Расчет налога для самозанятых граждан в 2020 году

Разница между самозанятым и ИП

Самозанятость имеет много общего с индивидуальным предпринимательством. Но на практике существует немало различий:

  1. Регистрационная процедура ИП осуществляется через ФНС с предоставлением пакета бумаг и оплатой госпошлины, самозанятые регистрируются в упрощенном порядке.
  2. ИП выбирают подходящую систему налога из УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН, для самозанятых предусмотрен особый режим.
  3. Предприниматели в рамках некоторых режимов подают отчетность, у фрилансеров такой необходимости нет.
  4. ИП вправе нанимать сотрудников, самозанятые не могут этого делать.

Деятельность ИП требует применения кассового оборудования, самозанятым достаточно регистрации в специальном приложении. Вместе с тем работа фрилансеров сопровождается рисками, связанными с самостоятельным выполнением всех функций, включая поиск клиентов.

  1. Регистрационная процедура ИП осуществляется через ФНС с предоставлением пакета бумаг и оплатой госпошлины, самозанятые регистрируются в упрощенном порядке.
  2. ИП выбирают подходящую систему налога из УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН, для самозанятых предусмотрен особый режим.
  3. Предприниматели в рамках некоторых режимов подают отчетность, у фрилансеров такой необходимости нет.
  4. ИП вправе нанимать сотрудников, самозанятые не могут этого делать.

Расчет налога для самозанятых

Рассчитывается налог на профдоход по следующей формуле:

НБ х НС

  • НБ — налоговая база.

Налоговой базой по НПД является доход, полученный самозанятым от профессиональной деятельности при условии отсутствия у него работодателя и наемных работников (ст. 8 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). То есть, это доход от использования собственного труда самозанятого или его имущества (например, от сдачи в наем жилья).

Считается база нарастающим итогом (с начала и до конца месяца), раздельно по каждой ставке (ст. 7 Закона № 422-ФЗ). Датой признания дохода является дата получения денег наличными на руки или на счет. По договорам поручения, комиссии или агентским договорам дата получения дохода посредником — последний день месяца, в котором посредник получил деньги.

  • НС — налоговая ставка.

Размер налоговой ставки по налогу на профдоход зависит от вида полученных доходов:

    • 4% — если доход самозанятый получает от физлица.

Степанова испекла торт на заказ для Ивановой и получила за это 2 000 руб. Иванова физлицо, а не компания, в связи с чем Степанова заплатит налог в размере 4% от 2 000 руб. — 80 руб.

    • 6% — если доход самозанятый получил от ИП или компании.

ООО «Кадровик» заказало Марининой В.С. рекламный текст на сайт. Стоимость текста — 5 000 руб. Получив деньги, Маринина заплатит налог в размере 6% от 5 000 руб. — 300 руб.

Расчет налога на профдход происходит в приложении «Мой налог». В нем самозанятый также может внести полученный доход, сформировать чек, справку о доходах или постановке на учет. Подробнее с возможностями программы можно ознакомиться в статье «Мобильное приложение «Мой налог»: скачать».

При расчете налога ИФНС уменьшает его сумму на налоговый вычет. В 2020 году размер вычета составляет 10 000 руб. Но уменьшается не вся сумма налога, а лишь ее часть. До исчерпания суммы вычета налог уплачивается по сниженной ставке: 3% для дохода от физлиц и 4% для доходов от организаций и ИП, Подробнее о налоговом вычете для самозанятых можно узнать из этой статьи.

Если самозанятый вынужден вернуть уже полученный доход, то на сумму возврата он вправе уменьшить свои доходы. Для изменения данных о своем доходе (при возврате денег от покупателей), нужно скорректировать сведения в приложении, указав причины корректировки. При этом налоговикам потребуется предоставить пояснения, почему произошла корректировка. У самозанятого есть право предоставить подтверждающие документы (п. 5 ст. 8 Закона № 422-ФЗ).

Когда у налоговиков есть основания думать, что доступ к приложению получил не самозанятый, а кто-то другой, инспекторы могут заблокировать налогоплательщику возможность уменьшать размер полученного дохода. Снять блокировку самозанятый может несколькими способами:

  • лично посетив инспекцию;
  • передав сведения в электронной форме по ТКС, предварительно подписав их усиленной ЭЦП;
  • передав сведения через личный кабинет налогоплательщика.

Излишне уплаченный налог засчитывается только в счет предстоящих платежей по налогу на профдоход либо в счет погашения недоимки, пени, штрафа по этому налогу. Также переплату можно вернуть, руководствуясь правилами ст. 78 НК РФ.

