Налоговый кодекс енвд 2020

Налоговый кодекс ( ст 346.26 Общие положения ЕНВД НК РФ 2020 )

в случае установления в муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии с главой 33 настоящего Кодекса торгового сбора в отношении таких видов деятельности.

Товар маркирован? Это не розница!

Усложнив применение ЕНВД для розничной торговли, законодатели параллельно расширили и список товаров, продажа которых не считается розницей.

Так, с 01.01.2020 не считается розничной продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке. Это новшество в ст. 346.27 НК РФ тоже введено законом «Об изменениях в НК РФ» № 325-ФЗ.

Рекомендация НН: при анализе возможности остаться на ЕНВД для розничной торговли в 2020 году проверяйте, не подпадают ли ваши товары под обязательную маркировку.

Какие товары подлежат маркировке, вы можете узнать из нашей публикации.

А о нововведениях в маркировке обуви и табачных изделий с 01.07.2020, можете прочесть в Обзоре от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

А о нововведениях в маркировке обуви и табачных изделий с 01.07.2020, можете прочесть в Обзоре от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Патентная система налогообложения (патент)

Еще один альтернативный вариант — патент. Многие сравнивают его с ЕНВД или даже приравнивают. И действительно, виды деятельности до боли знакомые (с 1 января 2021 года перечень даже будет расширен), а расчет налога ведется от потенциального дохода.

Несомненные плюсы патента — налоговая пришлет или выдаст на руки документ, где четко расписано какую сумму и до какого числа необходимо оплатить. Не запутаешься. Нет никакой налоговой отчетности. Исключение — отчеты за работников.

Есть возможность самостоятельно выбрать срок действия — от 1 до 12 месяцев. Главное не забывать правила:

  • Период должен входить в один календарный год, переходить из одного года в другой патент не может.
  • Дата начала патента может быть любой — 1, 10, 24 и т.д. число, но месяцы, входящие в период патента, должны быть полными. Например, нельзя начать применять патент 10 августа и закончить 3 декабря, датой окончания будет — 9 декабря.
  • Подать заявление на патент нужно не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала его действия.

Что в патенте хорошо — можно взять его на пробу на один-два месяца и, если не понравится, больше не получать новый. Также радует ставка — 6% от потенциального дохода.

Самый главный минус — применять патентную систему налогообложения разрешено только индивидуальным предпринимателям.

Далее следуют ограничения — в выручке не более 60 миллионов рублей в год; по средней численности — до 15 человек и отсутствие возможности уменьшить налог, например, на взносы как на УСН. Этот вопрос, кстати, давно обсуждается, но пока никаких поправок, послаблений и даже законопроектов в правительстве для изменения ситуации не рассматривается.

Для перехода на ПСН предпринимателю необходимо предоставить в налоговую службу по месту жительства или месту деятельности (подробнее см. пункт 2 статьи 346.45 НК РФ) заявление по форме 26.5-1.

Простая регистрация : через портал Госуслуг, в кабинете на сайте ФНС, в уполномоченных банках или через приложение «Мой налог». Отчетность отсутствует как класс, а расчет налога ведется автоматически прямо в приложении — вы всегда в курсе, сколько именно нужно перечислить ФНС (произвести оплату также можно прямо со смартфона).

ЕНВД — ставка 2020

По об­ще­му пра­ви­лу став­ка еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход уста­нов­ле­на в раз­ме­ре 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Од­на­ко на тер­ри­то­рии ре­ги­о­нов в за­ви­си­мо­сти от вида пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, а также от ка­те­го­рии на­ло­го­пла­тель­щи­ка нор­ма­тив­но-пра­во­вы­ми ак­та­ми ор­га­нов мест­но­го са­мо­управ­ле­ния став­ка ЕНВД может быть сни­же­на с 15% до 7,5% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).
Если мест­ные вла­сти не утвер­ди­ли нор­ма­тив­но-пра­во­вые акты о при­ме­не­нии по­ни­жен­ной став­ки на­ло­га в дан­ном ре­ги­оне, то на­ло­го­пла­тель­щи­ки ЕНВД при­ме­ня­ют общую став­ку в раз­ме­ре 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

ЕНВД = (1800 руб. х 1,915 х 1 х 50 кв.м х 15%) х 3 мес. = 77 558 руб.

