Для междугородних перевозок ИП достаточно одного патента

Патент на грузоперевозки для ИП в 2021 году: налоговые ставки и основные изменения

Грузоперевозки в 2020 году остались одной из тех сфер, где всё ещё можно заработать. Пандемия коронавируса уничтожила целые экономические кластеры: туризм, авиаперелеты, общепит. Но даже при максимальной изоляции люди продолжают потреблять, поэтому без услуг грузоперевозчиков не обойтись.

Индивидуальный предприниматель имеет право использовать ПСН при оплате налогов в ряде сфер деятельности. Такая система обеспечивает минимум отчётности и проверок: именно то, что нужно малому и среднему бизнесу. Как будет работать модель в 2021 году? Какова ориентировочная стоимость патента на грузоперевозки? Узнаем прямо сейчас.

Что в законодательстве?

Права перехода ИП, оказывающего услуги в сфере грузоперевозок, на патентную систему налогообложения закреплено в п.10 ч.2 ст.346.43 НК РФ. Особенность ПСН в том, что различные регионы самостоятельно определяют ставки, которые должны быть уплачены субъектами правоотношений. На территории столицы действует Закон г.Москвы от 31.10.2012 N 53 «О ПСН».

Максимально возможный доход ИП определен следующим образом:

  • а/м до 3,5 тонн – 600 тыс.руб.;
  • а/м от 3,5 до 5 тонн – 1000 тыс.руб.;
  • а/м от 5 до 10 тонн – 1500 тыс.руб.;
  • а/м свыше 10 тонн – 1800 тыс.руб.

В вышеуказанный Закон г.Москвы приняты поправки, вступающие в силу с 1 января 2021 года, однако грузоперевозок они не коснутся. Налоговый кодекс РФ также не содержит изменений, вступающих в силу в будущем году, которые бы коснулись отрасли.

Потенциально возможный доход не пересматривался, в том числе и в связи с серьёзными экономическими трудностями в стране.

Сколько будет стоить ПСН для грузоперевозок в 2021 году?

Чтобы понять, выгодно ли использовать такую систему налогообложения, можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС РФ.

    Перейдите на сайт ФНС и выберите «Расчёт стоимости патента» .

Поскольку никаких изменений в локальном законодательстве не предвидится, можно воспользоваться расчётами для 2020 г.

Для транспортного средства, имеющего грузоподъёмность в 3,5 тонны, сумма налога составит 36 тыс.руб. Для других категорий транспорта стоимость – 60 тыс. руб. (от 3,5 до 5 тонн), 90 тыс.руб. (от 5 до 10 тонн), 120 тыс.руб. (свыше 10 тонн).

Важно! Расчёт стоимости патента производится за каждую машину. Соответственно, если в автопарке несколько автомобилей, окончательная цена складывается из суммы всех транспортных средств. Однако ставка и порядок её расчёта варьируется от региона России. К примеру, стоимость ПСН для автомобиля в Московской области не зависит от тоннажа и составляет 14745 рублей за 1 ТС в год, за 2-3 машины – 63999 руб., за 4 и более ТС – 72131 рубль.

Предусмотрены ли налоговые каникулы?

В интернете многое сказано о продлении «налоговых каникул» для малого и среднего бизнеса. Заявлялось, что грузоперевозчики на ПСН тоже вправе воспользоваться льготами. Однако послабления коснутся исключительно отраслей, пострадавших от COVID-2019: гостиничный бизнес, общепит, туризм и некоторые другие сферы. На предпринимателей из автоперевозок дополнительная отсрочка по уплате налогов не распространяется.

Что ещё нужно знать про ПСН для грузоперевозок в 2021 году?

Чтобы перейти на патентный режим, предприниматель должен уведомить об этом территориальный орган ФНС РФ не позднее, чем за 10 дней до даты предполагаемого начала работы. Сделать это можно через сайт ведомства, используя личный кабинет.

ИП должен соответствовать ряду обязательных требований:

  1. Среднесписочная численность сотрудников – не более 15 человек;
  2. Максимальный доход – не более 60 млн.руб.;
  3. Извещение органа ФНС по месту осуществления деятельности (т.е. нельзя быть зарегистрированным в Туле, а работать в Москве);

Если первое и/или второе условие более не соблюдается, предпринимателю необходимо выбрать другую систему налогообложения. На это отводится 10 дней с момента наступления юридического события. Максимальный доход ИП не должен превышать 60 млн. руб. и в том случае, если применяется одновременно ПСН и УСН.

Преимущества ПСН:

  • Отсутствие других налогов (не нужно заполнять отчётность и платить НДС, налога на имущество и доходы);
  • Минимум отчётности;
  • Возможность совмещения с другими режимами налогообложения;
  • Право оказывать услуги физическим лицам и корпоративным клиентам.

Правила оплаты налога

Если патент приобретается на срок, не превышающий 6 месяцев, то сумма должна быть внесена не позднее окончания срока, указанного при подаче заявления. Если на 6-12 месяцев, то 1/3 вносится в течение 90 дней с начала срока действия ПСН, а остальная сумма – до окончания срока.

