Повышение земельного налога в 2020 году

Налог на землю в 2020 году: изменения

В 2020 году будет несколько важных изменений, касающихся уплаты налога на землю. Часть из них – это просто результат вступления в силу приказов прошлых годов. Другие носят кардинальный характер и затрагивают всю систему налогообложения. Но больше всего реформы затронут работу юридических лиц.

ФНС подготовила множество изменений, касающихся всей системы налогообложения. В основном они направлены на упрощение документальной стороны процесса. Собственно новые приказы, касающиеся уплаты налога на землю в 2020 году, затрагивают процессы оформления льгот и отчетности юридическими лицами, изменения налоговых ставок.

Земельный налог для физических лиц в 2020 году

С участков земли физические лица должны платить налог, а иначе будет начисляться пеня и в конечном итоге налоговая через суд взыщет с вас средства.

«КП» рассказывает всю самую важную информацию про земельный налог для физических лиц в 2020 году.

«КП» рассказывает всю самую важную информацию про земельный налог для физических лиц в 2020 году.

Пример 4. Расчет земельного налога с учетом льготы

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика:1С Бухгалтерия 8.3 / Порядок расчета и уплаты
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение:20.03.2020

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . ”; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID – понятное дело, ID элемента * $termin->slug – ярлык элемента * $termin->term_group – значение term group * $termin->term_taxonomy_id – ID самой таксономии * $termin->taxonomy – название таксономии * $termin->description – описание элемента * $termin->parent – ID родительского элемента * $termin->count – количество содержащихся в нем постов */ –>


Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

Путин поручил проверить эффективность налоговых льгот

Семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми теперь также имеют право на вычет по земельному налогу в 6 соток. Кроме того, им также предоставлено освобождение от налога на имущество по части площади жилья: 7 кв. м на ребенка в жилом доме, 5 кв. м квартиры и комнаты, указывает Алексей Артюх из Taxology.

С этого года максимальный рост платежей по земельному налогу за налоговый период не может превышать 10%. Ранее такое ограничение действовало лишь в отношении налога на имущество. Новое правило применяется к земельным участкам физических лиц, однако не распространяется на землю, приобретенную для жилищного строительства и индивидуального жилищного строительства (ИЖС), указывает руководитель налоговой практики аудиторско-консалтинговой компании Finexpertiza Сергей Зубков.

Между тем собственникам земли следует быть готовыми к более значительному повышению налоговой нагрузки – в случае если личный участок под жилую застройку используется для ведения бизнеса. По словам Зубкова, максимальная ставка налога в этом случае может быть повышена с прежних 0,3% до 1,5% от кадастровой стоимости земли.

Причем жилье в данном случае считается единственным и в течение 90 дней после покупки налогоплательщиком второго жилого объекта. «Зачастую при смене жилья сначала приобретается новая недвижимость, а после продается старая. Чтобы избежать налогообложения, вводятся “каникулы” на 90 дней, в течение которых новоселы могут продать старое жилье без уплаты подоходного налога», – объясняет Зубков.

Изменения для юридических лиц по налогу на землю в 2020 году

Какой налог на землю будет в 2020 году, желают знать многие владельцы наделов. Поскольку воздействие кризисной обстановки нередко вынуждает чиновников искать новые способы пополнения казны.

Подлежат соответствующим финансовым перечислениям следующие лица:

  • собственники участков;
  • лица, бессрочно заведующие землёй;
  • претендующие на наследство.

Таким образом, законодательство не предусматривает налогообложения для тех, кто производит аренду.

389 статья Налогового кодекса обуславливает перечень объектов, которые освобождаются от взносов:

  • территории, непосредственно примыкающие к небоскрёбам;
  • земли, числящиеся в качестве культурного наследия РФ;
  • заповедные места;
  • прибрежные зоны водоёмов и т.п.
  • собственники участков;
  • лица, бессрочно заведующие землёй;
  • претендующие на наследство.