Программа для маркированных
товаров

Что делать, если 01.01.2020 года определился перечень товаров, которые нельзя совмещать с ЕНВД и Патентной системой?

Прямого запрета на использование ЕНВД при реализации маркированных товаров в налоговом кодексе мы не находим, что также подтверждается вышеупомянутым письмом от 13.02.2019 N 03-11-11/8895.

Налог платят ИП и предприятия, которые занимаются определенными видами деятельности, попадающими под спец. режим, определенный местными органами власти, из конкретного списка, приведенного в ст. 346.26 НК РФ.

  • оказание бытовых видов услуг населению;
  • ветеринария;
  • бизнес по ремонту и обслуживанию транспорта, мойки автомобилей;
  • сдача в аренду автостоянок, торговых точек и участков для размещения торговых объектов;
  • деятельность, связанная с транспортными перевозками (грузовыми и пассажирскими);
  • розничная торговля;
  • общепит;
  • рекламный бизнес (реклама наружная и на транспортных средствах);
  • временное размещение физических лиц в жилых объектах (площадь используемых объектов должна быть не более 500 кв. м).

Как плавно перейти с ЕНВД – читать

Розничная торговля – предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 – 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, невостребованных вещей в ломбардах, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления). Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ “Об обращении лекарственных средств”, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации, для целей настоящей главы не относится к розничной торговле. Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле;

Читайте также:  Где получить ИНН физическому лицу: самые простые способы

На какую систему перейти

Индивидуальный предприниматель может перейти с ЕНВД на общую систему или упрощенку. Нужно только понять, что для него выгоднее.

Упрощенка с объектом «доходы». ИП платит налог с доходов, расходы при этом не учитываются. Это выгодно при высокомаржинальном бизнесе, то есть когда затраты минимальны или их нет. Подходит для сферы услуг.

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы». Предприниматель платит налог с разницы между доходами и расходами. Ставка налога обычно выше — от 5% до 15%. Это выгодно при низкомаржинальном бизнесе: когда затраты на закупку товаров, работ и услуг высокие. Подходит для розничной торговли.

Общая система. ИП платит НДС до 20%, с доходов — НДФЛ 13%. У этой системы самая большая налоговая нагрузка. Обычно ее применяют бизнесмены, которые не могут перейти на упрощенку из-за ограничений, например, на количество сотрудников. Либо они работают с контрагентами, которые требуют выставлять НДС.

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы». Предприниматель платит налог с разницы между доходами и расходами. Ставка налога обычно выше — от 5% до 15%. Это выгодно при низкомаржинальном бизнесе: когда затраты на закупку товаров, работ и услуг высокие. Подходит для розничной торговли.

Отмена ЕНВД с 2021 года: как работать дальше

Поправки в Налоговый кодекс обещают оказаться губительными для представителей микробизнеса. Но полная отмена ЕНВД произойдёт только в 2021 году, запрет ЕНВД в 2020 коснётся исключительно нерозничной торговли. Тогда же следует ожидать первых изменений для предпринимателей.

Что выбрать вместо ЕНВД

Единый налог на вмененный доход отменят в России с 2021 года. Уже с 2020 года систему налогообложения не могут использовать розничные продавцы обуви, меховой одежды и некоторых лекарств.

Расскажу, что выбрать вместо ЕНВД, и как правильно сменить налоговый режим.

С 2020 года запрещено использовать ЕНВД и патентную систему налогообложения, если вы в розницу продаете маркированные товары: лекарства, обувь, одежду и другие изделия из натурального меха.

Изменения в закон вступили в силу с 1 января 2020 года. Но обязательную маркировку еще не ввели для всех товаров, поэтому переход постепенный. Так, меховую одежду и изделия из меха нельзя продавать на ЕНВД с начала 2020 года, а у торговцев обуви есть отсрочка до 1 марта 2020 года.

С лекарствами чуть сложнее: для препаратов из особого списка маркировку ввели с 1 января 2020 года. Для остальных введут с 1 июля 2020 года. Продавать препараты на ЕНВД можно весь 2020 год, но только немаркированные, а, значит, произведенные до указанных дат.