Читайте также:  Как получить ипотеку с государственной поддержкой?

При расчете налога ИФНС уменьшает его сумму на налоговый вычет. В 2020 году размер вычета составляет 10 000 руб. Но уменьшается не вся сумма налога, а лишь ее часть. До исчерпания суммы вычета налог уплачивается по сниженной ставке: 3% для дохода от физлиц и 4% для доходов от организаций и ИП, Подробнее о налоговом вычете для самозанятых можно узнать из этой статьи.

Преимущества самозанятости

Основные плюсы самозанятости:

  1. Простота регистрации в качестве налогоплательщика. Согласно п. 2 ст. 5 ФЗ № 422 для регистрации гражданину необходимо подать заявление, приложить к нему фотографию и копию паспорта. При этом все документы отправляются в налоговую службу через мобильное приложение «Мой налог». Если гражданин подключен к сервису ФНС «Личный кабинет» (подключиться к нему может любое физическое лицо), то для регистрации потребуется подать заявление через приложение «Мой налог».
  2. Отсутствие необходимости формировать налоговую отчетность, подавать декларации о доходах. Согласно п. 1 ст. 14 ФЗ № 422 налогоплательщик при расчетах с клиентами обязан в приложении «Мой налог» сформировать чек (внести в электронную форму необходимые сведения о покупателе и произведенной операции). Сформированный чек передается в бумажном или электронном виде клиенту, а его электронная копия направляется в налоговую инспекцию. Далее инспекция на основании переданных чеков ежемесячно направляет квитанцию-расчет налогоплательщику, по которой производятся налоговые отчисления.
  3. Ставки налогообложения составляют 4 процента при расчете с гражданами и 6 процентов, если расчет производится с ИП или организациями (ст. 10 ФЗ № 422).
  4. Возможность получения вычетов со ставки 4 процента в размере 1 процента и со ставки 6 процентов — величиной 2 процента в пределах 10 тысяч рублей (п. 2 ст. 12 ФЗ № 422). То есть де факто уплачивать придется 3 и 4 процента с дохода соответственно, до тех пор пока сумма экономии не составит 10 тысяч рублей.
  5. Освобождение налогоплательщика от уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС (п. 11 ст. 2 ФЗ № 422).

При наличии значительного количества плюсов для самозанятых в ФЗ № 422 имеются и минусы самозанятости. Среди очевидных недостатков:

Как его получить

Дополнительный налоговый бонус автоматически предоставили всем самозанятым с 1 июня 2020 года. Сумма появилась в приложении и личном кабинете. Для этого ничего не нужно делать.

У тех, кто зарегистрируется в 2020 году, налоговый капитал тоже будет.

Общую сумму вычета и капитала можно использовать только для уплаты налога на профессиональный доход. Ее нельзя вывести на карту или направить на уплату других налогов.

Тоже может быть полезно:

  • Изменения ПСН в 2019 году
  • Изменения для ИП в 2019 году
  • Изменения в страховых взносах в 2019 году
  • Изменения в УСН в 2019 году
  • Изменения в ЕНВД в 2019 году
  • Налоговый календарь на 2019 год

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

И последнее. После наших арифметических упражнений совсем просто понять последний важный нюанс:

3. В случае, если физическое лицо снято с учета в качестве налогоплательщика, а впоследствии вновь поставлено на учет в качестве налогоплательщика, остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается. Срок использования налогового вычета не ограничен. Налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, после его использования повторно не предоставляется.

Нет. Дается только 10 000 рублей, на старт. Как только 10 000 рублей закончатся, налоговый вычет больше совершать нельзя.

Два бонуса

Налоговый капитал (новый вычет) уменьшает сумму начисленного налога на профессиональный доход, а также задолженность и пени по нему, которые уже возникли у самозанятых.

Вычет начисляется как уже зарегистрированным самозанятым, так и тем, кто будет регистрироваться в течение 2020 года.

Он выплачивается автоматически и полностью уменьшает сумму подлежащего уплате налога. Налоговики раз в месяц начисляют НПД и сразу самостоятельно уменьшат его на остаток налогового вычета.

Старый налоговый вычет, который ранее лишь частично уменьшал налог, с июля 2020 будет приплюсован к новому вычету и этот общий суммированный вычет без ограничений (то есть полностью) будет уменьшать налог, начисленный с 1 июля по 31 декабря 2020 года.

