Сколько иностранных работников можно принять на работу?

Прием на работу иностранного студента

Автор: Юлия Чистякова

Юлия Чистякова, юрист-консультант ООО «ИК Ю-Софт», региональный информационный центр сети КонсультантПлюс

С 01.01.2014 иностранные граждане и лица без гражданства, обучающиеся в Российской Федерации по очной форме в профессиональной образовательной организации или образовательной организации высшего образования по основной профессиональной образовательной программе, имеющей государственную аккредитацию (далее – иностранные студенты), получили более широкие права на осуществление трудовой деятельность на территории Российской Федерации. Их труд теперь регулируется отдельной статьей 13.4 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее – закон № 115-ФЗ).

Для приема на работу иностранного студента работодателю (заказчику) необходимо произвести ряд процедур.

Проверка статуса иностранного студента

Иностранный студент при обращении к работодателю (заказчику) для трудоустройства должен предъявить:

– паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина или лица без гражданства (свидетельство на возвращение в иностранное государство, специальный паспорт, временный паспорт и тому подобное) с подстрочным переводом для правильного оформления кадровых документов;

– справку об обучении иностранного гражданина (лица без гражданства) по очной форме в профессиональной образовательной организации или образовательной организации высшего образования по основной профессиональной образовательной программе, имеющей государственную аккредитацию (утвержденную приказом ФМС России от 18.12.2013 № 687).

Оформление трудового договора

Если иностранный студент достиг восемнадцатилетнего возраста (подпункт 15 пункта 9 статьи 18 закона № 115-ФЗ), и в соответствии со справкой он обучается в вузе по очной форме и в том же субъекте РФ, в котором находится потенциальный работодатель (заказчик) (пункт 20 статьи 13.4 закона № 115-ФЗ), то стороны могут составить трудовой договор (или гражданско-правовой договор), чтобы студент смог его предъявить в ФМС России (ее территориальный орган) для получения разрешения на работу.

При этом надо учитывать, что работодатель не вправе привлекать (допускать) иностранца к работе до получения разрешения (пункт 4 статьи 13 закона № 115-ФЗ).

В соответствии со статьей 61 Трудового кодекса РФ трудовой договор вступает в силу со дня его подписания работником и работодателем, если иное не установлено Трудовым кодексом РФ, другими федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ или трудовым договором, либо со дня фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя.

Работник обязан приступить к исполнению трудовых обязанностей со дня, определенного трудовым договором. Если в трудовом договоре не определен день начала работы, то работник должен приступить к работе на следующий рабочий день после вступления договора в силу. Если работник не приступил к работе в день начала работы, то работодатель имеет право аннулировать трудовой договор. Аннулированный трудовой договор считается незаключенным.

Поэтому для получения разрешения у студента должен быть либо проект трудового договора (не подписанный сторонами), либо подписанный трудовой договор, в котором указано, что он вступает в силу после получения иностранцем разрешения на работу.

С лицом, получающим образование по очной форме обучения, по соглашению сторон может заключаться срочный трудовой договор (абзац 9 части 2 статьи 59 Трудового кодекса РФ).

Получение разрешения на работу

Для приема на работу иностранного студента работодателю не надо получать разрешение на привлечение и использование иностранных работников (студентов), даже если студент прибыл в порядке, требующем получение визы (подпункт 4 пункта 4.5 статьи 13 закона № 115-ФЗ), но сам студент должен иметь разрешение на работу (пункт 1 статьи 13.4 закона № 115-ФЗ), а работодатель (заказчик) обязан обеспечить получение иностранным гражданином разрешения на работу (подпункт 2 пункта 8 статьи 18 закона № 115-ФЗ).

Работать без разрешения иностранный студент вправе только во время каникул или в свободное от учебы время в образовательной организации, в которой он обучается, или в хозяйственном обществе, или в хозяйственном партнерстве, созданном бюджетной или автономной образовательной организацией высшего образования, в которой он обучается (подпункты 6 и 7 пункта 4 статьи 13 закона № 115-ФЗ).

Для получения разрешения на работу иностранный студент должен представить в ФМС России или ее территориальный орган следующие документы (пункты 2, 7 статьи 13.4 закона № 115-ФЗ):

– заявление о выдаче разрешения на работу иностранному гражданину, обучающемуся в Российской Федерации (форма утверждена приказом ФМС России от 08.11.2013 № 458, см. форму ниже).

