Патентная система налогообложения для ИП

Порядок и сроки оплаты патента

Сроки и порядок оплаты патента зависят от периода, в течение которого будет действовать патент. Если патент выдан на период до 6 месяцев, то он оплачивается одной суммой до окончания срока его действия.

Патент со сроком действия 6-12 месяцев оплачивается двумя суммами:

  • размер первого взноса составляет третью часть суммы налога. Он выплачивается в течение 90 дней с момента получения патента;
  • оставшуюся сумму нужно заплатить до окончания срока действия патента.

Сформировать платежный документ можно на сайте ФНС. Чтобы это сделать, нужно узнать КБК — двадцатизначный код бюджетной классификации. КБК для уплаты патента в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — 18210504030021000110.

Заполняйте платежки в веб-сервисе для ИП бесплатно

Сформировать платежный документ можно на сайте ФНС. Чтобы это сделать, нужно узнать КБК — двадцатизначный код бюджетной классификации. КБК для уплаты патента в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — 18210504030021000110.

Кому подходит патентная система налогообложения

Предпринимателям, которые занимаются определёнными НК РФ Статья 346.43 видами деятельности. Список немаленький и содержит пункты, в основном связанные с услугами и розничной торговлей, например:

  • ремонт компьютеров;
  • производство хлебобулочных и кондитерских изделий;
  • забой, транспортировка, перегонка и выпас скота;
  • ремонт ювелирных изделий и бижутерии;
  • присмотр за детьми и больными.

Регионы могут самостоятельно расширять этот перечень, так что лучше перепроверять, можете ли вы перейти на этот налоговый режим, в специальном сервисе ФНС.

Скриншот: Patent.nalog

Есть и другие ограничения. ИП теряет право на патентную систему налогообложения (ПСН), если его годовой доход превышает 60 миллионов или он нанимает более 15 сотрудников по трудовым договорам и соглашениям гражданско‑правового характера.

В целом стоит понимать, что у региональных властей есть полномочия изменять условия патентной системы налогообложения. Кроме того, существуют дополнительные требования для некоторых видов деятельности. Так что в любой непонятной ситуации лучше консультироваться с опытным юристом или бухгалтером.

Есть и другие ограничения. ИП теряет право на патентную систему налогообложения (ПСН), если его годовой доход превышает 60 миллионов или он нанимает более 15 сотрудников по трудовым договорам и соглашениям гражданско‑правового характера.

Суть патентной системы

Патент является разрешительным документом, что позволяет физическим лицам вести предпринимательскую деятельность в течение определенного отрезка времени. Приобрести такое разрешение можно в налоговой инспекции. Данный режим налогообложения весьма популярен среди начинающих предпринимателей, работающих в сфере услуг. Молодые бизнесмены, использующие эту систему, получают возможность протестировать выбранную нишу в течение срока действия патента.

В триста сорок шестой статье Налогового Кодекса приводится подробный перечень тех областей бизнеса, где можно использовать эту систему. Воспользоваться патентом могут предприниматели, оказывающие персональные и бытовые услуги. Также этот режим доступен для владельцев небольших производственных цехов и магазинов, площадь которых составляет менее пятидесяти квадратных метров. Для того чтобы использовать данный режим, предпринимателю необходимо подать соответствующую заявку в регистрирующий орган. Срок действия патента варьируется от одного до двенадцати месяцев. По истечении данного срока, предпринимателю необходимо приобрести новое разрешение.

Подавать заявку следует за две недели до предполагаемой даты начала бизнеса. Данный фактор необходимо обязательно учитывать при покупке нового разрешения. Действующие правила запрещают продление патента. Также следует сказать о том, что действие этой системы имеет жесткую привязку к территории муниципального образования. Это означает, что предприниматель, купивший патент в Москве, не может работать в других городах России. Региональные органы власти самостоятельно устанавливают цену на данный разрешительный документ. Этот факт объясняет различия в стоимости патента для одинаковых сфер деятельности в разных регионах.