Доначисление налога при использовании в предпринимательстве земельных участков для жилищного строительства

Поправками введено ограничение на применение пониженной ставки налога в отношении участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства. Так, если участок, приобретенный для целей такого строительства, используется в предпринимательской деятельности, уплата налога по пониженной ставке будет признаваться неправомерной (пп. “а” п. 75 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

Читайте также:  Как получить социальную стипендию студенту

Споры плательщиков с налоговыми органами по поводу применения пониженной ставки земельного налога в случае, когда участок имеет вид разрешенного использования “для индивидуального жилищного строительства”, но фактически покупается для перепродажи, зачастую приводили к судебным разбирательствам. Арбитражная практика по этому вопросу складывается в пользу налоговых органов. Суды разделяют точку зрения финансового ведомства и приходят к выводу, что пониженная ставка предназначена для уплаты налога физлицами, которые используют такие участки непосредственно для жилищного строительства. Поэтому неправомерно распространение подобной льготы на ИП и организации, целью деятельности которых является получение прибыли (см. письма Минфина России от 08.05.2019 № 03-05-05-02/33743, от 21.02.2019 № 03-05-06-02/11312, определения Верховного суда РФ от 20.06.2018 № 301-КГ18-7425, от 15.01.2018 № 305-КГ17-20424, 29.02.2016 № 305-КГ15-13502).

Таким образом, позиция налоговых органов и судов теперь нашла отражение в НК РФ. Соответственно, споры по этому вопросу должны прекратиться.

Нововведения нужно применять с расчета земельного налога за 2020 год (ч. 3 ст. 3 Закона № 325-ФЗ).

Поправками уточняется, что обратиться в налоговый орган с заявлением и оправдательными документами плательщик сможет и через МФЦ (п. 73 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона № 325-ФЗ).

Пример расчета земельного налога

Рассчитаем земельный налог за 1 квартал 2020 года на примере.

ПАО «Атлант-Мега» имеет в собственности земельный участок, расположенный на территории сельского поселения Руч Усть-Куломского муниципального района Республики Коми.

Бухгалтер ПАО «Атлант-Мега», следуя нашему алгоритму (описанному в предыдущем разделе), собрал необходимые данные для расчета ЗН:

  • КСЗ = 5 679 370 руб.;
  • СЗН = 1,5% (решение совета сельского поселения Руч Усть-Куломского муниципального района Республики Коми от 20.10.2017 № 1-2/7).

Сумма налога за 1 квартал 2020 года составила:

ЗН = ¼ × 5 679 370 руб. × 1,5% = 21 298 руб.

Оформить платежку на перечисление указанной суммы и передать ее в банк бухгалтеру компании необходимо не позднее срока, определенного местными властями.

Для расчета земельного налога необходимо перемножить кадастровую стоимость земли (на 01.01.2020) и ставку налога, установленную местными властями. Квартальный платеж составляет ¼ часть годового налога.

Если кадастровая стоимость не менялась, налог не вырастет

У некоторых собственников кадастровая стоимость земельного участка не меняется несколько лет. Допустим, участок и в 2016, и в 2017, и в 2018 году стоит, по данным Росреестра, миллион рублей. За него начисляют 3000 рублей налога — сумма три года одинаковая и не растет. Тогда ограничение в 10% применять не нужно. Поправки не означают, что у всех владельцев участков в 2019 году сумма точно будет на 10% больше. У кого-то она вообще не изменится.

По некоторым участкам земельный налог начисляют с повышенным коэффициентом. Например, если землю выделили под строительство дома, а через десять лет там так ничего и не появилось. Или построили только гараж и склад. Тогда земельный налог повышают в два раза по сравнению с тем, какой был бы для участка с домом.

Расчёт земельного налога

Формула, которая используется для вычислений, будет следующей:

Сумма сбора = (кадастровая стоимость земельного участка – льготы) х процентная ставка.

