается из процентных доходов, которые получаются сверх определенных законом норм.
  4. Налоговыми агентами по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы (проценты) физических лиц по депозитам, являются банки;
  5. Определение налоговой базы для исчисления налога на процентные доходы по рублевым и валютным вкладам производится по каждому вкладу отдельно и рассчитывается налоговыми агентами отдельно по каждой сумме дохода, начисленного налогоплательщику;

Устанавливаемые ранее в НК РФ льготы по налогообложению для пенсионеров, в виде ставки налогообложения в размере 13% по пенсионным депозитам вносимым на срок не менее 6 месяцев, теперь отменены.

А теперь давайте на условных примерах составим расчет налогообложения процентных доходов:

Определяя процентные ставки по депозитам (вкладам), большинство банков учитывают величину ставки рефинансирования. А крупные банки стараются устанавливать процентные ставки по вкладам ниже ставки рефинансирования. Так, максимально высокая процентная ставка по вкладам ведущих банков России на 05.02.2008 год такова:

Таким образом, проблем налогообложения по депозитным доходам у крупных банков нет, ведь они в основном стараются устанавливать процентные ставки по вкладам ниже ставки рефинансирования. Так, на 01.02.2008 года процентная ставка «Пенсионного депозита Сбербанка» составляла 9,0 %, при действующей на этот момент ставки рефинансирования ЦБ РФ в 10,0 %.

В связи с этим сразу возникает несколько вопросов:

  • Какие депозиты подпадают под налогообложение, вернее какие процентные доходы по депозитам физических лиц попадают под налогообложение;
  • Какова ставка (процент) налога;
  • Как рассчитывается налог из процентных доходов по депозитам физических лиц;
  • Кто является налоговым агентом;
  • Как определяется налоговая база, если вкладчик имеет несколько депозитов, процентные доходы по которым попадают под налогообложение?

Попробуем с этим разобраться.

Налогообложение вкладов

В связи с внесением изменений в Налоговой кодекс в рамках Федерального закона от 01.04.2020 № 102 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 2021 года меняется порядок налогообложения вкладов физических лиц.

С 2021 года налогообложению подлежат доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в случае превышения произведения ключевой ставки ЦБ РФ на отчетную дату и 1 млн. руб.

Исключения составляют:

  1. Вклады в рублях процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1%
  2. Счета эскроу

Ставка НДФЛ с процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) составляет 13% – как для налоговых резидентов РФ, так и для физических лиц, не&nbspявляющихся налоговыми резидентами РФ.

Например, В 2021 году совокупный доход клиента в виде процентов по всем вкладамсчетам во всех российских банках составил 80 000 руб.

На 01.01.2021 (начало налогового периода) ключевая ставка ЦБ РФ составила 6% годовых.

Размер дохода, не подлежащего налогообложению, рассчитывается по формуле: 1 000 000 * 6% = 60 000 руб.
Таким образом, сумма процентного дохода свыше 60 000 руб., а именно 20 000 рублей, будет облагаться НДФЛ.

Размер налога составит = 20 000 * 13% = 2 600 руб. за 2021 год.

Уплата налога осуществляется на основании налогового уведомления, выставленного ФНС. Таким образом, выплата процентов по вкладам осуществляется Банком в полном объеме без вычета налога.

Первое налоговое уведомление поступит вкладчикам в 2022 году за 2021 год

Нет. Налог на доходы, полученные по облигациям, рассчитывается отдельно в соответствии со статьей 214.1 НК РФ.

Облагаются ли налогом вклады физических лиц

Конечно, Россия не является единственной страной, в которой банковские депозиты физических лиц облагаются налогом. Фискальные системы большинства стран мира предусматривают этот налог.

В сущности, гражданин выплачивает определенный процент государству за то, что оно позволяет ему заниматься той или иной деятельностью и получать с нее доход.

То же самое касается и налога по депозиту. Государственные органы позволяют физическим лицам размещать свои сбережения в банке и получать с этого доход. За это они взимают налог.

Однако следует заметить, что не все депозиты облагаются налогом.

Гражданину РФ не придется платить налог со вкладов физических лиц, если процентная ставка по нему не очень большая.

Российское законодательство предусматривает обложение налогом только тех вкладов, ставка по которым превышает ставку рефинансирования, увеличенную на пять пунктов.