В 2021 году указанное правило не изменится. Кстати, если ИП оплатил патент за определённый срок, но отработал меньше (к примеру, в связи с прекращением деятельности), остаток может быть возвращён по его заявлению.

Резюме. Патентная система по-прежнему хороша для грузоперевозок

Итак, глобальных изменений в ПСН в сфере грузоперевозок в 2021 году не планируется, что само по себе является хорошей новостью. Данная система налогообложения оптимальна для небольшого по объёму бизнеса, является пластичной и масштабируемой. Тем не менее, некоторые моменты остаются неурегулированными.

К примеру, ИП зарегистрирован в Московской области, но иногда оказывает услуги клиентам из столицы: на закон какого субъекта ориентироваться? Или областникам с москвичами вступать в правоотношения нельзя? Ведь куда выгоднее покупать патент в области, где подход гибче, нежели в столице. И всё же, стоит признать, что ПСН остаётся одной из немногих систем налогообложения, адаптированных под небольшие субъекты хозяйствования.

Возможна ли работа ИП по одному патенту на межрегиональных перевозках?

Осуществляю деятельность в сфере грузоперевозок по РФ, с 01.01.2021 отменяется спец режим ЕНВД, согласно письма Минфина от 11.10.2019 № 03-11-11/78446 В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя (пункт 2 статьи 346.45 Кодекса).

Вместе с тем, если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, а в другом субъекте Российской Федерации находится только пункт назначения груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте Российской Федерации и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.

Вопрос: Допустим, купил патент в Свердловской области, деятельность осуществляю через Агента, постоянно проживающего в этом же регионе (все договора заключает Агент на свое ИП, со мной только Агентский договор), нужно ли мне приобретать доп. патент в других регионах при межрегиональных грузоперевозках (за один полный рейс дом-дом, бывают загрузки и выгрузки в 3-5 разных субъектах РФ), ведь по сути разъяснений Минфина Агент заключает договоры на перевозку грузов, находясь в том же регионе, где был получен патент? В ФНС не могут дать четкий ответ. Заранее благодарю за ответ.

Я хочу обосновать позицию, что патент с указанием субъекта РФ места осуществления предпринимательской деятельности – по месту регистрации ИП по месту жительства – действует на всей территории РФ.

Термин – «место осуществления предпринимательской деятельности» или место осуществления предпринимательской деятельности для целей применения ЕСН»-налоговым законодательством не определено.

Поэтому все неустранимые сомнения и неясности толкуются в пользу налогоплательщика.

В отсутствии четких критериев определения места осуществления предпринимательской деятельности, принимаем во внимание аналогичные определения, указанные в других статьях НК РФ, а также нормы ГК РФ и письма Минфина России.

1. Аналогия с другими статьями НК РФ:

• п.2 ст. 148 НК РФ (НДС):

место осуществления деятельности организации или ИП – это территория РФ в случае фактического присутствия этой организации или ИП на основе государственной регистрации, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств организации – место управления организацией, место нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации, либо место жительства ИП.

• п.2 ст. 346.28 НК РФ (ЕНВД) в отношении пп 5) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями..

“ 2. .. индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе – по месту жительства индивидуального предпринимателя

2. Разъяснения. Письмо Минфина России от 11.10.2019 № 03-11-11/78446:

«Если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом регионе РФ, и соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме”.

То есть из разъяснений Минфина можно сделать вывод о том, что место осуществления деятельности ИП определяется местом заключения договора.

Итак, что мы имеем:

С одной стороны – нормы права, регулирующие сходные отношения: ст. 148 НК РФ (НДС) и ст. 346.28 НК РФ (ЕНВД): место осуществления деятельности – это место жительства ИП.

С другой стороны – письмо Департамента, которое не содержит правовых норм и предлагает руководствоваться нормами закона: место осуществления деятельности ИП – это место заключения договора,

Что – в приоритете: нормы права (закон) или письмо?

И что об этом говорит закон, а именно – ст. 13 АПК РФ?

Вот что: в случаях, если спорные отношения прямо не урегулированы федеральным законом и другими нормативными правовыми актами или соглашением сторон и отсутствует применимый к ним обычай делового оборота, к таким отношениям, если это не противоречит их существу, арбитражные суды применяют нормы права, регулирующие сходные отношения (аналогия закона), а при отсутствии таких норм рассматривают дела исходя из общих начал и смысла федеральных законов и иных нормативных правовых актов (аналогия права).

Поэтому можно однозначно утверждать, что нормы Налогового Кодекса (ст. 148 и 346.28 НК РФ) и есть та аналогия закона, которую можно применять в толковании понятия – место осуществления деятельности ИП по грузоперевозкам:

• место осуществления деятельности ИП по грузоперевозкам – это место жительства ИП. Соответственно – налоговый орган, в котором ИП должен быть поставлен на учет как плательщик ЕСН – это налоговый орган по месту регистрации ИП по месту его жительства. А патент – один на все регионы РФ.

Читайте также:  Основные признаки несостоятельности юридического лица

Патентная система в автомобильных грузоперевозках. Советы предпринимателям 15:30, 10 декабря 2020 Версия для печати

Можно ли выбрать ПСН в качестве основной системы для грузоперевозок? Да, но для этого необходимо соблюдать несколько простых правил.