Подавать заявку следует за две недели до предполагаемой даты начала бизнеса. Данный фактор необходимо обязательно учитывать при покупке нового разрешения. Действующие правила запрещают продление патента. Также следует сказать о том, что действие этой системы имеет жесткую привязку к территории муниципального образования. Это означает, что предприниматель, купивший патент в Москве, не может работать в других городах России. Региональные органы власти самостоятельно устанавливают цену на данный разрешительный документ. Этот факт объясняет различия в стоимости патента для одинаковых сфер деятельности в разных регионах.

Особенности минимальной пенсии в России в 2020 году

«Минимальная пенсия» – понятие, не прописанное ни в одной официальной бумаге. Это связано с тем, что величина эта не постоянная, поэтому определяется различными ситуациями: уровнем инфляции, сложившимся финансовым положением в стране. Правительство прилагает максимум усилий, чтобы минимальная финансовая поддержка пожилых в не опустилась ниже суммы прожиточного минимума.

На начало 2019 средний размер пенсий составил 14102 руб. Для сравнения – в столице по старости люди получают не меньше 12115 руб. Под такой минимум попадают граждане, не имеющие большого стажа, но прожившие в столице не меньше 10 последних лет.

Сегодня пенсия по старости высчитывается по формуле:

Индексация

С 1 января 2020 года страховые пенсии по старости проиндексированы на 6,6 %.

Раньше процесс назначения социальной доплаты происходил так: пенсию индексировали. и если она не дотягивала до ПМП, давали доплату.

С 2019 года правила поменялись. Теперь сначала рассчитывают доплату (до индексации), а потом уже индексируют пенсию и прибавляют к ней рассчитанную доплату. То есть теперь минимальная пенсия всегда будет превышать ПМП. На сколько – зависит от размера пенсии.

В этой статье мы не будем подробно останавливаться на вопросе новой системы доплат. Расскажем об этом подробно в следующем материале.

Как рассчитать пенсию по старости

Но посчитать будущую пенсию по старости самостоятельно — реально. Это можно сделать совсем просто — на калькуляторе на сайте ПФР, хотя результаты там будут очень условными. Лучше прочитать эту статью и посчитать размер пенсии по специальной формуле.

Читайте также:  Оферта: стороны, виды и особенности действия

Размер пенсий по регионам России

Понятие «минимальный размер пенсии по старости» является скорее обывательским, чем научным. Окончательная сумма, выдаваемая на руки, зависит от прожиточного минимума, который разнится по регионам России.

Так, пенсия в Московской области в 2020 году составляет 9 864. Для сравнения: МРОТ в столице составляет 18 742 руб.

В Краснодарском крае денежное довольствие пенсионеров составляет около 9 279 руб. ежемесячно. Аналогичный уровень пенсий по старости в Волгоградской области – 380 руб. Люди преклонных лет в Татарстане живут на 9 175 в месяц.

Северная столица отстает от Москвы по уровню материальной поддержки пенсионеров. Размер пенсии в Санкт-Петербурге не превышает 8 817.