А что после 31.12.2020? Если вы не успели воспользоваться новым вычетом, он сгорает. А вот остатки старого вычета можно спокойно использовать и в 2021 году, но уже по старым правилам. То есть он будет уменьшать ставку налога на 1 % в отношении доходов, полученных от физлиц, и на 2 % – в отношении доходов, полученных от юрлиц и ИП.

Читайте также:  Как оформить наследство у нотариуса после смерти отца?

Вычет начисляется как уже зарегистрированным самозанятым, так и тем, кто будет регистрироваться в течение 2020 года.

Самозанятые граждане в 2020: виды деятельности и налоги

В 2019 году в экспериментальном режиме стартовал проект «Самозанятые». Эксперимент проходил в 4 регионах страны (Москва и область, Калужская область и Татарстан). Самозанятые — это новая категория налогоплательщиков на особых условиях, включающая всех, кто реализует, производит и продает товары сам (без найма сотрудников), а также предоставляет услуги и работы населению и различным организациям. За время эксперимента зарегистрировались более 200 тыс. человек. Правительство посчитало эксперимент успешным, и теперь экспериментальная форма налогоплательщиков будет действовать еще в 19 областях.

Самозанятые — физические лица и ИП, которые получают доход от своей профессиональной деятельности без работодателя и привлечения наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

В 2019 году в экспериментальном режиме стартовал проект «Самозанятые». Эксперимент проходил в 4 регионах страны (Москва и область, Калужская область и Татарстан). Самозанятые — это новая категория налогоплательщиков на особых условиях, включающая всех, кто реализует, производит и продает товары сам (без найма сотрудников), а также предоставляет услуги и работы населению и различным организациям. За время эксперимента зарегистрировались более 200 тыс. человек. Правительство посчитало эксперимент успешным, и теперь экспериментальная форма налогоплательщиков будет действовать еще в 19 областях.

Какие налоги платит самозанятый гражданин в 2020 году?

  1. Что такое налог на профессиональный доход?
  2. Кому подходит НПД?
  3. Ставки налога для самозанятых граждан
  4. Взносы в ПФР и ФОМС
  5. Какие платежи заменяет налог самозанятых граждан?
  6. Как рассчитать сумму налога?

В 2019 году появился новый налоговый режим, дающий возможность легализовать доходы граждан, осуществляющих работу в качестве самозанятых. Эта мера позволяет учитывать количество самозанятого населения и работать, не боясь получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. Разберемся, что из себя представляет налогообложение самозанятых граждан в 2020 году.

В 2019 году появился новый налоговый режим, дающий возможность легализовать доходы граждан, осуществляющих работу в качестве самозанятых. Эта мера позволяет учитывать количество самозанятого населения и работать, не боясь получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. Разберемся, что из себя представляет налогообложение самозанятых граждан в 2020 году.

Как получить пособие самозанятым гражданам в 2020 году

В текущем году чиновники предусмотрели новую помощь для лиц, работающих на себя. Субсидии разрешено тратить в любых направлениях. Чтобы проверить, сколько пособий положено самозанятому лицу, достаточно зайти на интерактивный сервис по коду ОКВЭД.

Налогоплательщики имеют право получить пособие в размере налога, заплаченного в минувшем году. Размер определяется по состоянию на 30 апреля текущего года. Налоговая служба составляет реестр граждан, работающих на себя. На основании реестра будут выплачиваться денежные средства.

Отсутствует необходимость в подаче заявления в соответствующую инстанцию. Пособие будет предоставлено до конца 2020. Оно является единовременным.

Для попадания в реестр необходимо проверить данные в приложении «Мой налог». Карта налогоплательщика должна быть привязана к программе. Выплата придет на основную карту, если в приложении числится несколько карт. Если карта не прикреплена к «Моему налогу», необходимо ее привязать с помощью личного кабинета.

Если добавить карту до 5 числа, пособие придет до 20 августа, если привязать номер карты после 5 августа, оплата поступит до 20 сентября.

С начала 2020 года список регионов был расширен. Предприниматели 19 регионов тоже оплачивают налог. В список вошли:

С каких доходов платят налог на самозанятых

Налог для самозанятых граждан РФ – это льготный режим с пониженной ставкой, поэтому применять его могут не все.

Этим налогом облагается деятельность по оказанию услуг, выполнению работ и продажа товаров своего изготовления. Например, доходы от ремонта квартир, бухгалтерских услуг, изготовления тортов или вязаных изделий на заказ. Можно сказать, что самозанятость – это профессиональная деятельность человека вне официальных трудовых отношений.

Читайте также:  Как написать приказ о переводе на другую должность?