Поэтому каждый человек, решивший открыть депозит, должен заранее изучить все условия и размеры процентных ставок. Это поможет ему получить в итоге наибольшую выгоду.

Если процентная ставка превышает установленный предел, то вкладчик будет обязан заплатить налог со своего дохода. Этот вычет значительно уменьшит его прибыль.

Все основные аспекты, связанные с вопросом банковских вкладов, регулируются Федеральным законом № 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности».

В частности, статья двадцать девять содержит сведения о том, как происходит процесс формирования процентной ставки для депозитных программ.

Физическое лицо, ознакомившись с ней, будет понимать, какой примерный показатель окажется выгодным и верным с правовой точки зрения.

Налоговый кодекс РФ в статье 214 предусматривает следующие виды депозитов, по которым начисляется налог на банковские вклады физических лиц:

  • рублевые;
  • валютные;
  • вклады в драгоценных металлах и монетах.

В большинстве случаев банковские вклады в Российской Федерации не приносят своим владельцам большой прибыли, поскольку общий уровень доходности у них достаточно низкий. Исходя из этого, на государственном уровне для вкладчиков предусмотрены некоторые послабления. Например, законом № 320-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» определены лимиты на налогообложение депозитов физических лиц.

  • величины вклада. Это обусловлено тем, что рассчитывается платеж исходя из суммы прибыли, которая была получена от превышения процентной ставки. При этом если после проведения всех необходимых вычислений окажется, что сумма платежа составляет одну копейку, она все равно должна быть оплачена в обязательном порядке;
  • срока вклада;
  • пролонгации договора;
  • количества проводимых по депозиту операций. Здесь речь идет о пополнении счета или выводе средств;
  • капитализации доходов по вкладам.

Банки рассказали, как будут взимать налоги с доходов от вкладов и ценных бумаг

Новые правила налогообложения для владельцев вкладов в российских банках вступают в силу с января 2021 года. Заплатить налог придется гражданам, чей совокупный размер сбережений на счета больше 1 миллиона рублей. Финансовые организации информируют, как это будет выглядеть на практике. “Новые Известия” приводят ответы Сбербанка на самые распространенные вопросы от клиентов.

НДФЛ придётся заплатить со всей суммы вклада?

Нет. НДФЛ распространяется только на прибыль, то есть на проценты, начисленные на вклад за отчётный период. Сами средства, которые вы храните в банке, облагаться налогом не будут, поскольку это не доход, а имущество. Не потребуется отчитываться и о доходах, полученных в этом или прошлом году. Однако, отчётный период начинается 1 января 2021 и заканчивается в последний день года, новые правила, соответственно, вступают в силу тогда же.

Налог нужно платить на доходы с любого вклада?

Тоже нет. С о всех валютных и с тех рублёвых, процентная ставка по которым хотя бы раз за отчётный период была более 1%, в том случае, если суммарный доход со всех вкладов превысит пороговое значение. В этом случае НДФЛ нужно будет заплатить с разницы между начисленной суммой и порогом необлагаемого дохода. В расчёте суммы дохода Федеральная налоговая служба (ФНС) не будет учитывать доходы с эскроу-счетов, а также прибыль от курсовой разницы по валютным вкладам. Доходы со вкладов в иностранных банках, которые не имеют российской лицензии, не подпадают под новые правила — любой процентный доход с них учитывается отдельно и облагается 13% налогом без вычетов.

Что такое пороговая сумма?

Закон устанавливает рамки дохода, который не облагается налогом. Граница рассчитывается по формуле: 1 000 000 рублей * ключевую ставку Центробанка (КС ЦБ), которая будет действовать на начало отчётного периода. На данный момент, например, КС ЦБ = 5,5%, если она сохранится на том же уровне к началу 2021 года, то пороговая сумма составит 1 000 000 рублей * 5,5% = 55 000 рублей. Информация об актуальном размере ключевой ставки публикуется в прессе и на сайте Банка России.

Как рассчитывается налоговая база, если у меня несколько вкладов в разных банках?

Будет учитываться общая сумма дохода физического лица. То есть если доходы по отдельным вкладам меньше пороговой суммы, а суммарно её превышают, то НДФЛ платить придётся. Налог с валютных вкладов тоже учитывается — начисленные проценты пересчитываются по курсу ЦБ на дату фактического получения такого дохода. Если за отчётный период проценты не начислялись (например, по долгосрочным вкладам, условия которых предполагают, что проценты выплачиваются не ежегодно), то сумма дохода в отчётном периоде будет нулевой.