– удостоверяющий личность документ, который признается РФ в этом качестве;

– миграционную карту с отметкой территориального органа ФМС России о выдаче или отметкой органа пограничного контроля о въезде иностранного гражданина в РФ (в случае непредставления указанной карты ФМС России самостоятельно проверит содержащиеся в ней данные о заявителе);

– справку об обучении иностранного гражданина (лица без гражданства) по очной форме в профессиональной образовательной организации или образовательной организации высшего образования по основной профессиональной образовательной программе, имеющей государственную аккредитацию (утвержденную приказом ФМС России от 18.12.2013 № 687);

– трудовой договор, заключенный и оформленный в соответствии с законодательством РФ;

– квитанцию об уплате государственной пошлины за выдачу разрешения на работу (за выдачу разрешения на работу иностранному гражданину или лицу без гражданства госпошлина составляет в настоящий момент 2 000 рублей (подпункт 28 пункта 1 статьи 333.28)). В случае непредставления квитанции ФМС России или ее территориальный орган проверяет факт уплаты госпошлины по данным информационной системы;

– документы, подтверждающие отсутствие у данного иностранного гражданина заболевания наркоманией и инфекционных заболеваний, которые представляют опасность для окружающих, предусмотренных перечнем, утверждаемым уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти, а также сертификат об отсутствии у данного иностранного гражданина заболевания, вызываемого вирусом иммунодефицита человека (ВИЧ-инфекции).

Комплект документов для получения разрешения можно подать лично, через представителя или через организацию, осуществляющую трудоустройство (рекрутинговые агентства) (пункты 6, 7 статьи 13.4 закона № 115-ФЗ).

Если иностранный студент подал полный комплект документов, то отказ в приеме заявления о выдаче ему разрешения на работу не допускается.

Заявление о выдаче разрешения на работу иностранному студенту рассматривается без учета квот на выдачу таких разрешений (пункт 9 статьи 13.4 закона № 115-ФЗ).

Не позднее 10 рабочих дней со дня получения от иностранного гражданина комплекта необходимых документов ФМС России или ее территориальный орган принимает решение о выдаче разрешения на работу либо об отказе в его выдаче (пункт 10 статьи 13.4 закона № 115-ФЗ). Разрешение на работу иностранному студенту не выдается при наличии одного из оснований, предусмотренных подпунктами 1-10, 14 и 15 пункта 9, пунктов 9.1, 9.2 и 9.6 статьи 18 закона № 115-ФЗ.

Если принято положительное решение о выдаче разрешения на работу, иностранному гражданину выдается один из следующих документов:

– разрешение на работу иностранному гражданину или лицу без гражданства, прибывшему в Российскую Федерацию в порядке, требующем получения визы, и обучающемуся в Российской Федерации по очной форме в профессиональной образовательной организации или образовательной организации высшего образования по основной профессиональной образовательной программе, имеющей государственную аккредитацию (приложение № 7 к приказу ФМС России от 19.02.2014 № 97);

– разрешение на работу иностранному гражданину или лицу без гражданства, прибывшему в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, и обучающемуся в Российской Федерации по очной форме в профессиональной образовательной организации или образовательной организации высшего образования по основной профессиональной образовательной программе, имеющей государственную аккредитацию (приложение № 8 к приказу ФМС России от 19.02.2014 № 97).

Вид выдаваемого разрешения на работу зависит от того, в каком порядке иностранный гражданин прибыл в Россию – в безвизовом или требующем получения визы.

Разрешение на работу выдается на срок действия заключенного с иностранным гражданином трудового договора, но не более чем на один год. Срок действия разрешения на работу не может превышать срок обучения иностранного гражданина по очной форме в соответствующей образовательной организации (пункт 3 статьи 13.4 закона № 115-ФЗ).

При получении разрешения на работу иностранному гражданину необходимо предъявить удостоверяющий его личность документ, который признается РФ в этом качестве (пункт 10 статьи 13.4 закона № 115-ФЗ).

Если в организацию для трудоустройства обратился иностранный студент, уже имеющий разрешение на работу у другого работодателя, трудовой или гражданско-правовой договор с которым прекратился досрочно, то с ним возможно заключить новый трудовой договор. При этом иностранный студент должен обратиться в ФМС России (или ее территориальный орган) в течение семи рабочих дней после заключения договора для внесения изменений в сведения, содержащиеся в разрешении на работу (пункт 14 статьи 13.4 закона № 115-ФЗ).