Об этих правилах рассказывает владелец Центра содействия бизнесу «Советникъ» Эльвира Пожарская.

Грузоперевозки заслуживают отдельного обсуждения, в первую очередь из-за туманности Налогового кодекса. Предприниматели, перевозящие грузы по всей стране не понимают, сколько патентов и где им нужно покупать. Сегодня мы попробуем разобраться в этом вопросе.

Прежде всего выясним, откуда растут ноги этого непонимания. Давайте заглянем в Налоговый кодекс. В нём есть слова о том, что патент действует на всей территории субъекта федерации за небольшим исключением, которое не касается грузоперевозок.

Зафиксируем: патент действует на всей территории региона, в котором он куплен.

У предпринимателя возникает вопрос: а если купив патент, например, в Москве, необходимо доставить груз в Санкт-Петербург, неужели нужно покупать патент еще и в Петербурге? А если по пути нужно еще и прихватить что-то в Ленобласти, придётся покупать три патента? Если читать Налоговый кодекс буквально, то складывается впечатление: да, нужно три патента. Нас с вами это совершенно не устраивает, поэтому давайте вместо Налогового кодекса почитаем что-нибудь более позитивное, например судебную практику.

В 2015 году закончилось разбирательство по делу, в рамках которого налоговая пыталась получить с предпринимателя 2,5 млн дополнительных налогов за то, что он, купив патент в Удмуртии, оказывал свои услуги по всей стране. Суд встал на сторону предпринимателя. И хоть народная мудрость уверяет, что нужно учиться на чужих ошибках, я предлагаю поучиться на чужом успехе и воспользоваться опытом этого предпринимателя. Мы составим краткий список условий, при соблюдении которых вы сможете в случае возникновения споров с налоговой смело показывать это решение и настаивать на том, что ваша трактовка законодательства совпадает с позицией судов.

Первым делом обсудим место покупки патента. Это должен быть регион, в котором находится ваш головной центр. Если вы частный перевозчик, который работает сам на себя, то это регион, в котором вы живёте. Если у вас есть несколько автомобилей, на которых ездят ваши сотрудники, то патент надо покупать в том регионе, где вы организовали себе рабочие условия – сняли офис для менеджеров, организовали стоянки для машин, нанимаете людей и так далее. Если это место совпадает с регионом, в котором вы зарегистрированы как ИП – еще лучше.

Оформление документов

Суд в первую очередь смотрит на документы, поэтому они обязательно должны быть составлены правильно. Договор на перевозку должен быть заключен в том регионе, где вы купили патент, и это обязательно нужно отразить в тексте. Обычно место заключения договора указывается на первой странице рядом с датой. Во всех сопутствующих документах вроде акта выполненных работ и заявки на перевозку стоит указать, что они составлены в том же регионе.

И самое важное: вы должны быть готовы к тому, что ни налоговая, ни суд не будут принимать решение, глядя только на бумаги, которые вы им покажете. Они захотят получить и другие подтверждения того, что эти документы действительно были составлены в том регионе, который в них указан. Вот несколько признаков, которые могут сыграть в вашу пользу.

    Если вы принимаете за свои услуги деньги на счет, открытый в банке того региона, где у вас куплен патент, для вас это плюс.

Нанимать сотрудников стоит в этом же регионе.

Во всех внутренних документах тоже указывайте место их составления.

Пригодятся чеки с местных заправок, стоянок, СТО.

Не забудьте про телефон. Если номер, с которого вы принимаете заказы, относится к другому региону, это как минимум подозрительно.

  • В конце концов, разместите информацию о своём месте работы у себя на сайте.
  • Этот список можно продолжать бесконечно. Основная мысль: вы должны быть связаны с территорией, на которой покупаете патент, не только припиской в договоре. Эту связь в случае интереса налоговой придётся доказывать.

    В некоторых случаях полезно иметь подстраховку в виде УСН. Если вы на неё не переходили, настоятельно рекомендую это сделать.

    Патент можно совмещать с «упрощенкой», и в случае, если какие-то доходы нельзя будет отнести к деятельности по патенту, то с них вы заплатите налог по «упрощенке».

    Если никаких дополнительных видов деятельности вы не ведёте, самым удачным выбором будет УСН «доходы». Если заказчики из других регионов по каким-то причинам будут настаивать на том, чтобы в качестве места заключения договора был указан их регион, а не ваш, наличие «упрощенки» вам сильно поможет. Вы просто увеличите стоимость своего предложения на 6,5% и заплатите налоги по УСН. Если заказчик не хочет рисковать грузом и обращаться к кому-то, кто работает в черную, он согласится на ваши условия.

    Напоминаю, что подать уведомление о переходе на УСН со следующего года нужно до 31 декабря, а чтобы с 1 января применять патентную систему, заявление подаётся до 17 декабря. Не забывайте, что налог по упрощенке платится каждый квартал, а по итогам года нужно подать декларацию.

    Что делать, если налоговая спросит, почему у вас куплен только один патент?