Предприниматели, которые работали на ЕНВД, могут выбрать одну из трех систем налогообложения: общую, упрощенную или патентную.

Общая система налогообложения (ОСНО) подходит для всех форм собственности и видов деятельности. На ней нет ограничений по выручке, стоимости основных средств и количеству сотрудников.

Но на ОСНО высокие налоги и сложный учет. Например, чтобы рассчитать налог на прибыль, нужно отдельно учитывать доходы и расходы. Отчетности тоже больше — каждый квартал сдают декларации по НДС и налогу на прибыль.

Патентная система налогообложения (ПСН) — что-то вроде разрешения на работу. Вы платите 6% от потенциально возможного дохода, его устанавливают региональные власти для каждого вида деятельности. В некоторых регионах есть налоговые льготы, и ставка еще ниже.

Патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели и только для определенных видов деятельности. Например, розничные продавцы, владельцы кафе и столовых, ремонтов обуви, парикмахерских и химчисток. Годовая выручка не должна превышать 60 млн рублей в год, а численность работников — 15 человек.

На ПСН не могут работать розничные продавцы маркированных лекарств, обуви и меховой одежды. Для них патент отменили с 2020 года, как и единый налог на вмененный доход.

Упрощенная система налогообложения (УСН) бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». На УСН «Доходы» налоговая ставка — 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%. Для сравнения: на общей системе юридические лица платят 20% налога на прибыль и 20% НДС.

Читайте также:  Закон о выплате алиментов родителям: статья СК РФ

Чтобы рассчитать налог, достаточно вести книгу учета доходов и расходов. Декларацию нужно сдавать один раз в год. Но УСН нельзя применять для некоторых видов деятельности.

Выручка за год и остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей, а численность сотрудников — 100 человек. Доля организаций в уставном капитале не может быть выше 25%.

Упрощенка подходит для торговли маркированными товарами: лекарствами, обувью и меховыми изделиями.

Что выбрать. Предпринимателю выгоднее всего перейти на патентную систему налогообложения. Но она подойдет не всем: перечень видов деятельности и других ограничений для вмененки и патента совпадает не полностью.

Например, на ЕНВД работают магазины или кафе площадью до 150 кв метров, на ПСН — до 50 кв метров. Продавцы обуви, лекарств и меховой одежды не могут применять патент с 2020 года.

Если вам не подходит патент или или вы не индивидуальный предприниматель, то рассматривайте упрощенную систему налогообложения. Общая система — самый невыгодный вариант. Переходите на него только в крайнем случае, например, когда заработаете за год более 150 млн рублей или решите нанять более 100 сотрудников.

Единый налог на вмененный доход отменят в России с 2021 года. Уже с 2020 года систему налогообложения не могут использовать розничные продавцы обуви, меховой одежды и некоторых лекарств.

Условия применения ЕНВД для ООО

Если плательщиком ЕНВД является юридическое лицо, то оно должно соответствовать следующим условиям:

  1. Средняя численность работников компании за прошлый календарный год не превышает 100 человек.
  2. Доля иных компаний в уставном фонде организации составляет не более 25%.
  3. Вид деятельности, который ведет ООО, должен быть включен в перечень законодательного акта субъекта РФ, на территории которого разрешен ЕНВД.
  4. Организация не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам.
  5. Компания не арендует автозаправочные и автогазозаправочные станции.
  6. Общество не может осуществлять деятельность по договору простого товарищества и доверительного управления.
  7. Компания не оказывает деятельность по оказанию услуг общепита, а одновременно представлять собой учреждение сферы соцобеспечения, здравоохранения или образования.

Если плательщиком ЕНВД является индивидуальный предприниматель, то потребуется соблюдение следующих условий:

  1. Средняя численность работников компании за прошлый календарный год не превышает 100 человек.
  2. Вид деятельности, который ведет ООО, должен быть включен в перечень законодательного акта субъекта РФ, на территории которого разрешен ЕНВД.
  3. Предприниматель не арендует автозаправочные и автогазозаправочные станции.
  4. ИП не может осуществлять деятельность по договору простого товарищества и доверительного управления.

