Налог на дополнительный доход физических лиц 2020

Как изменится НДФЛ в 2020 году?

Точная информация о том, как изменится налог на доходы физических лиц, пока что не была опубликована или озвучена в правительстве, однако данный вопрос активно обсуждается не только жителями России, но и представителями власти. Существует пять сценариев, любой из которых может воплотиться в 2020 году.

Правительство пытается настичь самозанятых граждан и обложить их налогом

Правительство пытается настичь самозанятых граждан и обложить их налогом

Налог на дополнительный доход физических лиц 2020

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

В Банке 1 физическое лицо получило процентный доход 1 декабря 2021 года в размере 22,5 тысяч рублей.

Новые правила по сдаче отчетности для компаний с обособленными подразделениями

С 2020 года действует новшество для налоговых агентов, имеющих в распоряжении несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, то есть в рамках одного ОКТМО. У них появится возможность представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту учета самой организации или одного из ее обособленных подразделений. О своем выборе нужно уведомить налоговый орган.

Сейчас такие организации сдают отчетность по месту учета и головной организации, и каждого обособленного подразделения. Но крупным компаниям с большой филиальной сетью крайне неудобно перечислять НДФЛ в таком режиме.

Больше не нужно ходить по инспекциям — Экстерн доставит ваш отчет вовремя и без ошибок.

Есть хорошая новость и для организаций с несколькими обособленных подразделений в другом муниципальном образовании. Среди обособленных подразделений можно будет выбрать ответственное лицо.

Планируется, что нововведения начнут действовать с 2020 года. То есть в отношении расчетов, принятых 6-НДФЛ уже с 2020 года и по налогу, который будет уплачиваться в 2020 году, уже можно применять новый порядок.

Есть хорошая новость и для организаций с несколькими обособленных подразделений в другом муниципальном образовании. Среди обособленных подразделений можно будет выбрать ответственное лицо.

Отмена 2-НДФЛ

С 2021 года налоговые агенты избавляются от необходимости предоставлять данные по форме 2-НДФЛ, однако за 2020 год отчитаться все-таки придется.

За 2021 год и дальнейшие периоды сведения будут предоставляться по форме 6-НДФЛ согласно абз. 8 п.19 ст.2 325-ФЗ от 29.09.2019. Стоит заметить, что порядок сдачи новой формы еще не разработан налоговыми органами.

Федеральный закон №323-ФЗ от 29.09.2019 расширил перечень выплат, освобожденных от расчета НДФЛ. Ранее туда вхоили только выплаты от государства, пострадавшим от террористов, стихийных бедствий и прочих ЧС. С 1 января года применяется льгота, согласно которой абсолютно все доходы, полученные пострадавшими не включаются в расчет налоговой базы. Кроме того, освобождаются также доходы граждан, которые предоставляли жилые помещения для пострадавших ( в размере сумм, которые были получены пострадавшими на эти цели из бюджета).

Поправки о переходе на прогрессивную шкалу НДФЛ отложили на осень

Москва. 23 июля. INTERFAX.RU – Предельный срок принятия закона о введении прогрессии в уплате налога на доходы физлиц и о возможности платить фиксированный НДФЛ с зарубежных доходов без декларирования перенесли с 24 июля на 1 ноября, узнал источник “Интерфакса”.

В обращении к гражданам 23 июня президент Владимир Путин поручил до 24 июля внести в законодательство поправки, которые позволят налоговым резидентам России платить НДФЛ в отношении доходов от источников за пределами страны, в фиксированном размере 5 млн рублей в год без их декларирования, а также установят новую ставку НДФЛ в 15% на доход физлиц, превышающий 5 млн рублей в год (с определением видов доходов, к которым такая ставка применяется). Повысить ставку до 15% он предполагал уже с января 2021 года.

Однако на совещании у президента 11 июля было принято решение продлить срок внесения этих изменений до 1 ноября, сообщил “Интерфаксу” собеседник, знакомый с итогами обсуждения. По его словам, правительство планирует внести законопроект в Госдуму до 15 сентября.

Госдума 22 июля, на день раньше, чем планировала, завершила весеннюю сессию, осенняя начнется 7 сентября.

21 июля был принят закон о признании утратившими силу статей, которые устанавливали, что поправки в налоговое законодательство, приводящие к изменению доходов бюджета и вступающих в силу в очередном финансовом году, должны приниматься до внесения в ГД проекта бюджета, то есть до 1 октября. Теперь изменения, следующие из налоговых законов, принятых после внесения бюджета, будут учитываться при внесении поправок в него в следующем финансовом году.