    Вот ссылки на два письма Министерства финансов (1, 2) и судебное постановление, о котором я говорила. Эти документы нужно постоянно держать под рукой. В ответе на запрос налоговой нужно сообщить, что вы оказываете свои услуги на территории того региона, в котором куплен патент, так как все ваши договоры заключены в этом регионе. В подтверждение своих слов нужно приложить несколько договоров. И обязательно сделайте приписку, что ваша позиция подтверждается письмами Минфина и постановлением суда.

    Подведём итог

    Для того чтобы в рамках одного патента осуществлять грузоперевозки по нескольким регионам, нужно выполнить следующие условия:

    1. Правильно выбрать регион. Это должно быть место, с которым вы действительно связаны. Например, если в каком-то регионе у вас есть постоянная стоянка, с которой автомобили выезжают в рейс, то стоит купить патент там.

    2. Правильно заполнять документы. В качестве места заключения договора и места составления первичных документов обязательно должен быть указан тот регион, в котором у вас куплен патент.

    3. Перейти на УСН. Мы советуем выбрать УСН доходы. Если вдруг заказчик будет настаивать на указании в договоре другого места подписания, то вы сможете увеличить стоимость услуги на 6,5% и заплатить с этой сделки упрощенный налог.

    4. Помните, что в случае полноценной проверки у вас будут смотреть не только договоры на перевозку. Сохраняйте любые подтверждения того, что вы действительно связаны с регионом, в котором куплен патент. Это могут быть чеки с заправок и сервисных центров, договоры аренды гаражей, трудовые договоры с сотрудниками, ваши внутренние документы, расчетный счет, открытый в местном банке и т.д.

    5. Будьте готовы к вопросам. Если вы получите требование от налоговой пояснить, почему у вас куплен только один патент, ни в коем случае не игнорируйте его. В своём ответе сошлитесь на письма Минфина и постановление суда. Обязательно приложите к ответу копии нескольких договоров на перевозку.

    В завершении видео скажу самое важное. Не используйте эту информацию, чтобы обмануть налоговую и собрать липовые доказательства того, что вы можете работать на одном патенте.

    Если для того, чтобы соответствовать параметрам, которые я озвучила, вам нужно как-то подгонять под них свою работу, то скорее всего, вам нельзя работать по одному патенту и в случае серьёзной проверки вы все равно будете в зоне риска.

    А вот если всё, что я сегодня рассказала и так относится к вам, то просто будьте повнимательнее с документами и готовьтесь их предъявить для подтверждения своей правоты.

    Патент для грузоперевозок: сколько стоит и как оформить

    ИП, который занимается грузоперевозками, может работать на патенте. В этой статье — все, что нужно об этом знать.

    Как закон регулирует патент на автомобильные грузоперевозки

    Патент — это налоговый спецрежим для ИП. Он действует для определенных видов деятельности. Вместо налогов с доходов предприниматель платит фиксированную сумму.

    В налоговом кодексе есть условия, какие ИП в грузоперевозках могут работать на патенте:

    • автомобилей — до 20. При этом учитываются собственные, лизинговые, арендованные и машины в ремонте;
    • сотрудников — до 15. Они должны быть оформлены в штате или по гражданско-правовому договору. Если у предпринимателя несколько патентов, учитываются сотрудники по всем;
    • годовой доход — до 60 млн рублей. Если у предпринимателя несколько патентов, учитывается доход по всем.

    Максимальное количество машин для патента на грузоперевозки может отличаться в разных регионах. Например, в Московской области у ИП может быть 20 автомобилей, а в Томской — 10. Все требования и ограничения можно найти на сайте налоговой — в разделе «Особенности регионального законодательства».

    Как рассчитать стоимость патента на грузоперевозки

    Стоимость патента зависит:

    • от количества автомобилей или их грузоподъемности;
    • срока патента;
    • региона, в котором ИП покупает патент.

    Например, патент на пять автомобилей на три месяца для ИП в Московской области стоит 26 526 ₽, а в Республике Крым — 15 123 ₽.

    Рассчитать точную стоимость патента для ИП можно на официальном сервисе налоговой — «Расчет патента». Для этого нужно заполнить все обязательные поля в форме.

    Сколько патентов нужно покупать для грузоперевозок между регионами

    Для грузоперевозок между регионами ИП хватит одного патента и правильно оформленных договоров с заказчиками.

    Патент нужно купить по месту работы предпринимателя — там, где находится база автомобилей. В договорах с заказчиками местом составления договора указывают регион, в котором куплен патент.

    ❌ Незаконно✅ Законно
    ИП купил патент в Москве.ИП купил патент в Москве.
    Грузы перевозит так: Москва — Саратов, Саратов — Самара, Самара — Москва.Грузы перевозит так: Москва — Саратов, Саратов — Самара, Самара — Москва.
    В договорах указывает несколько мест составления: Москву, Саратов, Самару.В договорах указывает одно место составления — Москву.

    Как оплачивать патент и платить страховые взносы

    Патент на грузоперевозки оплачивается так же, как патент на другие виды деятельности. Об этом была отдельная статья. Напомним главное.

    Оплата патента. Если патент действует меньше шести месяцев, его оплачивают одним платежом в любое время. Главное — успеть до окончания действия патента.