№ ппРегионрублей
Центральный Федеральный округ
1Белгородская область8 836
2Брянская область7 327
3Владимирская область9 233
4Воронежская область9 567
5Ивановская область8 194
6Калужская область9 338
7Костромская область9 629
8Курская область7 044
9Липецкая область9 479
10Московская область9 864
11Орловская область8 597
12Рязанская область7 998
13Смоленская область9 516
14Тамбовская область8 231
15Тверская область8 726
16Тульская область9 354
17Ярославская область8 930
18Москва17 500
Северо-Западный Федеральный округ
19Республика Карелия9 703
20Республика Коми10 556
21Архангельская область12 315
22Ненецкий авт. округ18 199
23Вологодская область9 701
24Калининградская область9 703
25Ленинградская область8 672
26Мурманская область12 497
27Новгородская область9 299
28Псковская область9 606
29Санкт-Петербург8 817
Южный Федеральный округ
30Республика Адыгея8 970
31Республика Калмыкия8 296
32Краснодарский край9 279
33Астраханская область8 759
34Волгоградская область9 380
35Ростовская область9 355
Приволжский Федеральный округ
36Республика Башкортостан8 644
37Республика Марий Эл8 781
38Республика Мордовия8 231
39Республика Татарстан9 175
40Республика Удмуртия9 371
41Чувашская Республика8 146
42Кировская область9 077
43Нижегородская область8 809
44Оренбургская область7 761
45Пензенская область8 401
46Самарская область8 326
47Саратовская область7 971
48Ульяновская область8 707
49Пермский край9 011
Уральский Федеральный округ
50Курганская область9 226
51Свердловская область9 703
52Тюменская область9 402
53Челябинская область9 368
54Ханты-Мансийский АО11 830
55Ямало-Ненецкий АО14 797
Сибирский Федеральный округ
56Республика Алтай9 499
57Республика Бурятия9 703
58Республика Тыва9 245
59Республика Хакасия9 349
60Алтайский край9 217
61Забайкальский край9 703
62Красноярский край9 270
63Иркутская область9 701
64Кемеровская область8 882
65Новосибирская область9 703
66Омская область9 057
67Томская область9 275
Дальневосточный Федеральный округ
68Республика Саха (Якутия)Зона 1:
17 435
Зона 2:
14 763
69Камчатский край17 151
70Приморский край9 637
71Хабаровский край12 009
72Амурская область9 695
73Магаданская область16 280
74Сахалинская область13 225
75Еврейская автономная область9 700
76Чукотский автономный округ20 944
Северо-Кавказский Федеральный округ
77Республика Дагестан8 707
78Республика Ингушетия8 104
79Кабардино-Балкария8 922
80Карачаево-Черкесия7 491
81Северная Осетия7 606
82Чеченская Республика8 989
83Ставропольский край8 293


Разница между ними заключается в том, из какого бюджета берутся средства для выплат.

Кто получает этот минимум

Получатели минимальной пенсии в России — это граждане, имеющие трудовой стаж, недостаточный для получения полноценной трудовой пенсии, те, которые не наработали официального стажа.

Сегодня всем тем, чей страховой стаж составляет менее 10 лет, назначается социальная пенсия — пособие, призванное материально поддержать людей, не имеющих в пожилом возрасте заработанного дохода. Право на получение такой пенсии возникает у человека при совокупности следующих условий:

  • достижение определенного возраста: для мужчин — 70 лет, для женщин — 65 лет (с 2019 года в рамках пенсионной реформы этот возраст подняли, раньше он был на 5 лет ниже);
  • отсутствие работы или иной деятельности, в период которой лицо подлежит обязательному пенсионному страхованию.

Обратите внимание, что законом установлен более высокий возраст для получения права на социальную выплату, чем для обычных пенсионеров по старости.

Такое социальное пособие невелико. С 01.04.2019, после последней индексации, его размер составляет 5180,24 рубля в месяц. Но если общая сумма материального обеспечения пенсионера меньше величины прожиточного минимума в регионе его проживания, то ему выплачивается социальная доплата из бюджета до величины прожиточного минимума.

Если региональный прожиточный минимум пенсионера, в свою очередь, ниже федерального, то ему установят федеральную социальную доплату. А если величина регионального превышает величину федерального, то он получит региональную социальную доплату. Она устанавливается в таком размере, чтобы общая сумма материального обеспечения с учетом доплаты достигла величины регионального прожиточного минимума пенсионера.

Такое социальное пособие невелико. С 01.04.2019, после последней индексации, его размер составляет 5180,24 рубля в месяц. Но если общая сумма материального обеспечения пенсионера меньше величины прожиточного минимума в регионе его проживания, то ему выплачивается социальная доплата из бюджета до величины прожиточного минимума.

Социальная пенсия в 2020 году

В 2018 году представители ПФР заявили о грядущем повышении прожиточного минимума пенсионера и соц. выплаты, соответственно. С 01.01.19 нижняя граница увеличится на 2,5%. Для индивидуального расчета узнайте её по своему району проживание и умножьте на указанный выше процент.

В 2018 году представители ПФР заявили о грядущем повышении прожиточного минимума пенсионера и соц. выплаты, соответственно. С 01.01.19 нижняя граница увеличится на 2,5%. Для индивидуального расчета узнайте её по своему району проживание и умножьте на указанный выше процент.