Введение новой ставки НДФЛ, по предложению президента, должно сопровождаться еще одним новшеством в бюджетной политике – собираемые доходы (порядка 60 млрд рублей в год) должны быть “окрашены”: использоваться “целевым образом на лечение детей с тяжелыми редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, проведение высокотехнологичных операций”.

Плоская шкала подоходного налога с основной ставкой 13% была введена с 1 января 2001 года. В 2000 году действовала прогрессивная шкала – от 12% до 30% в зависимости от уровня доходов в год, так, минимальная ставка распространялась на доходы до 50 000 рублей, доходы сверх 50 000 до 150 000 рублей облагались по ставке 20% с превышения, свыше 150 000 рублей – 30% с превышения. После введения плоской шкалы в первом квартале 2001 года поступления от подоходного налога возросли на 70% по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года, в реальном исчислении собираемость налогов увеличилась на 30-40%. “Никто не ожидал такого результата”, – отметил тогда Путин.

Читайте также:  Трудовой договор с сотрудником ПОД ФТ

Летом 2020 года, говоря о необходимости введения мягкой прогрессии, он отметил, что введение плоской шкалы “в свое время позволило вывести зарплаты и доходы из тени, упростить, сделать понятным налоговое администрирование” и повысить собираемость налогов, однако сейчас “с учетом нового качества администрирования, внедрения цифровых технологий появилась возможность распределять налоговую нагрузку более дифференцированно и направлять дополнительные финансовые поступления на решение конкретных, значимых для общества задач”.

Предложение ввести “прогрессивку” в НДФЛ стало довольно неожиданным, хотя разного рода идеи на этот счет время от времени появлялись на протяжении всего существования плоской шкалы.

В феврале 2020 года министр финансов Антон Силуанов заявлял, что принципы налогообложения и ставок не будут меняться до 2024 года. А после 2024 года возможность повышенных ставок НДФЛ для более высоких доходов можно было бы рассмотреть, но в увязке со снижением налогов на труд (страховые взносы). О неактуальности такого вопроса в январе говорил на встрече с думской фракцией КПРФ Михаил Мишустин. По словам Мишустина, которые привел глава комитета по развитию гражданского общества Сергей Гаврилов, это связано с тем, что сейчас в России порядка 20 млн человек, чьи доходы меньше прожиточного минимума. “У нас нет среднего класса, не с кого собирать прогрессивную статью. А вопрос с богатыми и сверхбогатыми надо решать по-другому, большей прозрачностью и большей ответственностью”, – приводил слова премьера Гаврилов.

Плоская шкала подоходного налога с основной ставкой 13% была введена с 1 января 2001 года. В 2000 году действовала прогрессивная шкала – от 12% до 30% в зависимости от уровня доходов в год, так, минимальная ставка распространялась на доходы до 50 000 рублей, доходы сверх 50 000 до 150 000 рублей облагались по ставке 20% с превышения, свыше 150 000 рублей – 30% с превышения. После введения плоской шкалы в первом квартале 2001 года поступления от подоходного налога возросли на 70% по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года, в реальном исчислении собираемость налогов увеличилась на 30-40%. “Никто не ожидал такого результата”, – отметил тогда Путин.

Выигрыши и призы

Ставка : выигрыши в лотерею, на ставках, в азартных играх — 13% для резидентов, 30% для нерезидентов; выигрыши и призы в рекламных кампаниях — 35% для всех.

База : все выигрыши и призы от 4 тысяч ₽ в год.

Выигрыши в лотерею (считаются только государственные лотереи — во всех остальных случаях это рекламная кампания), на ставках в букмекерской конторе, в казино, покер и другие азартные игры, которые составили больше 4 тысяч ₽ в год, облагаются НДФЛ по ставке 13%. За призы и выигрыши в рекламных акциях и кампаниях придётся заплатить 35%.

Стоимость всех выигрышей суммируется. При этом можно использовать вычет: уменьшить общую сумму выигрышей на 4 тысячи ₽ — это и будет налоговая база.

Пример. Вы купили лотерейные билеты и один раз за год выиграли 500 ₽. Стоимость выигрыша — меньше 4 тысяч ₽. Подавать декларацию и платить налог не нужно.

Ещё пример. Три раза за год вы выиграли на ставках по 2 тысячи ₽ и вывели их со счёта букмекерской конторы. Выигрыш составил 6 тысяч ₽. Вы использовали вычет: 6000₽ – 4000₽ — налоговая база составила 2 тысячи ₽. Их нужно указать в декларации 3-НДФЛ и заплатить налог в 260 ₽ (2000 ₽ * 13%).