Читайте также:  Заявление на строительство дома, материнский капитал

Срок действия разрешения на работу иностранному гражданину, который обучается в РФ по очной форме по основной профессиональной образовательной программе, имеющей государственную аккредитацию (в профессиональной образовательной организации или образовательной организации высшего образования), может быть неоднократно продлен на срок действия заключенного с ним трудового договора, но не более чем на один год для каждого такого продления (пункт 3 статьи 13.4 закона № 115-ФЗ).

Порядок продления разрешения на работу, перечень необходимых документов и основания для отказа в продлении разрешения определены в пунктах 11, 13, 15 статьи 13.4 закона № 115-ФЗ.

Уведомление работодателем (заказчиком) ФМС России (ее территориального органа) об осуществлении иностранным студентом трудовой деятельности

В соответствии с пунктом 18 статьи 13.4 закона № 115-ФЗ и с приложением № 13 к приказу ФМС России от 28.06.2010 № 147 «О формах и порядке уведомления Федеральной миграционной службы об осуществлении иностранными гражданами трудовой деятельности на территории Российской Федерации» работодатель, у которого трудится иностранный студент, обязан уведомлять территориальный орган ФМС России населения в течение трех рабочих дней:

– о заключении трудового договора с иностранным гражданином;

– о предоставлении иностранному работнику отпуска без сохранения заработной платы продолжительностью более одного календарного месяца в течение года;

– о расторжении трудового договора.

Форма и порядок подачи вышеуказанных уведомлений утверждены приказом ФМС России от 28.06.2010 № 147 «О формах и порядке уведомления Федеральной миграционной службы об осуществлении иностранными гражданами трудовой деятельности на территории Российской Федерации».

О наступлении тех же событий работодатель (заказчик) также обязан уведомить орган исполнительной власти, ведающий вопросами занятости населения в соответствующем субъекте РФ. Форма и порядок подачи такого уведомления устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере занятости населения и безработицы.

Также работодатель (заказчик) обязан направлять в ФМС России (ее территориальный орган) и территориальный орган федерального органа исполнительной власти, ведающего вопросами безопасности, информацию о самовольном оставлении иностранным работником места работы (подпункт 8 пункта 8 статьи 18 закона № 115-ФЗ).

Внимание! Образовательная организация, в которой обучается иностранный гражданин, обязана уведомлять территориальный орган ФМС России и орган исполнительной власти субъекта РФ в сфере образования (например, департамент, комитет образования) (абзац 1 пункта 19 статьи 13.4 закона № 115-ФЗ):

– о завершении или прекращении обучения иностранного гражданина в этой образовательной организации;

– о предоставлении иностранному гражданину академического отпуска.

Завершение или прекращение обучения по очной форме в соответствующей образовательной организации либо предоставление иностранному гражданину академического отпуска являются основанием для аннулирования разрешения на работу (пункт 9.6 статьи 18 закона № 115-ФЗ), поэтому работодателю необходимо постоянно иметь актуальную информацию об обучении студента.

Уведомление налогового органа

В соответствии с подпунктом 4 пункта 8 статьи 18 закона № 115-ФЗ работодатель (заказчик), в частности, обязан уведомить налоговый орган по месту своего учета в течение 10 дней со дня:

получения иностранным студентом разрешения на работу;

заключения с иностранным студентом нового трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг);

аннулирования разрешения на работу иностранному студенту.

Форма уведомления рекомендована ФНС России (письмо от 24.08.2007 № ГИ-6-04/676@). Высший арбитражный суд в постановлении от 02.02.2010 № 11773/09 по делу № А53-21580/2008-С4-45 указал, что обязанность по уведомлению налогового органа работодатель должен исполнять только в отношении иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, требующем получения визы.