Как формируется и рассчитывается будущая пенсия

В системе обязательного пенсионного страхования у работающих граждан формируются страховые пенсии и пенсионные накопления. Страховые пенсии бывают трех видов: по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца. Выплаты из средств пенсионных накоплений назначаются и выплачиваются в виде срочной или единовременной пенсионной выплаты либо накопительной пенсии.

Пенсионные права граждан формируются в индивидуальных пенсионных коэффициентах. Все ранее сформированные пенсионные права были конвертированы без уменьшения в пенсионные коэффициенты и учитываются при назначении страховой пенсии.

Условиями возникновения права на страховую пенсию по старости на общих условиях являются:

  • достижение возраста 65 лет – для мужчин, 60 лет – для женщин (с учетом переходных положений, предусмотренных приложением 6 к Закону № 400-ФЗ). Отдельные категории граждан имеют право на назначение страховой пенсии по старости досрочно;
  • для лиц, замещающих государственные должности Российской Федерации и замещаемые на постоянной основе государственные должности субъектов Российской Федерации, замещаемые на постоянной основе муниципальные должности, должности государственной гражданской службы Российской Федерации и должности муниципальной службы, – возраста, указанного в приложении 5 к Закону № 400-ФЗ . Уже в 2017 году начался процесс повышения пенсионного возраста для государственных служащих по полгода в год до 65 лет (мужчины) и до 63 лет (женщины). С 1 января 2021года увеличится шаг повышения возраста выхода на пенсию – по году в год. Таким образом, пенсионный возраст для государственных служащих приводится в соответствие с предложением по темпам повышения общеустановленного возраста для всех.

При этом если такие лица имеют страховой стаж не менее 42 и 37 лет (соответственно мужчины и женщины), страховая пенсия по старости может назначаться им на 24 месяца ранее достижения указанного возраста, но не ранее достижения возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины).

Гражданам, которые указаны в части 1 статьи 8, пунктах 19 – 21 части 1 статьи 30, пункте 6 части 1 статьи 32 Закона N 400-ФЗ “О страховых пенсиях” и которые в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года достигнут возраста, дающего право на страховую пенсию по старости (в том числе на ее досрочное назначение) в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим до 1 января 2019 года, либо приобретут стаж на соответствующих видах работ, требуемый для досрочного назначения пенсии, страховая пенсия по старости может назначаться ранее достижения возраста либо наступления сроков, предусмотренных соответственно приложениями 6 и 7 к указанному Федеральному закону, но не более чем за шесть месяцев до достижения такого возраста либо наступления таких сроков.

  • наличие страхового стажа не менее15 лет(с 2024 года) с учетом переходных положений ст. 35 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
  • наличие минимальной суммы пенсионных коэффициентов –не менее 30(с 2025 года) с учетом переходных положений ст. 35 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.
  • Количество пенсионных коэффициентов зависит от начисленных и уплаченных страховых взносов в систему обязательного пенсионного страхования и длительности страхового (трудового) стажа.

    За каждый год трудовой деятельности гражданина при условии начисления работодателями или им лично уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование у него формируются пенсионные права в виде пенсионных коэффициентов.

    Максимальное количество пенсионных коэффициентов за год с 2021 года – 10, в 2020 году – 9,57.

    Сколько пенсионных коэффициентов
    может быть начислено Вам за 2020 год?

    Введите размер Вашей ежемесячной
    заработной платы до вычета НДФЛ:


    Количество пенсионных коэффициентов зависит от начисленных и уплаченных страховых взносов в систему обязательного пенсионного страхования и длительности страхового (трудового) стажа.

    Как определяется сумма обеспечения

    Источником социальных выплат служат государственный бюджет. Это значит, что их размер не зависит от трудового стажа получателя или от факта уплаты им страховых взносов в ПФ . Минимальная социальная пенсия в РФ устанавливается в фиксированной сумме отдельно для каждой категории получателей. Согласно статье 18 действующего пенсионного законодательства, выплаты ежегодно индексируются.