Если стоимость выигрышей составила больше 15 тысяч ₽, то организация, которая проводила конкурс или игру: оператор лотереи, букмекерская контора, казино, магазин, компания, — обязана самостоятельно выступить налоговым агентом и заплатить за вас налог.

Но тут нужно быть внимательным: иногда организация может переложить ответственность за уплату налога на самого обладателя приза. Это может произойти, если выигрыш — не деньги, а какое-то имущество, например автомобиль или путёвка. Тогда организация сама заполнит за вас декларацию и оповестит об этом до 1 марта следующего года, а налоговая пришлёт уведомление на уплату НДФЛ до 1 декабря. Чтобы не попасть впросак, уточняйте налоговые вопросы у организатора (или внимательно читайте договор) ещё до того, как заберёте приз.

Стоимость всех выигрышей суммируется. При этом можно использовать вычет: уменьшить общую сумму выигрышей на 4 тысячи ₽ — это и будет налоговая база.

Ставки НДФЛ в 2020 году: таблица

Налоговый кодекс устанавливает особенности расчета подоходного налога в зависимости от длительности нахождения физлица в границах РФ. Ставки НДФЛ определены в ст. 224 НК РФ.

(п. 28 ст. 217 НК РФ)

Посчитайте за меня

Если примеры расчетов кажутся сложными, посчитайте, сколько налога придется платить, с помощью нашей эксельки.

Скопируйте ее себе через «Файл» ➝ «Создать копию» и введите нужные цифры:

Скоро сделаем удобный калькулятор для расчета налога на доход по вкладам. Подпишитесь на нашу рассылку и мы пришлем его сразу же, как он будет готов:

Как и в случае с вкладами, все вступит в силу со следующего налогового периода — с 1 января 2021 года. То есть новые правила не касаются купонов по облигациям, полученных до 31 декабря 2020 года.

НДФЛ-2021 по новым правилам: налог для богатых 15%

Новость о новом порядке расчета НДФЛ озвучил Президент РФ в телеобращении к гражданам России 23 июня 2020 года. Вскоре соответствующие поправки появятся и в Налоговом кодексе. В народе новый порядок окрестили «налогом на богатых». Для чего его ввели, как он будет рассчитываться и затронет ли обычных граждан и ИП, расскажем в нашем материале.

Читайте также:  Подача иска о недееспособности

В итоге законодатели не стали кардинально менять систему расчета НДФЛ, а лишь повысили на два процентных пункта действующую ставку налога с существенной оговоркой —облагаться повышенной ставкой будут не все получаемые гражданами доходы, а только превышающие законодательно установленный лимит.

Когда вводится?

Законопроект подготовлен, но еще не рассмотрен депутатами Госдумы и не подписан президентом, поэтому точную дату Минфин не называет. Вероятность введения в 2020 году высока.

Окончательного механизма перевода трудоустроенных граждан на новую схему налогообложения пока нет – специалисты профильного министерства рассматривают разные варианты, в том числе автоматический перевод.

Нет и единого решения по поводу обязательности фискального взноса – рассматривается возможность отказа от его уплаты на основании письменного заявления сотрудника.

Переход к новому алгоритму пенсионных отчислений будет поэтапным, с ежегодным увеличением взноса на 1%. Таблица нового налога с зарплаты будет выглядеть следующим образом:

Год%
20201
20212
20223
20234
20245
20256

В общей сложности переход займет 6 лет. Эксперты сомневаются, что введение дополнительного фискального взноса решит проблему пенсионных выплат. Работодатели зачастую умышленно уменьшают официальную зарплату, чтобы сократить обязательные взносы с нее.

Не все сотрудники согласятся, чтобы с их оплаты труда удерживали дополнительные 6% накоплений. Многие откажутся, если государство предоставит им такую возможность.

Российские власти собираются мотивировать трудоспособное население к дополнительным отчислениям предоставлением плательщикам налоговых льгот. Каких именно, пока не ясно.

Есть три страховых взноса, обязательных к уплате, но не являющихся налогами. Это взносы:

Поправки о переходе на прогрессивную шкалу НДФЛ отложили на осень

Москва. 23 июля. INTERFAX.RU – Предельный срок принятия закона о введении прогрессии в уплате налога на доходы физлиц и о возможности платить фиксированный НДФЛ с зарубежных доходов без декларирования перенесли с 24 июля на 1 ноября, узнал источник “Интерфакса”.