Как рассчитывается сам налог?

Все вычисления будет производить ФНС. Самостоятельно считать налог и декларировать прибыль от счетов и ценных бумаг граждане не будут. В первый месяц 2022 года банки предоставят в налоговую сведения о процентных доходах каждого клиента. Служба подсчитает прибыль каждого физического лица, вычтет из неё сумму, не облагаемую налогом, и начислит НДФЛ на остаток.

А можно пример?

Допустим, у вас как у физического лица в течение 2021 года было 4 вклада (4 депозита) в разных банках.

БанкСумма вкладаСтавка по депозитуСрок действия депозитаВид депозитаПериодичность выплат
Бета2 млн руб.4,5%01.01.2021годовойв конце срока действия
Гамма20 тыс. $2%31.12.2021годовойежегодно
Дельта1 млн руб.4%01.12.2022двухлетнийв конце срока действия
Каппа100 тыс. руб.0,9%10.12.2021годовойежегодно

Предположим, что значение ключевой ставки ЦБ в 5,5% актуально на 1 января 2021 года, а курс доллара на 31.12.2021 (ЦБ) равен 60 рублям.

В 2021 году вклад в банке Бета принёс 90 000 рублей процентного дохода, в банке Гамма вкладчику начислено процентами 400 $, то есть 24 000 рублей по курсу ЦБ, проценты по вкладу в банке Дельта не начислялись в 2021 году, а доход от депозита в банке Каппа не облагается НДФЛ, так как ставка меньше 1%.

Итого – совокупный процентный доход равен 90 000 + 24 000 = 114 000 рублей.

Сумма не облагаемого НДФЛ дохода составит 1 000 000 * 5,5% = 55 000 рублей.

Чтобы рассчитать сумму налога, нужно вычесть из совокупного дохода « несгораемую » сумму и умножить результат на ставку НДФЛ (13%). (114 000 – 55 000) * 13% = 7 670 рублей нужно будет заплатить.

Как и когда нужно платить налог?

ФНС до 31 октября года, следующего за отчётным периодом, направит уведомление о необходимости уплатить налог с указанием автоматически рассчитанной суммы к оплате. Оплатить его нужно будет не позднее первого декабря, в противном случае вам будет начисляться пени. Оплату, как в случае других налогов, например, транспортного или имущественного, можно будет осуществить любым удобным способом: онлайн, в отделении банка и т.д.

Что делать, если я не получил уведомление?

Штрафы за неуплату, вероятно, будут начисляться всё равно. Чтобы избежать санкций, налог можно исчислить и уплатить самостоятельно по формулам, указанным выше. Можно воспользоваться « Авансовым кошельком » — функцией личного кабинета на сайте ФНС, которая позволяет отложить деньги на уплату налога заблаговременно.

Нововведения коснутся доходов по ценным бумагам?

Да. НДФЛ распространялся на такой доход и раньше, до 2021 года, но некоторые ценные бумаги были от него освобождены. Так, например, не нужно было платить НДФЛ с процентного купонного дохода по облигациям федерального займа, еврооблигациям Минфина РФ, облигациям субъектов РФ и муниципальным облигациям, а также некоторым видам корпоративных облигаций. Теперь таких послаблений нет — доход по всем видам ценных бумаг облагается НДФЛ для резидентов Российской Федерации по ставке 13%. Важен будет только период получения дохода: НДФЛ, как и в случае с вкладами, нужно будет платить на любой доход по ценным бумагам, выплаченный с 1 января 2021. Выпущены ценные бумаги (облигации) до или после этой даты — значения не имеет. Также не учитывается время покупки облигаций.

Что всё это значит на практике?

Владелец облигаций, на которые больше не распространяется льготный режим, получит купонный доход, из которого уже будет удержан налог. Декларировать его дополнительно не нужно — функции налогового агента выполняет депозитарий, брокер или иной посредник.

Купонный доход будет суммироваться с доходом вкладов?

Нет. Налоги по этим доходам будут рассчитываться отдельно и разными способами.

Есть ли какие-то льготы?