    Установленная законом минимальная социальная пенсия в РФ увеличивается на определенный коэффициент для жителей районов Крайнего Севера (РКС). Районный коэффициент предназначен компенсировать тяжелые климатические условия, осложняющие жизнь пенсионеров в РКС .


    В 2017 году, как и было обещано властями, минимальная социальная пенсия была проиндексирована в традиционном порядке — 1 апреля. Размер пособий увеличился на 5,8%. Это не значит, что пенсионеры стали более свободны в средствах — их доход лишь сравнялся с уровнем возросших цен на товары и услуги.

    Уровень минимальных пенсионных начислений по регионам

    Минимальное пенсионное обеспечение для жителей столицы РФ с 1 января 2019 г. равняется 12115 руб., для жителей Подмосковья – 9908 руб. В Санкт-Петербурге данный показатель равен 8846 руб., в Ленинградской области – 8846 руб.

    Какие минимально установленные показатели пенсий в 2019 г. приведены в таблице:

    Город/республикаМинимальная пенсия, руб.
    Алтайский край8.712
    Комсомольск-на-Амуре8.846
    Архангельск10.258
    Астрахань8.352
    Белгород8.016
    Брянск8.523
    Чечня8.735
    Челябинск8.691
    Чукотка19.00
    Чувашия7.953
    Еврейская АО9.166
    Севастополь8.842
    Хабаровск10.895
    Ханты-Мансийск12.176
    Иркутск8.841
    Иваново8.576
    Кабардино-Балкария8.846
    Калининград8.846
    Калуга8.708
    Камчатка16.543
    Карачаево-Черкесская Республика8.846
    Кемерово8.387
    Киров8.474
    Кострома8.630
    Краснодарский край8.657
    Красноярск8.846
    Курган8.750
    Курск8.601
    Липецк8.620
    Магадан15.460
    Мурманск12.674
    Ненецкий АО17.956
    Нижний Новгород8.102
    Новгород8.846
    Новосибирск8.814
    Омская область8.480
    Оренбург8.252
    Орел8.730
    Пенза8.404
    Пермь8.539
    Приморье9.988
    Псков8.806
    Адыгея8.138
    Башкирия8.645
    Бурятия8.846
    Дагестан8.680
    Хакасия8.782
    Ингушетия8.846
    Калмыкия8.081
    Карелия8.846
    Коми10.742
    Крым8.370
    Марий Эл8.191
    Мордовия8.522
    Саха13.951
    Северная Осетия8.455
    Татарстан8.232
    Тыва8.846
    Ростовская область8.488
    Рязань8.568
    Сахалин12.333
    Самара8.413
    Саратовская область8.278
    Смоленск8.825
    Ставрополь8.297
    Свердловск8.846
    Тамбов7.811
    Томск8.795
    Тула8.658
    Тверь8.846
    Тюмень8.846
    Удмуртия8.502
    Ульяновск8.474
    Владимир8.526
    Волгоград8.569
    Вологда8.846
    Воронеж8.750
    Ямало-Ненецкий АО13.425
    Ярославль8.163
    Забайкалье8.846


    Также при расчете величины финансового обеспечения гражданина принимаются во внимание денежные эквиваленты получаемых им мер соцподдержки по оплате телефона, жилья, коммуналки, проездных билетов.

    Индексация, или почему минимальную пенсию почти никто не получает

    До 2019 года ежегодная индексация пенсий для всех пенсионеров проводилась по одним правилам – стоимость пенсионных баллов и фиксированная выплата просто увеличивались на процент индексации. Например, в начале 2019 года пенсии проиндексировали на 7,05% – или почти на 1000 рублей относительно средней пенсии.