Важно! Если индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕНВД, то для него отменена обязанность по ведению бухгалтерского учета.

Важно! Если индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕНВД, то для него отменена обязанность по ведению бухгалтерского учета.

Судьба спецрежима

Единый налог на вмененный доход – это один из действующих в нашей стране специальных налоговых режимов (п. 2 ст. 18 НК РФ). Суть ЕНВД в следующем: размер реально полученного дохода плательщика не имеет значения, так как руководствоваться при оплате налога следует размером вмененного дохода, установленного Налоговым кодексом РФ, он определен в абзаце 2 статьи 346.27 и статье 346.29. Ставка налога составляет 15 % от величины вмененного дохода.

По данным из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства на 10 января 2019 года в России осуществляли деятельность свыше 6 млн. субъектов МСП. Из них около 34 % применяло ЕНВД по итогам 2018 года.

Применение сецрежима возможно только для отдельных видов деятельности, например для розничной торговли и общественного питания (п. 2 ст. 346.26 НК РФ), и при условии, что на территории муниципального образования, где осуществляется предпринимательская деятельность, принят нормативный акт, устанавливающий ЕНВД.

К примеру, в Москве единый налог на вмененный доход не применяется, в Орловской и Калужской областях, Краснодарском крае и ряде других регионов страны применение ЕНВД закреплено на уровне муниципалитетов, а вот предпринимателям и компаниям из Перми с 1 января 2020 года всем и сразу запретили применение вмененного налога. Не имеют права применять ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели, подпадающие под критерии статьи 346.26 НК РФ (численность работников превышает 100 человек, владение 25 % уставного капитала в других компаниях и т. д.).

Как уже было отмечено выше, использование ЕНВД удобно тем, что освобождает от уплаты ряда налогов (абз. 2 п. 1 ст. 18, п. 4 ст. 346.26 НК РФ). К примеру, организации не платят налог на имущество, налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (за исключением НДС на импорт товаров).

В 2016 году в Федеральный закон № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую НК РФ и статью 26 Федерального закона № 395-1 “О банках и банковской деятельности”» были внесены изменения, в соответствии с которыми с 1 января 2021 года произойдет отмена ЕНВД, а в связи с введением маркировки с 2020 года предприниматели в сфере торговли лекарствами, меховой одеждой и обувью уже не могут использовать этот спецрежим.

Напомню, что ЕНВД был введен в 1998 году в качестве временного режима и удобен, в частности, для малого бизнеса тем, что заменяет собой большой массив налогов, позволяет уменьшить страховые взносы, упрощает нагрузку, и по сути этот налог является фиксированным платежом, не зависящим от суммы выручки.

Однако сегодня, по мнению Правительства и Министерства финансов, ЕНВД является «серой схемой», он не позволяет в полной мере пополнять бюджет, а также не соответствует современным критериям бизнеса и цифровизации. Представители малого бизнеса возражают, по их мнению, применение ЕНВД выгодно и менее затратно, к тому же есть возможность совмещения ЕНВД с другими режимами, что не предусмотрено в остальных системах налогообложения, кроме патента.

Читайте также:  Какие льготы положены инвалидам детства

Тем не менее государство с 2021 года отказывается от ЕВНД в пользу других режимов, и предпринимателям остается только выбрать тот, который максимально эффективно подойдет под их деятельность. Надеюсь, что указанные в этой статье преимущества и недостатки каждой из систем налогообложения облегчат компаниям и предпринимателям задачу с выбором своего налогового будущего.

В соответствии с действующим законодательством на сегодняшний день в России несколько систем налогообложения:

Почему отменяют ЕНВД

Чиновники решили не продлевать ЕНВД с 2021 года — так они борются с сокрытием доходов и уклонением от уплаты налогов. На ЕНВД налог исчисляется от вмененного дохода, но фактический доход компании или ИП может быть выше, а значит бюджет теряет деньги. По действующей редакции НК РФ, глава 26.3 «Единый налог на вмененный доход», вмененка прекращает действие с 1 января 2021 года.