Нет. С 2021 года НДФЛ облагается любой купонный доход, не важно, идет речь о корпоративных или государственных облигациях. Изменения уравняли налоговую нагрузку для владельцев ценных бумаг. Исключений нет, хотя изначально обсуждалось, что будет введена градация по объёму инвестиций.

Напомним, о введении налогов на проценты от банковских вкладов или инвестиций, а также доходов, выводимых за рубеж президент объявил в первом антикризисном обращении, транслировавшемся в прямом эфире 25 марта. С отчетного 2021 года россиянам , чей объем банковских вкладов или инвестиций в ценные бумаги превышает 1 млн рублей, налоговые органы устанавливают налог на процентный доход по ставке 13%.

Штрафы за неуплату, вероятно, будут начисляться всё равно. Чтобы избежать санкций, налог можно исчислить и уплатить самостоятельно по формулам, указанным выше. Можно воспользоваться « Авансовым кошельком » — функцией личного кабинета на сайте ФНС, которая позволяет отложить деньги на уплату налога заблаговременно.

Нужно ли включать сведения при подаче налоговой декларации

В том случае, если человек получил доход в 2021 году, он будет обязан подать декларацию о таких доходах в налоговые органы до 1 апреля 2022 года. При этом доход, который был получен человеком от вкладов, также должен быть внесен в декларацию, однако, данная информация будет лишь носить справочный характер, так как обязанность предоставлять такую информацию возложена на банки.

Сведения о доходе с вкладов должны быть указаны в соответствующем разделе декларации, посвященном доходу от инвестиций, вкладов и ценных бумаг. Самостоятельно расчет проводить не надо в данном случае.

На основании части 4 статьи 214.2 Налогового кодекса (которая вступит в силу с 1 января 2021 года) на банки возложена обязанность о предоставлении в налоговые органы информации о том, сколько средств они выплатили в качестве процентов, то есть дохода, тем лицам, у которых в таких банках открыты вклады на сумму более 1 млн рублей. Такие сведения должны быть предоставлены в налоговые органы до 1 февраля того года, который следует за годом получения дохода (то есть по процентам, полученным вкладчиками в 2021 году, банки должны предоставить информацию до 1 февраля 2022 года).

Поиск домов Москвы по параметрам

Адрес дома
1г. Москва, д. 9, к. 1
2г. Москва, д. 42, к. 2
3г. Москва, д. 2301
4г. Москва, д. 2302
5г. Москва, д. 2303
6г. Москва, д. 2304
7г. Москва, ул. 10-летия Октября, д. 3
8г. Москва, ул. 10-летия Октября, д. 9
9г. Москва, ул. 1812 года, д. 1
10г. Москва, ул. 1812 года, д. 2
11г. Москва, ул. 1812 года, д. 3
12г. Москва, ул. 1812 года, д. 4/45, к. 2
13г. Москва, ул. 1812 года, д. 7
14г. Москва, ул. 1812 года, д. 8, к. 1
15г. Москва, ул. 1812 года, д. 8, к. 2
16г. Москва, ул. 1812 года, д. 9
17г. Москва, ул. 1812 года, д. 10, к. 1
18г. Москва, ул. 1812 года, д. 10, к. 2
19г. Москва, ул. 1812 года, д. 12
20г. Москва, проезд 1-й Ходынский, д. 1
21г. Москва, аллея 1 Маевки, д. 11, к. 1
22г. Москва, аллея 1 Маевки, д. 11, к. 2
23г. Москва, аллея 1 Маевки, д. 13, к. 1
24г. Москва, аллея 1 Маевки, д. 13, к. 2
25г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 1, к. 1
26г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 1, к. 2
27г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 1, к. 3
28г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 2, к. 1
29г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 2, к. 2
30г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 3, к. 1
31г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 3, к. 3
32г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 3, к. 3, стр. а,в
33г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 4, к. 1
34г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 4, к. 3
35г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 4, к. 4
36г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 6
37г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 6, к. 1
38г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 6, к. 2
39г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 7, к. 1
40г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 7, к. 2
41г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 7, к. 3
42г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 7, к. 4
43г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 7, к. 5
44г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 7, к. 6
45г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 8, к. 1
46г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 8, к. 3
47г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 8, к. 4
48г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 8, к. 5
49г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 8, к. 6
50г. Москва, ул. 26-ти Бакинских Комиссаров, д. 8, к. 7

Бетоносмесители, бетононасосы, леса, вышки-туры, пневмопробойники и пр

Карта города Москва с улицами и домами подробно

Москва входит в тройку самых крупных столиц Европы и является самым большим городом России. Это финансовый и культурный центр страны с численностью населения, превышающей 12 миллионов человек. Город занимает площадь, которая составляет 1 081 000 км кв. Столица страны расположена в центре равнины, названной Восточно-Европейской. На снятой со спутника карте Москвы видно, что она находится между двумя великими реками – Волгой и Окой. На юго-западе границы города доходят до Калужской области. С севера на юг протяжённость столицы составляет 51,7 км, а с востока на запад она растянулась на 29,7 км.