    Если патент действует от шести месяцев до года, оплатить нужно двумя платежами: треть — в течение первых трех месяцев с оформления патента, две трети — до окончания его действия.

    Действует с марта по сентябрь 2021 года.

    Оплачивать нужно двумя частями:
    10 тысяч — до 31 мая;
    20 тысяч — до 30 сентября.

    Налоговые каникулы. ИП, которые занимаются грузоперевозками, не могут получить налоговые каникулы в 2021 году. Дело в том, что грузоперевозки не относятся к производственным, социальным, научным или бытовым услугам и не считаются пострадавшими от пандемии.

    Уплата взносов. Кроме патента, ИП должен заплатить страховые взносы. В 2021 году взносы такие:

    • фиксированные взносы — 40 874 ₽;
    • дополнительные пенсионные взносы — 1% от годового потенциального дохода.

    Уменьшение стоимости патента

    С 2021 года стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов.

    ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, ИП с сотрудниками — максимум на половину стоимости. Для этого нужно уведомить налоговую инспекцию об уплаченных страховых взносах.

    Например, у вас патент за 48 000 ₽ с 1 марта по 31 декабря 2021 года. До 31 мая вам нужно оплатить треть его стоимости — 16 000 ₽, остальное — до 31 декабря. Еще до конца года вам нужно заплатить страховые взносы — 40 874 ₽.

    Вы можете до 31 мая заплатить не за патент, а часть страховых взносов — 16 000 ₽. Затем до 31 мая подать об этом уведомление в налоговую — в уведомлении указать, что заплатили эту сумму. Теперь не нужно платить за патент эти 16 000 ₽ — налоговая примет в зачет страховые взносы.

    Затем вам до конца года нужно уплатить оставшиеся страховые взносы:

    40 874 − 16 000 = 24 874 ₽.

    Об уплате этой части взносов вам также нужно подать уведомление в налоговую — она примет эту сумму в зачет патента.

    После оплаты всех взносов сумма вашего патента уменьшится:

    48 000 − 40 874 = 7126 ₽.

    За патент нужно будет заплатить всего 7126 ₽ вместо 48 000 ₽.

    Как оформить патент для грузоперевозок

    Порядок оформления патента для грузоперевозок такой же, как для других видов деятельности. Патент можно оформить во время регистрации ИП, при смене налогового режима или при открытии нового вида деятельности. Для этого нужно заполнить заявление на патент.

    Кроме первых двух листов заявления на патент, предпринимателю с грузоперевозками нужно заполнить лист Б. В нем он указывает информацию об автомобилях.

    Почему ИП может потерять право на патент

    Есть три причины, по которым ИП может лишиться патента:

    1. Годовой доход превысил 60 млн рублей.
    2. В штате стало больше 15 сотрудников.
    3. Автомобилей стало больше, чем положено по патенту в этом регионе.

    Если предприниматель нарушил хотя бы одно из этих условий, он обязан уведомить налоговую в течение 10 рабочих дней. Налоговая снимет ИП с учета через 5 рабочих дней, переведет его до конца года на ОСН и пересчитает налоги. Если ИП совмещал патент и УСН, его переведут на УСН.

    Когда работа на патенте полностью прекращается, предпринимателю нужно подать в налоговую заявление об этом.

    Предприниматель сможет снова оформить патент по этому виду деятельности с начала следующего года, если будет соответствовать требованиям закона.

    Переход с ЕНВД для автоперевозчиков

    1. Можно ли при автоперевозках перейти на патентную систему налогообложения?

    Да, перевозки автомобильным транспортом подпадают под патент. Это удобный вариант перехода, но подойдет он только индивидуальным предпринимателям, при соблюдении условий:

    • не более 15 сотрудников
    • доход не более 60 млн рублей в год.

    Организации не могут применять патент.

    2. Нужно ли покупать несколько патентов, если оказывать услуги перевозки пассажиров и грузов между регионами?

    Предприниматели на патенте могут осуществлять перевозки между регионами и не покупать патенты в каждом регионе. Достаточно купить один патент в регионе, в котором вы «базируетесь» и преимущественно осуществляете деятельность.

    Для налоговой имеет решающее значение, в каком регионе заключен договор на перевозку. Например, если в качестве ИП вы зарегистрированы в Пермском крае, патент приобретен там же и вы осуществляете перевозку груза из Перми в Московскую область, то достаточно, чтобы в договоре на оказание услуг по перевозке местом заключения договора был прописан г. Пермь. Приобретать патент в Московской области и во всех регионах, по которым будет проезжать автомобиль во время перевозки, не требуется.

    3. На что переходить, если помимо перевозок оказываем услуги по размещению наружной рекламы на транспорте?

    Организации могут перейти только на упрощенку.

    С предпринимателями ситуация не однозначна. Перевозки выгодно перевести на ПСН (при соблюдении лимитов по численности сотрудников и размеру доходов для патента), а куда переводить размещение наружной рекламы на транспорте, будет зависеть от вашего регионального законодательства.