Внимание! Образовательная организация, в которой обучается иностранный гражданин, обязана уведомлять территориальный орган ФМС России и орган исполнительной власти субъекта РФ в сфере образования (например, департамент, комитет образования) (абзац 1 пункта 19 статьи 13.4 закона № 115-ФЗ):

Статусы иностранных граждан на территории РФ

Порядок приема иностранных граждан будет во много зависеть от того, какой правовой статус они имеют на момент трудоустройства.Согласно ФЗ от 25.07. 2002 года за № 115-ФЗ можно выделить следующие категории и их признаки:

  1. Временно пребывающий. У такого человека отсутствует вид на жительство, на территории страны он находится либо на основании выданной визы, либо в безвизовом порядке. Это будет зависеть от того из какой страны он прибыл. У него в обязательном порядке должна быть миграционная карта, в противном случае он будет считаться лицом, нелегально пребывающим на территории страны.
  2. Временно проживающий, к этой группе относятся лица, которые получили разрешение на временное проживание. Как правило, оно дается на три года.
  3. Постоянно проживающий, этот статус можно получить только после нахождения на территории страны не менее 12 месяцев. В этом случае иностранцу выдается вид на жительство сроком 5 лет с возможностью продления.
  4. Беженцы – граждане любой страны, имеющие соответствующие документы о присвоении им этого статуса.
  5. Граждане стран-участниц Евразийского Экономического союза – в отношении них установлен упрощенный порядок трудоустройства, гражданство подтверждается паспортом.
  6. Высококвалифицированные специалисты – иностранцы, которые приезжают по приглашению работодателей.

Уточнить информацию о том, может ли гражданин въезжать без визы можно в Письме МИД РФ от 27.04.2012 года за № 19261/кд.

Если работодатель хочет трудоустроить временно пребывающего иностранного гражданина или высококвалифицированного специалиста он должен произвести следующие действия:

Прием на работу иностранца с РВП в 2020 году (нужно ли уведомлять ФМС, перечень документов, штраф)

Иностранные граждане, приехавшие в Россию из ближнего зарубежья, как правило, планируют оставаться в стране на протяжении нескольких лет с целью накопления денежных средств для будущей жизни на родине. Некоторые иностранцы, проживая и работая в России, содержат свои семьи. Лишь немногие оформляют РВП с намерением дальнейшего получения вида на жительство или гражданства. В любом случае, российский работодатель как минимум на несколько лет получает терпеливого работника, который не боится даже тяжелого физического труда. В отличие от россиянина, часто меняющего место работы в поисках лучших условий, иностранец стремится закрепиться на одном месте и получать стабильный доход до самого выезда из РФ или для подтверждения своих намерений закрепиться в стране.

К сожалению, многие наниматели в России в силу незнания законов или желания сэкономить деньги на налоговых, страховых и больничных отчислениях не оформляют иностранных работников должным образом. В подобных случаях российское законодательство предусматривает наложение крупного штрафа. Разберемся, как осуществляется прием на работу иностранца с РВП в 2020 году, и какие действия должен предпринять работодатель во избежание штрафных санкций.

  1. Прием на работу иностранца с РВП в соответствии с российским законодательством: выгодно или нет
  2. Почему иностранца с РВП проще трудоустроить, чем иностранца без РВП
  3. Кто не имеет права нанять иностранного работника, квоты на прием иностранцев
  4. Прием на работу иностранца с РВП в 2020 году: нужно ли уведомлять ФМС
  5. Прием на работу иностранца с РВП в 2020 году: пошаговая инструкция
  6. Прием на работу иностранца с РВП в 2020 году: перечень документов
  7. Прием на работу иностранца с РВП в 2020 году: штрафы за нарушения
  8. Прием на работу иностранца в 2020 году: трудоустройство “за штат”
  9. Распространенные ошибки по теме “Прием на работу иностранца в 2020 году”
  10. Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Прием на работу иностранца с РВП в 2020 году”

К сожалению, многие наниматели в России в силу незнания законов или желания сэкономить деньги на налоговых, страховых и больничных отчислениях не оформляют иностранных работников должным образом. В подобных случаях российское законодательство предусматривает наложение крупного штрафа. Разберемся, как осуществляется прием на работу иностранца с РВП в 2020 году, и какие действия должен предпринять работодатель во избежание штрафных санкций.

Справка 2‑НДФЛ в 2020 году

Справка 2-НДФЛ — это документ, в котором отражены сведения об источнике дохода физического лица, заработной плате, других доходах и удержанном налоге. Налоговики обновили форму 2-НДФЛ, в 2020 году нужно сдавать справку за 2019 год по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/566@, который уже подписан и опубликован. Он вступил в силу с 1 января 2019 года. Расскажем об изменениях в бланке, сроках и формах отчетности, произошедших в 2020 году.

Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах в ИФНС. Она составляется на каждого сотрудника, который получал зарплату, доходы или иные вознаграждения. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом. Форма 2-НДФЛ регламентируется приказом ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/566@. В приказе есть подробные рекомендации по заполнению справки.

Как подавать в ИФНС?

В бумажном виде подать справки о доходах могут только не больших компании, численность персонала в которых не превышает 10 человек, все остальные подают 2-НДФЛ электронно.

В справках работодатели показывают, какие начисления были в пользу каждого сотрудника, какой налог удержан, а также какие вычеты были предоставлены за отчетный период.

ИП, нанимающие персонал, также должны заполнить 2-НДФЛ в том же порядке, что и организации.

Читайте также:  Как оформить ребенка на отца, если им является не муж?

Важно понимать, что количество справок должно соответствовать количество людей, с которыми заключены трудовые договора.

На протяжении года необходимо вести регистры для отражения данных о доходах, удержанном налоге и вычетах в отношении каждого сотрудника. Эти данные пригодятся для заполнения 2-НДФЛ по истечении годового периода.

Если оформляются справки на бумаге, то нужно к заполнению отнестись более внимательно, не допускать исправлений, ошибок, зачеркиваний, неточных и неоднозначных написаний, заполнение нужно начать с левого края, каждую букву или цифру помещать в отдельную клетку. Если остались незаполненные клетки, в них нужно проставить прочерки, отсутствие сумм для заполнения заменяется нулями.


Сроки представления справок в налоговый орган ограничены временным отрезком с 01 янв. по 2 марта 2020 года за 2019 год (1 марта совпадает с воскресеньем). Данные сроки закреплены в п.2 ст.230 НК РФ.

Образец заполнения

Cправка о доходах физического лица, используемая работодателями, утверждена приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Самым важным изменением является то, что если раньше и для предоставления в налоговую, и для выдачи работникам использовалась одна и та же справка 2-НДФЛ, теперь это два разных документа. Таким образом, новая форма бланка 2-НДФЛ — это документ исключительно для налоговой, для работников оформляют «Справку о доходах и суммах налога физического лица» с использованием другого бланка.

Какие изменения претерпел отчет:

  1. Изменилась структура документа: если раньше в нем было 5 разделов, то теперь — 3 раздела и приложение.
  2. В шапку формы вносят ИНН и КПП.
  3. Убраны поля уведомлений о праве на вычеты и на уменьшение налога — их отражают в виде кодов в новом поле «Код вида уведомления».
  4. Расшифровку сведений о доходах и вычетах по месяцам вписывают в приложении.

Предлагаем вашему вниманию образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2020 год, выглядит он так:

А вот так заполняют отчет для работника:

Предлагаем вашему вниманию образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2020 год, выглядит он так:

Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Справки по своим работникам обязаны представлять в налоговый орган все организации и ИП, которые осуществляют выплаты в их пользу и удержание налога. В отношении своих доходов предприниматели справки не представляют.

Сотрудники также вправе запросить справку 2-НДФЛ у работодателя для целей подтверждения своих доходов в следующих случаях:

  • представления декларации в налоговый орган для получения налогового вычета;
  • подачи документов для оформления визы для посещения государства, где установлен визовый порядок въезда;
  • предоставления в банк для одобрения запрашиваемой суммы кредита;
  • для органов опеки и попечительства при усыновлении ребенка;
  • подачи пакета документов для получения льгот и т.д.

Выдача справки о доходах по форме 2-НДФЛ является обязанностью работодателя при увольнении сотрудника по любой причине. В остальных случаях она подготавливается на основании личного заявления работника в трехдневный срок. Причем такой период установлен не налоговым законодательством, а Трудовым кодексом в статье 62.

  • в заголовке будет содержаться номер страницы;

Новая форма 2-НДФЛ 2020 года

Новая форма 2-НДФЛ в 2020 году не изменялась и представляет собой форму, ориентированную на машинную обработку и предназначена для тех работодателей, которые предоставляют справки на бумажном носителе. Принято считать, что применение такой формы справки позволяет проводить процесс сканирования, распознавания и перевода в цифровую форму справок 2-НДФЛ для ускорения обработки предоставленных данных.