Произвести расчёты будет просто. К примеру:

  • Физическое лицо владеет участком стоимостью 2,5 миллиона рублей. Тогда налог, который нужно оплачивать раз в год, вычисляется как «2 500 000 х 0,3». Это 750 000 рублей.
  • Юридическое лицо имеет землю, стоимостью 6,9 миллиона рублей. Налог нужно рассчитать как «6 900 000 х 1,5» и составит 10 350 000.
  • Для справедливости произведём расчёт для физического лица,которое имеет право на льготы. Будем считать, что он Герой России, живёт в Москве, и у него есть земля, стоимость которой 3 100 000. Платёж будет рассчитываться так – (3 100 000 – 10 000)*0,1. В результате вычислений получится 309 000 рублей ежегодно.

Оплата земельного налога в 2020 году юридическими лицами производится и рассчитывается самостоятельно, физическим лицам налоговики присылают официальные расписки, по которым и нужно производить начисления средств. Исчисление суммы сбора производится также ФНС.

Дополнительно физические лица освобождены от авансовых платежей, а вот юридические лица должны делать их исправно. Для этого сумма годового налога просто делится на 4 части. И, используя пример, приведённый выше, указанному юридическому лицу нужно будет не сразу оплатить 10 350 000, а перечислять в ФНС по 2 587 500 рублей в апреле, июле, октябре и январе. Дополнительно у организаций есть обязанность по предоставлению налоговых деклараций по земельному налогу.

Читайте также:  Автомобиль за мат капитал

Дополнительно для вычисления суммы налога можно воспользоваться калькуляторами, в том числе и тем, что предложен на официальном сайте ФНС.

В 2018 году количество льготников среди физических лиц увеличилось, поэтому получить налоговый вычет теперь могут и многодетные семьи, а в 2019 подавать уведомление о приобретении земельного участка стало можно до 31 декабря, а не 1 ноября.

Оформление льгот на уплату налога

Чтобы получить полагающиеся от государства скидки, нужно написать заявление о предоставлении льгот по земельному налогу, где указать следующую информацию:

  • код налоговой инспекции, к которой относится земельный участок налогоплательщика;
  • реквизиты владельца;
  • информация о земельном участке;
  • ИНН;
  • группа инвалидности (дополнительно представить документы, подтверждающие ее);
  • сам текст заявления с четко изложенной просьбой и причинами для предоставления льготы.

Заявление можно представить лично, или через доверенное лицо. Используя другой вариант, нужно иметь доверенность, подтвержденную нотариусом.

В НК РФ каждой из льгот приписан индивидуальный код, для упрощения заполнения налоговой декларации.

Повышающий коэффициент и порядок его расчета

Если Вы как физлицо приобрели землю для личного жилого строительства, то ежегодно Вы обязаны оплачивать в бюджет сумму налога, рассчитанную по льготной ставке – 0,3%. Аналогичное правило применяется в отношении юрлиц и предпринимателей, в том числе тех, которые приобрели землю для коммерческого строительства. Читайте также статью: → “Начисление земельного налога юридическим лицам. Бухгалтерские проводки».

Ежегодная сумма налога для каждого из вышеперечисленных субъектов может быть уменьшена, если региональными законами предусмотрено понижение установленной федеральной ставки. К примеру, для физлиц – собственников земли в Московской области предусмотрена ставка 0,2%. Для того, чтобы уточнить размер ставки в Вашем регионе, обратитесь в местный орган ФНС. Но в любом случае выше 0,3% данный показатель быть не может.

Пример №2. 01.01.17 застройщик АО «ЖилТрест-5» оформил право собственности на землю, которая впоследствии была использована под строительство магазина «Гамма». Строительство магазина было закончено 01.11.19, в этот же день «ЖилТрестом-5» получено право собственности на объект недвижимости.

Зачем переводить жилое помещение в нежилое?

В жилом помещении можно только жить или совмещать проживание с личными подработками. Но в квартире нельзя открыть офис для клиентов, переоборудовать ее под продуктовый магазин, склад или хостел. Чтобы так сделать, придется изменить назначение помещения — сделать его официально нежилым.