С января 2020 ЕНВД отменяется для отдельных плательщиков: начнут действовать поправки, нацеленные на постепенное сворачивание этого режима (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Закон расширяет список случаев, когда вмененка запрещена:

  • при продаже медицинских препаратов — теперь они подлежат обязательной маркировке;
  • при продаже обуви из любого материала, в том числе спортивной — валенки и босоножки теперь тоже маркируются;
  • при продаже шуб, дубленок и другой одежды из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке;
  • при продаже товаров, не относящихся к розничной торговле на основании статьи 346.27 НК РФ.

Те же самые ограничения начнут действовать с 2020 года и для патента. Предпринимателям придется выбрать новый налоговый режим вместо ПСН.


Те же самые ограничения начнут действовать с 2020 года и для патента. Предпринимателям придется выбрать новый налоговый режим вместо ПСН.

ЕНВД и ПСН для ИП: какие изменения ждут налогоплательщиков в 2020 году

Эти поправки могут серьезно ограничить деятельность ООО и ИП на ЕНВД, которые торгуют товарами в розницу.

Законодательная база

Долевая собственность на квартиру регулируется ст. 245 ГК РФ, в которой говорится о равенстве долей в случае, если стороны не определят их размер. Размер доли при улучшении состояния имущества может увеличиваться в соответствии со ст. 246 ГК РФ пропорционально вложениям собственников. Право на распоряжение имуществом с согласия всех собственников предусмотрено ст. 247 ГК РФ. Если получить свою долю содольщик не может, то он, в соответствии со ст. 248 ГК РФ, вправе рассчитывать на получение компенсации.

Все, что собственник может получить при эксплуатации долевой собственности (доходы, плоды), положено делить в соответствии со ст. 249 ГК РФ между всеми собственниками пропорционально их долям, если иное не предусмотрено договором.

Все затраты на содержание общей долевой собственности также делятся между совладельцами с учетом их долей, как это предусматривает ст. 250 ГК РФ.

В статье 251 ГК РФ подчеркивается преимущественное право совладельцев на покупку доли другого собственника, если она продается не через публичные торги. В случае продажи доля переходит в собственность в соответствии сост. 252 ГК РФ с даты заключения договора, если в нем не отражены иные условия. Когда один из собственников не в состоянии погасить образовавшуюся задолженность своим имуществом, то кредитор может обратиться в суд. И тогда доля может быть выделена в натуре, продана другим собственникам или с публичных торгов, а деньги будут возвращены кредитору.

Все затраты на содержание общей долевой собственности также делятся между совладельцами с учетом их долей, как это предусматривает ст. 250 ГК РФ.

Долевая собственность при ипотеке

В соответствии со ст. 5 Закона РФ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» , в ипотеку передается недвижимое имущество, право владения которым зарегистрировано в ЕГРН. К недвижимости в этом случае относятся и части жилых домов или квартир, состоящие из одной либо нескольких комнат.

Часть неделимого имущества не может быть предметом ипотеки.

Договор о передаче общедолевого имущества в залог заключается одновременно со всеми собственниками либо с одним из них при наличии письменного согласия остальных.

Договор о передаче общедолевого имущества в залог заключается одновременно со всеми собственниками либо с одним из них при наличии письменного согласия остальных.

Стоимость оформления продажи доли

Нововведением в продаже таких сделок в 2019 году является обязательное оформление через нотариальные конторы. Связано такое новшество в законодательном порядке с целью предотвращения нелегальных сделок и защитой прав несовершеннолетних детей.

Стоимость определяется из оплаты государственной пошлины в размере 2000 рублей . Далее оплата удостоверения договора купли-продажа в размере от 5000 рублей . И наиболее высокая часть оплаты –это оплата работы по оформлению документов у нотариуса. Здесь сумма складывается 0,3 % от кадастровой стоимости квартиры и плюс еще 3000 рублей . Собственники долей должны разделить между собой в зависимости от своих прав по долям все необходимые расходы. После оформления документальных подтверждений по продаже доли, продавец и покупатель окончательно производят расчет денежных выплат от продажи доли.

Нововведением в продаже таких сделок в 2019 году является обязательное оформление через нотариальные конторы. Связано такое новшество в законодательном порядке с целью предотвращения нелегальных сделок и защитой прав несовершеннолетних детей.

Добавить комментарий