    Решение нашел президент России – он объявил о новых правилах индексации. Заработали они только с середины 2019 года, но теперь можно сказать, что почти никто в России не получает минимальную пенсию. Все дело в процедуре новой индексации:

    1. сначала рассчитывается сумма индексации . Например, при расчетной пенсии в размере 7546,25 рублей индексация в 2020 году составила 498,05 рублей (6,6%);
    2. потом пенсия увеличивается до прожиточного минимума. То есть, на примере Брянской области пенсионеру прибавляют 1573,75 рубля социальной доплаты, и получают 9120 рублей;
    3. к полученной сумме прибавляют рассчитанную индексацию . В итоге общая сумма выплаты составит 9618,05 рублей.

    То есть, сумма пенсии с учетом новых правил индексации выросла не особо сильно – но зато это не минимальная пенсия. Более того, теперь пенсия у всех таких пенсионеров будет разной – у всех разные суммы расчетной пенсии, а индексация считается именно от нее.

    • в 2021 году – 6,3%;
    • в 2022 году – 5,9%;
    • в 2023 году – 5,6%;
    • в 2024 году – 5,5%.

    Цифры были подобраны так, чтобы каждый год среднестатистическая пенсия в России увеличивалась на тысячу рублей. Но тех, кто живет на минимальную пенсию, это, увы, не касается. Их пенсии зависят, в первую очередь, от прожиточного минимума, который зависит от уровня цен на основные товары в регионе и в целом по России.

    С этой системой случаются курьезные (а на самом деле – грустные) истории о том, как пенсионеру прибавляют с начала года 1 рубль. Дело в том, что когда расчетная пенсия превышает прожиточный минимум – даже на 1 рубль – пенсионер теряет право на эту схему индексации, и до следующего повышения пенсии ему ждать еще целый год.

    С этой системой случаются курьезные (а на самом деле – грустные) истории о том, как пенсионеру прибавляют с начала года 1 рубль. Дело в том, что когда расчетная пенсия превышает прожиточный минимум – даже на 1 рубль – пенсионер теряет право на эту схему индексации, и до следующего повышения пенсии ему ждать еще целый год.

    В какой области России минимальная пенсия выше?

    ✓ Самая большая «минималка» у пенсионеров в Чукотском и Ненецком автономных округах и Камчатском крае (19 000, 17 956 и 16 543 руб. в 2019 году, соответственно).

    ✓ А самая маленькая – в Тамбовская области и Чувашии (7 811 и 7 953 руб. в в 2019 году, соответственно).

    ✓ В Московской области прожиточный минимум пенсионера и в 2019-м, и в 2020 году году составляет 9 908 рублей, в вот минимальная пенсия в Москве может быть 2-х видов. Подробнее >>

    ✓ В Севестополе «минималка» в 2020 году составит 9 597 руб., в Калининградской области – 9 658 руб., в Псковской – 9 529 рублей, Тюменской – 9250 рублей.

    ✓ Прожиточный минимум пенсионера на 2020 год в целом по Российской Федерации установлен в размере 9 311 рублей.

    Ниже представлены таблицы, где указана

    величина прожиточного минимума пенсионера на 2020 год

    в разных регионах РФ

    В целом по Российской Федерации

    Центральный федеральный округ

    Величина прожиточного минимума пенсионера в субъекте РФ

    Если все эти выплаты и льготы в сумме составят меньше величины прожиточного минимума пенсионера в конкретном регионе, то государство добавит до «минималки».

    Какая минимальная пенсия в России?

    Минимальный порог страховой пенсии установлен в размере прожиточного минимума пенсионера (ПМП) в регионе его проживания. В случае, когда расчетная пенсия оказывается ниже, гражданину производится социальная доплата из федерального или местного бюджета.

    Следует различать понятия «Прожиточного Минимума», устанавливаемого ежеквартально для нескольких категорий граждан, и «Прожиточного Минимума Пенсионера» – величины, от которой происходит расчет минимального пенсионного обеспечения. ПМП определяется на календарный год и действует с 1 января. Именно этот показатель является минимальной пенсией.

    Минимальный порог страховой пенсии установлен в размере прожиточного минимума пенсионера (ПМП) в регионе его проживания. В случае, когда расчетная пенсия оказывается ниже, гражданину производится социальная доплата из федерального или местного бюджета.

    Читайте также:  Помощь государства в погашении ИПотеки Сбербанк
    Добавить комментарий