Перевод жилого помещения в нежилое — это отдельная процедура. Для нее нужно выполнить требования к самому помещению, например оборудовать отдельный вход, усилить звукоизоляцию и установить пожарную сигнализацию. Еще нужно собрать документы по списку из статьи 23 жилищного кодекса. Специальный орган рассмотрит заявление, и, если все в порядке, назначение помещения изменят. А если документов не хватит или перевод вообще невозможен, будет отказ.

Если вас коснулся закон о запрете хостелов и вы планировали переводить квартиру в нежилое помещение, чтобы сохранить бизнес, то новые требования придется учитывать уже сейчас. Они начинают действовать раньше запрета гостиничных услуг.

Перевод жилого помещения в нежилое — это отдельная процедура. Для нее нужно выполнить требования к самому помещению, например оборудовать отдельный вход, усилить звукоизоляцию и установить пожарную сигнализацию. Еще нужно собрать документы по списку из статьи 23 жилищного кодекса. Специальный орган рассмотрит заявление, и, если все в порядке, назначение помещения изменят. А если документов не хватит или перевод вообще невозможен, будет отказ.

Подготовка документов

Вам потребуется подготовить следующий пакет документов:

  • Заявление на предоставление гос. услуги о переводе жилого помещения в нежилое;
  • Правоустанавливающие документы на помещение (если права зарегистрированы до 31.01.1998);
  • Проект переустройства и/или перепланировки помещения (при необходимости);
  • Протокол общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме, а также списки собственников, документы, подтверждающие вручение уведомления каждому собственнику помещения, лист регистрации участников собрания, решения собственников по вопросам, поставленным на голосование и т.п.;
  • Документ, удостоверяющий личность заявителя;
  • Решение органа опеки и попечительства, а так же свидетельство о рождении (если собственником помещения является несовершеннолетний ребенок).

Если интересы заявителя будет представлять законный представитель, то так же понадобится нотариально оформленная доверенность и документ удостоверяющий личность представителя.

Остальные документы уполномоченные органы должны получать самостоятельно, посредством межведомственного информационного взаимодействия.

К таким документам относятся:

  • Выписка из ЕГРП;
  • Кадастровый паспорт земельного участка;
  • Технический паспорт;
  • Единый жилищный документ;
  • Поэтажный план дома;
  • Справка органа технического учета о состоянии здания/помещения.

Однако заявитель может предоставить указанные документ по собственной инициативе.

Читайте также:  Жалоба на МТС: причины, как и кому писать претензию

Если интересы заявителя будет представлять законный представитель, то так же понадобится нотариально оформленная доверенность и документ удостоверяющий личность представителя.

Порядок действий для перевода жилого помещения в нежилой фонд

1-й этап — сбор необходимых документов и обращение в межведомственную комиссию для разрешения перевода

1. Сначала необходимо собрать документы, предоставляемые в Департамент Управления Имуществом для разрешения перевода жилого помещения в коммерческое. Сбор документов осуществляется одним из собственников, либо лицо по доверенности.