Штрих-код в справке 2-НДФЛ предназначен именно для того, чтобы налоговый орган мог обрабатывать эти справки автоматически. Штрих-код является частью утвержденной формы справки 2-НДФЛ, удалять его нельзя. Справка без штрих-кода может быть признана составленной не по форме, что повлечет отказ в ее приеме. Кроме того, для возможности автоматизированной обработки, рекомендуется не скреплять (не сшивать) листы справки, не повреждать скрепками штрих-код, иначе при машинной обработке может быть ошибка в считывании данных.

По-прежнему справки 2-НДФЛ на бумаге могут подавать те работодатели, у которых численность работников, получивших доход в календарном году, не превысила 25 человек. Это положение приведено в п. 2 ст. 230 НК РФ.

Справка состоит из трех разделов, расположенных на основном листе и Приложения. Основной лист содержит информацию о налоговом агенте, которая состоит из его наименования, ИНН/КПП, а также данных о его ликвидации (реорганизации) если таковое произошло в течении отчетного периода. Также на основном листе указывается номер справки, отчетный год, номер корректировки, признак и код налогового органа, в который этот документ предоставляется.
Раздел 1 основного листа содержит сведения о физическом лице — получателе дохода. В разделе 2 отражаются общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода, а в разделе 3 приводятся стандартные, социальные и имущественные вычеты по их видам. В Приложении отражаются сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов.

Скачать образец заполнения 2-НДФЛ 2020 за 2019 год в формате pdf.

Подробный порядок заполнения справки приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Справка о доходах, выдаваемая сотрудникам по их просьбе для предоставления по месту требования, практически аналогична действующей в 2019 году форме 2-НДФЛ. Изменения коснулись упрощения формы путем удаления из неё сведений, представляющих ранее интерес для налоговой, но совершенно необязательные для сторонних организаций. В связи с этим, приказ также не содержит каких-либо дополнительных указаний по её заполнению.

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2020 году

Срок сдачи справки 2-НДФ напрямую зависит от того, какой признак указан в справке.

· 2-го ребенка до 18 лет;

Что изменилось

С 01.01.2019 внесены изменения, которые придется учитывать всем работодателям, ИП и организациям, выплачивающим доход физическим лицам. На основании Приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, форма будет не одна, а две. Одна из них используется для сдачи отчетности в ИФНС, а вторая — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Что касается формы для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.

Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

  • отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2 НДФЛ» и официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
  • документ, который выдается физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.

Поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. В форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС и реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит так:

Что касается отчета, который сдается в ИФНС с 2019 года, то в нем чуть больше изменений. Справка состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения. В действовавшей ранее форме 2-НДФЛ было 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов.

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что своевременно обновляют форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то необходимо использовать уже новые формы, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

Обращаем внимание, что с 01.01.2019 утратили силу:

  • Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@, которыми утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
  • Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/617@, в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях и через операторов телекоммуникационных каналов связи.
Читайте также:  Отказ от завещательного отказа

Для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона воспользуйтесь нашими формами. Для доступа к ним регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная. Заполнять документы в формате word, excel или каком другом, решать вам.

Что касается отчета, который сдается в ИФНС с 2019 года, то в нем чуть больше изменений. Справка состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения. В действовавшей ранее форме 2-НДФЛ было 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов.

Правила заполнения 2-НДФЛ

При оформлении формы документа используется унифицированный бланк. Он содержится во всех бухгалтерских программах, осуществляющих расчет заработной платы и налогов с начисленных физическим лицам сумм.

  1. Все сведения, которые содержит справка, должны соответствовать регистрам налогового учета. Начисление в одном периоде (календарном году) сумм физическому лицу, которые облагаются по разным налоговым ставкам, требует заполнение соответствующих разделов справки (3-5) раздельно по каждой ставке.
  2. Если форма не поместилась на одном листе, то формируется многостраничный документ. Каждый лист при этом подписывается руководителем или доверенным лицом и главным бухгалтером. Печать проставлять не требуется.
  3. Документ состоит из пяти разделов, заполнение каждого мы рассмотрим подробнее.
  1. Все сведения, которые содержит справка, должны соответствовать регистрам налогового учета. Начисление в одном периоде (календарном году) сумм физическому лицу, которые облагаются по разным налоговым ставкам, требует заполнение соответствующих разделов справки (3-5) раздельно по каждой ставке.
  2. Если форма не поместилась на одном листе, то формируется многостраничный документ. Каждый лист при этом подписывается руководителем или доверенным лицом и главным бухгалтером. Печать проставлять не требуется.
  3. Документ состоит из пяти разделов, заполнение каждого мы рассмотрим подробнее.