    По новому закону, регионы могут расширять перечень видов деятельности на ПСН. То есть вы сможете применять этот спецрежим при размещении «рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств», если это разрешено вашим региональным законодательством.

    Однако если в вашем регионе в отношении наружной рекламы на ТС патент не разрешат, то в 2021 вам подойдет вариант совмещения двух режимов УСН (по рекламе) и ПСН (по перевозкам).

    4. Может ли перевозчик грузов быть самозанятым и платить НПД?

    Да, такой вариант возможен. Если вы открыли ИП и работаете сами на себя, то вариант с НПД (налог на профессиональный доход или «налог для самозанятых») для вас допустим, но есть три ограничения:

    • лимит по выручке: до 2,4 млн рублей;
    • нельзя нанимать сотрудников;
    • НПД нельзя совмещать с другими режимами.

    Для контроля движения денег, выставления счетов, приема онлайн-платежей можно использовать 1С:БизнесСтарт для самозанятых. Программа сама рассчитает налоги и передаст данные в ФНС.

    5. Как эффективнее организовать документооборот при перевозках пассажиров и грузов?

    Здесь есть своя специфика. Например, нужно выписывать путевые листы на каждую поездку (вне зависимости от категории водителя). Когда за рулем сам предприниматель, путевой лист выписывается даже в случае поездки по городу. Форма путевого листа ИП отличается от бланка, используемого юридическими лицами.

    Особенно внимательным к составлению оправдательных документов нужно быть при применении УСН с объектом «доходы минус расходы» или ОСН — для уменьшения налоговых платежей.

    Документооборот при транспортных перевозках имеет значение, поэтому обратите внимание на программные продукты 1С, разработанные для этой отрасли: https://solutions.1c.ru/transport.

    6. Как рассчитать, какой вариант перехода с ЕНВД выгоден моему бизнесу?

    Вы можете посчитать сами или воспользуйтесь автоматизированным «Сравнением режимов налогообложения» в программе 1С:БизнесСтарт. Введите данные по вашей деятельности, и программа посчитает сумму налогов для разных режимов. В этом видео можно посмотреть, как это происходит.

    Зарегистрироваться в 1С:БизнесСтарт можно здесь (это займет несколько минут). Программой можно бесплатно пользоваться в течение 30 дней. Регистрация вас ни к чему не обязывает.

    7. Как быть перевозчикам, которые сейчас совмещают ЕНВД с УСН?

    Если вы планируете всю свою деятельность перевести на упрощенку с 2021 года, то уведомлять о «полном» переходе на УСН налоговую не нужно: вас переведут автоматически.

    Если вы хотите сменить объект налогообложения при УСН (например, сейчас у вас «доходы», а вы хотите уплачивать налог с разницы «доходы минус расходы»), то вы должны не позднее 31 декабря 2020 года подать в налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-6. Уведомление можно подать в бумажном виде или электронном, например, через сервис 1С-Отчетность.

    8. Что ждет перевозчиков, которые сейчас совмещают ЕНВД с ОСНО?

    Если ничего не делать, всю деятельность в 2021 году переведут на ОСНО. Если вы с 2021 года хотите перевести свой бизнес на УСН, то потребуется уведомить об этом налоговую.

    Совмещать ОСНО и УСН нельзя, на спецрежим можно перевести бизнес целиком (при условии, что вы укладываетесь в установленные лимиты для применения УСН). При переходе на УСН до 31 декабря 2020 года подать в налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-1 в бумажном виде или в электронном (например, через 1С-Отчетность).

    9. Какую отчетность потребуется сдавать после смены режима?

    После перехода с «вмененки» отчетность будет зависеть от выбранного вами режима налогообложения.

    Например, счастливчики-самозанятые освобождены от налогового учета и отчетности, а ИП-шники на патенте обязаны вести специальную «Книгу учета доходов» и предоставлять ее в налоговую, только если та ее запросит (при этом какие-либо декларации дополнительно сдавать не нужно). Упрощенка потребует и ведения учета и представления декларации по итогам года. На общей системе налогообложения вас ждут все «прелести» периодической сдачи отчетности и регулярного ведения учета.

    Можно самому вести учет и сдавать отчетность например, в 1С:БизнесСтарте — он сделан специально для предпринимателя, там нет «страшных бухгалтерских слов». Можно доверить свой учет специалистам 1С:БухОбслуживания — это выгоднее, чем нанимать штатного бухгалтера.

    10. Нужно ли перепрошивать контрольно-кассовую технику после перехода с ЕНВД?

    Закон обязывает перевозчиков при оказании услуг населению использовать онлайн-кассы вне зависимости от применяемого режима налогообложения.

    При переходе с ЕНВД на другую систему налогообложения нужно проверить и при необходимости обновить обязательные реквизиты кассового чека. Нужный реквизит проходит по тегу 1055 и отражает применяемую систему налогообложения: ОСН, УСН доход, УСН «доход-расход», ПСН (ст.4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Подавать в ФНС заявление на перерегистрацию кассы не нужно.

    На канале Справочное бюро предпринимателя есть видеоролик о том, как быть с кассами после отмены ЕНВД. Посмотрите, оно не только содержательное, но и веселое.