В обращении к гражданам 23 июня президент Владимир Путин поручил до 24 июля внести в законодательство поправки, которые позволят налоговым резидентам России платить НДФЛ в отношении доходов от источников за пределами страны, в фиксированном размере 5 млн рублей в год без их декларирования, а также установят новую ставку НДФЛ в 15% на доход физлиц, превышающий 5 млн рублей в год (с определением видов доходов, к которым такая ставка применяется). Повысить ставку до 15% он предполагал уже с января 2021 года.

Однако на совещании у президента 11 июля было принято решение продлить срок внесения этих изменений до 1 ноября, сообщил “Интерфаксу” собеседник, знакомый с итогами обсуждения. По его словам, правительство планирует внести законопроект в Госдуму до 15 сентября.

Госдума 22 июля, на день раньше, чем планировала, завершила весеннюю сессию, осенняя начнется 7 сентября.

21 июля был принят закон о признании утратившими силу статей, которые устанавливали, что поправки в налоговое законодательство, приводящие к изменению доходов бюджета и вступающих в силу в очередном финансовом году, должны приниматься до внесения в ГД проекта бюджета, то есть до 1 октября. Теперь изменения, следующие из налоговых законов, принятых после внесения бюджета, будут учитываться при внесении поправок в него в следующем финансовом году.

Введение новой ставки НДФЛ, по предложению президента, должно сопровождаться еще одним новшеством в бюджетной политике – собираемые доходы (порядка 60 млрд рублей в год) должны быть “окрашены”: использоваться “целевым образом на лечение детей с тяжелыми редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, проведение высокотехнологичных операций”.

Плоская шкала подоходного налога с основной ставкой 13% была введена с 1 января 2001 года. В 2000 году действовала прогрессивная шкала – от 12% до 30% в зависимости от уровня доходов в год, так, минимальная ставка распространялась на доходы до 50 000 рублей, доходы сверх 50 000 до 150 000 рублей облагались по ставке 20% с превышения, свыше 150 000 рублей – 30% с превышения. После введения плоской шкалы в первом квартале 2001 года поступления от подоходного налога возросли на 70% по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года, в реальном исчислении собираемость налогов увеличилась на 30-40%. “Никто не ожидал такого результата”, – отметил тогда Путин.

Летом 2020 года, говоря о необходимости введения мягкой прогрессии, он отметил, что введение плоской шкалы “в свое время позволило вывести зарплаты и доходы из тени, упростить, сделать понятным налоговое администрирование” и повысить собираемость налогов, однако сейчас “с учетом нового качества администрирования, внедрения цифровых технологий появилась возможность распределять налоговую нагрузку более дифференцированно и направлять дополнительные финансовые поступления на решение конкретных, значимых для общества задач”.

Предложение ввести “прогрессивку” в НДФЛ стало довольно неожиданным, хотя разного рода идеи на этот счет время от времени появлялись на протяжении всего существования плоской шкалы.

В феврале 2020 года министр финансов Антон Силуанов заявлял, что принципы налогообложения и ставок не будут меняться до 2024 года. А после 2024 года возможность повышенных ставок НДФЛ для более высоких доходов можно было бы рассмотреть, но в увязке со снижением налогов на труд (страховые взносы). О неактуальности такого вопроса в январе говорил на встрече с думской фракцией КПРФ Михаил Мишустин. По словам Мишустина, которые привел глава комитета по развитию гражданского общества Сергей Гаврилов, это связано с тем, что сейчас в России порядка 20 млн человек, чьи доходы меньше прожиточного минимума. “У нас нет среднего класса, не с кого собирать прогрессивную статью. А вопрос с богатыми и сверхбогатыми надо решать по-другому, большей прозрачностью и большей ответственностью”, – приводил слова премьера Гаврилов.

Госдума 22 июля, на день раньше, чем планировала, завершила весеннюю сессию, осенняя начнется 7 сентября.

Налог добровольный или обязательный?

В законопроекте Минфина и Центробанка сказано, что ИПК станет существенной прибавкой к страховым пенсионным выплатам. Новый пенсионный капитал граждане смогут передавать по наследству, а также распоряжаться им даже до наступления пенсионного возраста, например в случае тяжелой болезни. При этом страховая часть пенсии, как сказано в законопроекте, останется без изменений. При этом пенсионные накопления граждан будут застрахованы по аналогии с банковскими вкладами.

Но как быть, если человек не хочет для себя всех этих дополнительных выгод? Оказывается, от нового налога на зарплату можно будет отказаться.