Что изменилось

С 01.01.2020 вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который вводит 2 новых правила:

  1. Сдавать электронную отчетность должны все работодатели, у которых больше 10 сотрудников. Сейчас е-отчеты сдают те, у кого больше 25 сотрудников.
  2. Переносится срок сдачи годовой формы — с 1 апреля на 1 марта. Норма действует с отчетности за 2019 год.

Ранее стало известно, что работодателям и компаниям, выплачивающим доходы (например дивиденды) физическим лицам по итогам текущего года, и в дальнейшем придется отчитываться по новым правилам, для чего понадобится образец 2-НДФЛ за 2019 год. Новый порядок оформления значительно отличается от прежнего. Рассмотрим, как заполнять, где найти и скачать актуальную форму 2-НДФЛ 2019 года.

С 01.01.2019 внесены изменения, которые придется учитывать всем работодателям, ИП и организациям, выплачивающим доход физическим лицам. На основании приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected], форма теперь не одна, а две. Одна используется для сдачи отчетности в ИФНС, а вторая — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Что касается формы для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.

Оба документа называются одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

  • отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2-НДФЛ» и официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
  • документ, который выдается физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.

Поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в приказе ФНС об этом прямо заявлено. В форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС и реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит так:

Что касается отчета, который сдается в ИФНС с 2019 года, то в нем чуть больше изменений. Справка состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения. В действовавшей ранее форме 2-НДФЛ было 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов.

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что своевременно обновляют форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то необходимо использовать уже новые формы, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

Обращаем внимание, что с 01.01.2019 утратили силу:

  • приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected], которыми утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
  • приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected], в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях и через операторов телекоммуникационных каналов связи.

Для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона воспользуйтесь нашими формами. Для доступа к ним регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная. Заполнять документы в формате word, excel или каком другом — решать вам.

  • отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2-НДФЛ» и официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
  • документ, который выдается физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.

Изменения в порядке сдачи отчетности по НДФЛ в 2020 году

Для квартальных расчетов, так и для отчетности по итогам налогового периода, действует тот же порядок, что и в прошлом году. Он состоит в следующем:

  • «электронная» отчетность должна будет предоставляться только по телекоммуникационным каналам связи; на носителях (диски CD, DVD, устройства ) отчеты приниматься не будут.
  • если численность физических лиц, получивших доходы в данном налоговом периоде, не превышает 10 человек, налоговый агент вправе отчитаться перед налоговым органом на бумажном носителе.

С 2017 года изменен срок представления сообщений о невозможности удержать налог

Их можно будет подавать до 1 марта. Причем, новый срок можно будет применить уже по итогам года и представить сообщения до 1 марта 2020 года.

С 2019 года изменен срок предоставления 2-НДФЛ в ИФНС при реорганизации ООО. Сдавать 2-НДФЛ компания, в которой планируется реорганизация, должна до момента реорганизации. Если этого не будет сделано, то обязанность по предоставлению в ИФНС формы 2-НДФЛ переходит на ее правоприемника. В 2020 году это правило сохранено.

Подтверждение достоверности и полноты сведений

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

  • 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
  • 2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

  • 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
  • 2 — это сделал законный представитель.

Как выглядит бланк cправки 2 НДФЛ по новой форме 2020 года

Для того чтобы заполнить справку 2-НДФЛ новой формы 2020 бланк скачать бесплатно предварительно можно на множестве сайтов в сети бесплатно. Правила ее заполнения обновились в этом году, так как некоторые новшества внесены и в сам бланк.

Эта бумага актуальна всегда в случаях, когда надо подтвердить источник доходов и его размер. Одновременно в ней содержатся данные о месте работы. Именно поэтому ее всегда требуют банки при оформлении кредитных и подобных операций.


Справка 2-НДФЛ имеет вид одностороннего бланка с полями для заполнения и табличной частью с несколькими графами для отображения месяцев, сумм доходов, вычета и их кодов. Отличительной чертой является наличие цифрового штрих-кода сверху в самом начале листа.

Добавить комментарий