  • Экспликация и поэтажный план помещения
    1. В Департаменте управления имуществом следует получить доверенность для заказа экспликации и поэтажного плана в БТИ (Бюро Технической Инвентаризации). Необходимо предоставить следующие документы:
      • паспорт РФ и нотариально заверенная доверенность;
      • документ права собственности на помещение( договор купли-продажи, свидетельство о наследстве, договор передачи, выписка из ЕГРН об объекте недвижимого имущества и т.д.).
    2. После получения доверенности собственником или доверенным лицом заказывается экспликация с поэтажным планом в БТИ.
  • Технический паспорт помещения с техническим планом (заказывается в БТИ и МФЦ)
  • Заключение пожарного надзора (указывается, что помещение соответствует всем пожарным нормам).
    В Управлении Государственного Пожарного надзора ГУ МЧС пишется заявление установленного образца. Затем сотрудник пожарного надзора выезжает для осмотра помещения на предмет соответствия требованиям пожарной безопасности. После выдается заключение заключение.
  • Заключение санитарно-эпидемиологического надзора. Выдается в СЭС (Санитарно-эпидемиологические станции) района. После подачи заявления сотрудник СЭС выезжает для осмотра помещения на предмет соответствия требованиям санитарным нормам. По результатам выдается заключение в СЭС.
  • Справка ДЕЗ. Выдается в управляющей компании.
  • Согласие соседей. Если помещение находится в многоквартирном доме, то необходимо согласие соседей, которые являются собственниками квартир.
  • Техническое заключение. Выдается в управляющей компании, на основании заявления, паспорта и документа, подтверждающего право собственности на помещение. В техническом заключении прописано техническое состояние всего здания (здание не должно находиться в аварийном состоянии или под снос).
  • Выписка из домовой книги. Выдается в паспортном столе, необходима для подтверждением того, что в помещении никто не прописан.
  • Проект на переустройство жилого помещения в нежилое. Проект заказывается в лицензированной проектной компании.

2. После сбора вышеперечисленных документов, всем собственникам или доверенному лицу следует обратиться в Департамент Управления Имуществом для разрешения перевода (пишется заявление установленного образца с указанием причины перевода).
Также предоставляются:

  • Все вышеперечисленные документы и справки;
  • Паспорта РФ;
  • Документ права собственности на помещение;
  • Нотариально заверенная доверенность, если переводом занимается доверенное лицо;
  • Если обращается юридическое лицо, то учредительные документы той фирмы, представителем которой лицо является.

3. Рассмотрение комиссией заявки о переводе. Срок рассмотрения 45 дней, затем в течение 3 дней выдается на руки или высылается по почте протокол.
Возможные причины отказа:

  • Были не соблюдены условия перевода,
  • Предоставлены не все документы,
  • Не получено согласие других собственников.

2-й этап: Обращение в БТИ (Бюро Технической Инвентаризации) или в МФЦ для определения стоимости перевода помещения

1. Все собственники или доверенное лицо должны обратиться в БТИ в отдел приватизации и жилищным фондом или в МФЦ (Многофункциональный центр/Мои документы) и написать заявление установленного образца.

К заявлению приложить (оригиналы и копии):

  • паспорт РФ;
  • документ права собственности на помещение;
  • протокол межведомственной комиссии;
  • экспликация и поэтажный план, технический паспорт ;
  • если переводом занимается доверенное лицо, то нотариально заверенная доверенность;
  • если обращается юридическое лицо, нужно еще и учредительные документы фирмы, представителем которой лицо является.

2. На основании заявления и вышеуказанных документов, комиссия отдела приватизации и управления жил. фондом, принимает решение о стоимости перевода помещения.

3-й этап: Регистрация прав собственности на помещение в УФРС

1. Всем собственникам помещения или доверенному лицу необходимо обратиться в МФЦ или УФРС со следующими документами (оригиналы и копии):

  • Паспорта РФ и доверенности, если действует доверенное лицо;
  • Протоколы межведомственной комиссии и комиссии БТИ;
  • Учредительные документы компании, если обращается юридическое лицо.

2. Всем собственникам необходимо подписать заявления, которые заполняются сотрудником УФРС.

3. Оплата госпошлины

4. Оригиналы и копии поданных документов забираются регистратором.

5. В обозначенный день все собственники забирают документы.

Специалисты отдела перевода жилого помещения в нежилой фонд окажут квалифицированную помощь в максимально короткие сроки. Мы имеем большой опыт сотрудничества со всеми учреждениями, от которых зависит принятие решений по переводу жилого помещения в нежилое в многоквартирном доме.

  • Паспорта РФ и доверенности, если действует доверенное лицо;
  • Протоколы межведомственной комиссии и комиссии БТИ;
  • Учредительные документы компании, если обращается юридическое лицо.
Добавить комментарий