Законопроектом предусмотрено автоматическое подключение к пенсионным накоплениям всех работающих граждан, за которых сейчас работодатель уплачивает страховые взносы. При начислении им заработной платы бухгалтеры организации-работодателя будут обязаны удерживать с зарплаты отчисления в НПФ по установленной ставке и перечислять их в выбранный НПФ. Если работник не хочет копить себе на пенсию, он сможет написать письменное заявление на имя руководителя организации. До получения такого заявления удержания с зарплаты будут осуществлять каждый месяц.

Законопроект должен получить одобрение Правительства РФ, после чего он будет внесен на рассмотрение Госдумы. Эксперты ожидают, что инициатива Минфина будет принята уже в осеннюю сессию, а значит, вступит в силу с 2020 года.

Не все сотрудники согласятся, чтобы с их оплаты труда удерживали дополнительные 6% накоплений. Многие откажутся, если государство предоставит им такую возможность.

Что считается местом открытия наследства

Варианты места открытия наследства

№ п/пВариантКомментарий
1Место последней постоянной регистрации покойного собственникаОпределяется по справке из ЖЭУ или паспортного стола. Самый популярной вариант.
2Место нахождения имуществаВ случае отсутствия данных по последнем месте регистрации или если, гражданин последнее время проживал за пределами страны
3Место нахождения недвижимого имущества, принадлежащего покойномуВ случае, если у гражданина было много объектов собственности, расположенных в разных местах
4Место нахождения наиболее ценного имуществаЕсли в состав наследственной массы не входит недвижимость. Для определения стоимости необходимо провести оценку.
5По решению суда об установлении места открытия наследстваЕсли информация о месте нахождения наследственного имущества отсутствует

Место открытия наследства определяется обычно по адресу проживания умершего субъекта (ст. 1115 ГК РФ). Остальные варианты используются достаточно редко.

Выдача свидетельства о правах на наследство производится через 6 месяцев со дня открытия наследства. Документ служит основанием для регистрации права собственности.

Куда обращаться

Заведение наследственного дела происходит у нотариуса, открывшего наследство:

  • Место последней прописки усопшего вне зависимости от того, жил ли он там на постоянной основе;
  • По адресу монастыря, дома для престарелых и остальных аналогичных учреждений, где скончавшийся пребывал более полугода перед кончиной;
  • При наличии нескольких объектов недвижимости и отсутствии информации о постоянном проживании — по месту нахождения самой ценной;
  • В ранее описанной ситуации, но при отсутствии недвижимости в России — по месту регистрации самого дорого имущества;
  • При регистрации в другой стране — у определенного нотариуса на основании международных договоров;
  • Если установить место открытия производства невозможно — по назначению суда.

Если завещатель перед кончиной пребывал в воинской части, местах лишения свободы или жил в студенческом общежитии, по нахождению этих учреждений наследственное производство не открывается.

За каждой территорией закрепляется государственная нотариальная контора. В нее и нужно обращаться при открытии дела.

Наследники обязаны обратиться к уполномоченному лицу в течение 6 месяцев после кончины завещателя (ст. 1154 ГК РФ).

Оформление наследства при наличии завещания

Если наследователь оставил завещание, тогда всем наследникам необходимо обратиться к нотариусу, который оформлял документ завещания. Задачей юриста на данном этапе является выяснить, не было ли аннулировано завещание, по которому оформляется дело. Также необходимо выяснить, какое количество наследников претендуют на имущество. Претендовать на определенную долю имущества имеют право следующие граждане:

  1. несовершеннолетние личности;
  2. пенсионеры;
  3. инвалиды;
  4. недееспособные и нетрудоспособные люди, которые проживали вместе с наследователем.

Каждому человеку, который имеет право претендовать на наследство, необходимо всегда учитывать крайний срок вступления в права владения, который регламентирован законодательством Российской Федерации. Чтобы восстановить право получения имущества после смерти наследователя по истечению шести месяцев, необходимо составить грамотное заявление, обратиться к нотариусу и в судебные исполнительные органы.

Наследство может быть открыто не ранее, чем в день смерти завещателя или вступления в силу официального судебного признания гражданина умершим.

В момент смерти человека выдается соответствующее заключение (документ выдается медицинским учреждением). На основе медицинской справки орган РАГС выдает свидетельство о смерти, являющееся официальным подтверждением факта смерти гражданина.

Кандидаты в наследники обязаны решить, будут или они принимать наследуемое имущество или сделают отказ от наследства, не позднее, чем в течение шести месяцев после смерти завещателя. Соответственно, можно обратиться к нотариусу или не предпринимать никаких действий.

В момент смерти человека выдается соответствующее заключение (документ выдается медицинским учреждением). На основе медицинской справки орган РАГС выдает свидетельство о смерти, являющееся официальным подтверждением факта смерти гражданина.

Добавить комментарий