Налог на самозанятых не взимается при продаже недвижимости или личного имущества, сдачи в аренду нежилых помещений, заработной платы, реализации доли в ООО. Эти и многие другие доходы физлиц облагаются по стандартной ставке НДФЛ – 13%.

Кроме того, для самозанятых установлен лимит годового дохода – не более 2,4 млн рублей. Если ваша деятельность приносит больше, то регистрация самозанятого аннулируется и дальше будет применяться ставка в 13%. В этом случае стоит рассмотреть возможность регистрации ИП, ведь для предпринимателей тоже действуют льготные налоговые режимы, но уже другие. Например, УСН Доходы со ставкой 6% или ПСН с фиксированной стоимостью патента.

Кроме того, для самозанятых установлен лимит годового дохода – не более 2,4 млн рублей. Если ваша деятельность приносит больше, то регистрация самозанятого аннулируется и дальше будет применяться ставка в 13%. В этом случае стоит рассмотреть возможность регистрации ИП, ведь для предпринимателей тоже действуют льготные налоговые режимы, но уже другие. Например, УСН Доходы со ставкой 6% или ПСН с фиксированной стоимостью патента.

Кто может считаться самозанятым гражданином

Под условия этого налога на деятельность подходят:

  • Физические лица, которые реализуют то, что изготавливают, что-либо перепродавать нельзя;
  • Лица, сдающие свою недвижимость в аренду;
  • Лица, оказывающие услуги;
  • Юридические лица, ранее работающие на других режимах, не имеющие наемных работников, которые работают на них по трудовому договору.

Под условия этого налога на деятельность подходят:

kakie_nalogi_platyat_samozanyatye_grazhdane_v_2020_godu.jpg

Кроме НПД какие налоги платит самозанятый гражданин в 2020 году?

Каким будет налог для самозанятых в 2020 году?

Налог на самозанятых (также известный, как налог на профессиональный доход) в ближайшие годы будет предусматривать две ставки на средства, полученные гражданином России в процессе самостоятельной трудовой деятельности. Первый вариант – 4% – используется по тем статьям доходов, которые подразумевали совершение сделки с другим физическим лицом. Если же оплата поступила за счет оформления договора с индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, применяется второй вариант налоговой ставки – 6%.

Чтобы россиянин мог считаться самозанятым, его годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год. Помимо этого, существуют жесткие требования, касающиеся допустимых видов деятельности. Власти разрешают:

  • предоставлять услуги репетиторства;
  • ухаживать за престарелыми или больными людьми, а также за несовершеннолетними детьми;
  • заниматься уборкой жилых помещений;
  • вести домашнее хозяйство.

Хотя конкретного списка разрешенных видов деятельности закон не предусматривает, а нем отмечены некоторые запрещенные позиции. В их числе:

  • продажа подакцизной продукции;
  • перепродажа прав и товаров. Исключение – реализация имущества, удовлетворяющего личные и домашние потребности покупателя;
  • предоставление услуг на основании договоров комиссии, агентских договоров и поручений;
  • доставка товаров с приемом платежей в интересах иных лиц;
  • добыча и продажа полезных ископаемых.

Также важно учитывать, что самозанятый гражданин РФ не может иметь наемных работников. Если их наличие является обязательным, россиянину придется зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Самозанятым россиянам предстоит отдавать 4 или 6 процентов от заработка

Самозанятым россиянам предстоит отдавать 4 или 6 процентов от заработка

Упрощение доступа к госзакупкам

В ноябре 2019 года Правительством России был одобрен законопроект о преимуществах самозанятых при участии в закупках госкомпаний и госкорпораций. Соответствующие поправки предполагается внести в 223-ФЗ «О закупках товаров, работ и услуг отдельными видами юридических лиц»..

Согласно изменениям, самозанятых приравняли к субъектам малого и среднего предпринимательства при закупках госкомпаний. Этот шаг входит в нацпрограмму «Малое и среднее предпринимательство и поддержка предпринимательской инициативы».

До принятия указанных поправок самозанятые могли участвовать в закупках только на общих основаниях.

Вероятно, правило о приравнивании статуса самозанятого к субъектам малого предпринимательства будет действовать до конца 2028 года.

ФНС в своих разъяснениях указала, что самозанятые пенсионеры имеют статус неработающих. Данное разъяснение имеет достаточно важное значение, с точки зрения получения прибавки к пенсии. Данное правило распространяется на пенсионеров со страховой или социальной пенсией, которые имеют подработки.

Добавить комментарий