    Межрегиональные автоперевозки: сколько покупать патентов?

    Среди тех ИП, кто в скором времени станет «бывшим вмененщиком», немало занимающихся автоперевозками. С 2021 года ими можно заняться в рамках патентной деятельности – она есть в разрешенном списке. И ограничения по количеству машин установлены те же – не больше 20. Как не ошибиться при подсчете и сколько патентов понадобится, если перевозки были межрегиональными? Будем разбираться.

    Какие перевозки разрешены на ПСН

    Виды деятельности, в отношении которых можно применять патентную систему налогообложения (ПСН), определены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ.

    Среди них есть и автотранспортные услуги по перевозке грузов (пассажиров ) автомобильным транспортом.

    С 1 января 2021 года перечень видов деятельности будет носить рекомендательный характер, а отдельные формулировки в нем скорректируют. Это, в частности, коснется автотранспортных услуг.

    С 2021 года наименование услуги прописали подробно. К «базовой» формулировке «Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов (пассажиров) автомобильным транспортом» приписали расшифровку «индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг».

    Этим будут сняты многие затруднения, которые могли бы возникнуть при подсчете разрешенного для применения ПСН количества автомобилей.

    Сколько автомобилей разрешено на ПСН

    Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 373-ФЗ установил перечень видов деятельности, которые нельзя осуществлять в рамках ПСН. Он будет содержаться в новом пункте 6 статьи 346.43 НК РФ.

    ПСН нельзя применять в отношении услуг по перевозке грузов и пассажиров ИП, имеющих на праве собственности или ином праве (пользования, владения или распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

    Значит, разрешенное количество – это 20 и менее.

    Так какие же машины нужно учитывать в этом количестве и какие не нужно?

    Какие машины учитывать при подсчете

    Исходя из уточнения формулировки названия самой услуги, можно сделать вывод.

    Возможность применения режима ПСН по автоперевозкам определяется не фактом эксплуатации ТС, а их наличием на праве собственности или ином праве (пользования, владения или распоряжения).

    То есть в расчет нужно принимать не только собственные, но и арендованные или полученные в лизинг автомобили.

    Кстати, среди собственного транспорта может быть и находящийся в ремонте. Его тоже нужно учитывать, потому что об эксплуатационном состоянии в норме ничего не сказано, а сказано только о праве пользования, владения или распоряжения.

    Такой вывод можно прочитать в Определении Верховного Суда от 25 декабря 2017 г. № 302-КГ17-19445 относительно ЕНВД, но вы видите, что он актуален и для ПСН.

    А вот те машины, которые сданы в аренду, учитывать не нужно. Ведь в этом случае у владельца нет прав владения и пользования ими. Так написано в статье 606 ГК РФ.

    Сколько патентов покупать для грузоперевозок между регионами

    Документом, который удостоверят право ИП применять ПСН, является патент (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). Его получают в инспекции, где ИП состоит на учете. Действует патент на территории соответствующего субъекта РФ, и она указана в самом патенте.

    По общему правилу, если ИП собирается работать на территории другого региона, ему нужно будет получить еще один патент (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

    Однако при межрегиональных грузоперевозках может быть достаточного одного патента, который получен в регионе места проживания ИП. Но только при одном условии.

    Чтобы ИП, занимающийся межрегиональными грузоперевозками, мог работать на одном патенте, нужно, чтобы договоры на оказание автотранспортных услуг были заключены в том субъекте РФ, где получен патент. В другом регионе должен находиться только пункт назначения груза.

    Такой положительный для налогоплательщиков – грузоперевозчиков вывод был сделан в письме Минфина от 11 октября 2019 г. № 03-11-11/78446.

    Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

    электронное издание
    100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

    Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
    наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
    7 выпусков издания доступно подписчикам бератора бесплатно.

    Выбор читателей

    Изменения в налоговом учете с 1 апреля 2021 года и не только — дайджест

    За сколько лет платят компенсацию за отпуск при увольнении

    Сроки хранения документов по учету и налогам

    Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

    *Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

    Патенты на перевозку пассажиров и грузов

    Бензовоз – это техника. Она заправляется топливом, чтобы работать. Патент на грузоперевозки в данном случае может получить ИП, чтобы оказывать услуги по перевозке грузов, в том числе и бензовозом. Если, конечно, в вашем регионе есть закон про патент и там обозначены услуги автотранспорта.

    По закону, статья 346.43 НК РФ п.2.1 , субъекты РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода: на единицу автотранспортных средств, судов водного транспорта; на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств, на одно пассажирское место – по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 10, 11, 32 и 33 пункта 2 статьи 346.43.

    Обычно в расчетах стоимости патента на грузоперевозки берут КОЛИЧЕСТВО транспортных средств, без грузоподъемности. НО . в некоторых регионах (Москва), могут брать и грузоподьемность!

    Посмотрите пример за предыдущий 2020 год, как было у вас в регионе!

    Как ИП-грузоперевозчику работать на ПСН, если он разъезжает по разным регионам: письмо Минфина

    Минфин в письме от 09.12.2020 № 03-11-11/107582 дал разъяснения по порядку применения ПСН при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов, если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ, в котором не состоит на учете в налоговом органе.