Москва входит в тройку самых крупных столиц Европы и является самым большим городом России. Это финансовый и культурный центр страны с численностью населения, превышающей 12 миллионов человек. Город занимает площадь, которая составляет 1 081 000 км кв. Столица страны расположена в центре равнины, названной Восточно-Европейской. На снятой со спутника карте Москвы видно, что она находится между двумя великими реками – Волгой и Окой. На юго-западе границы города доходят до Калужской области. С севера на юг протяжённость столицы составляет 51,7 км, а с востока на запад она растянулась на 29,7 км.

Поиск домов Московской области по параметрам

Адрес дома
1обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 8
2обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 79
3обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 77
4обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 69 Б
5обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 69 А
6обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 69
7обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 68 В
8обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 68
9обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 67 А
10обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 67
11обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 66 А
12обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 66
13обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 64
14обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 62
15обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 60
16обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 58 А
17обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 58
18обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 57
19обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 56 А
20обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 56
21обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 54 А
22обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 54
23обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 47
24обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 13
25обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 12
26обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 102
27обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 101 А
28обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Трубино, д. 101
29обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Петровское, д. 75
30обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Петровское, д. 74
31обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Петровское, д. 61
32обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Петровское, д. 29
33обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Петровское, д. 27
34обл. Московская, р-н. Щелковский, с. Петровское, д. 26
35обл. Московская, р-н. Щелковский, рп. Фряново, ул. Фабричная, д. 23
36обл. Московская, р-н. Щелковский, рп. Фряново, ул. Фабричная, д. 22
37обл. Московская, р-н. Щелковский, рп. Фряново, ул. Фабричная, д. 15, к. -, стр. –
38обл. Московская, р-н. Щелковский, рп. Фряново, ул. Фабричная, д. 10
39обл. Московская, р-н. Щелковский, рп. Фряново, ул. Фабричная 2-я, д. 1
40обл. Московская, р-н. Щелковский, рп. Фряново, ул. Урожайная, д. 4
41обл. Московская, р-н. Щелковский, рп. Фряново, ул. Урожайная, д. 3
42обл. Московская, р-н. Щелковский, рп. Фряново, ул. Урожайная, д. 2
43обл. Московская, р-н. Щелковский, рп. Фряново, ул. Урожайная, д. 1
44обл. Московская, р-н. Щелковский, рп. Фряново, ул. Текстильщиков, д. 8
45обл. Московская, р-н. Щелковский, рп. Фряново, ул. Текстильщиков, д. 7
46обл. Московская, р-н. Щелковский, рп. Фряново, ул. Текстильщиков, д. 5
47обл. Московская, р-н. Щелковский, рп. Фряново, ул. Текстильщиков, д. 4
48обл. Московская, р-н. Щелковский, рп. Фряново, ул. Текстильщиков, д. 3
49обл. Московская, р-н. Щелковский, рп. Фряново, ул. Текстильщиков, д. 2
50обл. Московская, р-н. Щелковский, рп. Фряново, ул. Текстильщиков, д. 15

Актуальная информация о 55672 домах и 1782 управляющих жилыми домами организациях ЖКХ Московской области на 01.08.2020

Серия дома по адресу в Московской области.

Как определить серию дома в Подмосковье? К сожалению, для Подмосковья не существует таких баз, о которых мы писали выше. Если дом построили недавно, то, опять же, можно запросить информацию у эксплуатирующей организации. Если дом построен достаточно давно, то можно сравнить планировку своей квартиры с планировками других серий, хотя, безусловно, это кропотливый труд. Также можно сделать фотографию фасада здания и вместе с планировкой квартиры отправить их специалистам. Возможно, они смогут помочь в определении серии.

Как определить несущую стену. Подробное руководство.

Добавить комментарий