    Налоговики объяснили, как применять ПСН при грузоперевозках

    Получил один патент на перевозку – катайся, где хочешь. Не нужно получать отдельный патент в каждом из регионов, где он будет проезжать в рамках своей бизнес-деятельности.

    Индивидуальный предприниматель не ограничен территорией субъекта, в котором он получил патент и может осуществлять перевозки грузов в другие регионы. Такие официальные разъяснения дала ФНС в письме № КВ-4-3/21782@ от 29.12.2020 г.

    Но не все так просто — договор на перевозку должен быть заключен в субъекте РФ по месту получения патента. И только в таком случае получение патента в других регионах не потребуется.

    Патент по перевозке грузов автотранспортом, Порядок применения ПСН дальнобойщиками

    Специалисты УФНС поясняют порядок оформления патентов для ИП, который осуществляет деятельность в сфере оказания услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом на территории нескольких субъектов РФ.

    Ведомство отмечает, что если ИП осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов на территории нескольких субъектов РФ , но патент на осуществление данного вида деятельности получен им только на территории одного из субъектов, он обязан уплачивать налоги в отношении доходов, полученных в других субъектах от указанного вида деятельности, в соответствии с иными режимами налогообложения, или должен получить патент в каждом субъекте РФ, на территории которого осуществляется указанная предпринимательская деятельность.

    Вместе с тем, если договор на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов заключается по месту осуществления деятельности в одном субъекте РФ , а в другом субъекте в рамках указанного договора находится только пункт назначения (отправления) груза, ИП вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте РФ и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту осуществления деятельности (заключения договора).

    1. Договор перевозки грузов скачать бесплатно (.docx 21Кб)
    2. Образец договора перевозки груза автомобильным транспортом ( (.docx 23Кб) )

    Вопрос : Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСНО, осуществляет пассажирские перевозки между субъектами РФ. Договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент. Необходимо ли коммерсанту получить патент в другом субъекте РФ, в котором находится пункт назначения (отправления) пассажиров, в рамках указанных договоров?

    Ответ: Патентная система налогообложения может применяться индивидуальным предпринимателем в отношении оказания на ПСН автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (пп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Документом, удостоверяющим право на применение указанной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ она введена (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). Патент выдается коммерсанту по месту его постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего ПСНО, и действует на территории того субъекта РФ, который в нем указан.

    Причем индивидуальный предприниматель, получивший патент в одном субъекте РФ, вправе получить патент также и в другом субъекте РФ.

    По мнению чиновников Минфина России, высказанному в Письме от 24.11.2014 № 03-11-12/59530 (.docx 15Кб) , в ситуации с пассажирскими перевозками между субъектами РФ налогоплательщик вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного им по месту постановки на учет в налоговых органах. То есть если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, то в субъекте РФ, в котором находится пункт назначения (отправления) пассажиров, необходимости получать патент не имеется.

    Территория действия патента

    Каждый патент выдается только на один вид деятельности и действует на той территории, которая в нем указана. Это может быть как субъект РФ в целом, так и отдельное муниципальное образование внутри него (город, например).

    Должен ли предприниматель приобретать дополнительные патенты при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. Перевозки выполняются в разных субъектах РФ

    Не должен, если услуги оказываются по договорам, заключенным на территории того субъекта РФ, где был выдан патент. Патент на грузоперевозки позволяет осуществлять предпринимательскую деятельность на территории того региона, в котором он был выдан (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). В рассматриваемой ситуации местом ведения предпринимательской деятельности следует считать место заключения договора на оказание услуг по перевозке пассажиров (грузов). Поэтому если предприниматель оказывает автотранспортные услуги по договорам, заключенным на территории субъекта РФ, где был выдан патент, то дополнительные патенты приобретать не нужно. Даже если пункты назначения или пункты отправления груза (пассажиров) находятся в другом субъекте РФ.

    Если предприниматель планирует заключать договоры в других субъектах РФ, то дополнительные патенты приобрести придется. Иначе с доходов, полученных от деятельности в этих регионах, предприниматель должен будет платить налоги в соответствии с другими системами налогообложения.

    Смотрите также разъяснения в письме Минфина России от 7 февраля 2013 г. № 03-11-12/15 (.docx 15Кб) .

    Что такое автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов

    ПСН может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения), предназначенных для оказания таких услуг.

    Кодексом не установлены особенности применения термина “автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов” для целей налогообложения.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 11 НК РФ (далее – Кодекс) институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом.

    Соответственно, понятие ” автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов ” используется Кодексом в значении, в котором указанное понятие применяется гражданским законодательством РФ.

    Согласно статье 785 Гражданского кодекса РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.

    Таким образом, в целях применения ПСН в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов индивидуальный предприниматель оказывает данные услуги по договору перевозки в его гражданско-правовом смысле, то есть в соответствии с нормами главы 40 ГК РФ.

    При этом каких-либо ограничений в части принадлежности груза в целях применения ПАТЕНТА в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов Кодексом и ГК РФ в гражданско-правовом смысле не предусмотрено.

    Оцените статью
    Добавить комментарий