Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

Вычет по договору ГПХ

Профессиональный вычет предоставляется лицам, получающим вознаграждение по договорам подряда (гл. 37 ГК РФ) или возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ).

Примечание: по отношению к доходам, полученным гражданином от сдачи личного имущества в аренду, профессиональный вычет применить нельзя.

ПНВ в данном случае можно получить только на сумму документально подтвержденных расходов, вычет в размере фиксированного процента от дохода не применяется.

При этом произведенные затраты должны быть напрямую связаны с получением дохода от исполнения обязательств по договору ГПХ.

В частности, контролирующие ведомства запрещают принимать к вычету расходы на приобретение личного имущества, которое может быть использовано в других целях (например: мобильный телефон, компьютер и т.д.).

Обратите внимание: адвокаты, работающие в коллегии, независимо от формы адвокатского образования, применяют профессиональные вычеты по правилам, предусмотренным для физических лиц, получающих доход в рамках договора ГПХ.

Но, поскольку в большинстве случаев при создании авторских произведений и научных разработок сложно четко определить понесенные затраты в денежном эквиваленте, для расчета ПНВ могут применяться специальные нормативы, установленные ст. 221 НК РФ:

Профессиональные вычеты по НДФЛ: кто и как может ими воспользоваться?

Налоговое законодательство России позволяет достаточно широкому кругу лиц пользоваться профессиональными налоговыми вычетами по НДФЛ. В чем заключается их специфика, и как оформляются данные вычеты?

  1. Индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам, которые занимаются частной практикой.

Кто имеет право на профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

Назначение налоговых вычетов – создание льготных условий для отдельных категорий граждан в отношении обложения их доходов НДФЛ. Профессиональные вычеты регламентируются ст. 221 НК РФ. Они представляют собой возможность уменьшения базы налогообложения для подоходного налога группе налогоплательщиков, которые выделяются по профессиональному признаку.

ВАЖНО! Для получения льготы в форме профессионального вычета в полном объеме недостаточно только потратить свои деньги, необходимо подтвердить расходные статьи оригиналами документов.

Получение профессионального вычета у налогового агента

Для получения профессионального вычета у налогового агента надо составить и представить налоговому агенту заявление и подтверждающие документы.

Заявление о предоставлении профессионального налогового вычета составляется в произвольной форме.

К заявлению следует приложить копии документов, свидетельствующих о произведенных расходах, а также подтверждающих непосредственную связь осуществленных расходов с выполнением работ (оказанием услуг) по заключенному договору.

Такими документами могут быть, например, договоры, товарные и кассовые чеки или приходные кассовые ордера.

При отсутствии таких документов вычет не предоставляется.

После получения от физического лица заявления и подтверждающих документов налоговый агент будет при исчислении НДФЛ ежемесячно уменьшать доход физического лица, облагаемый по ставке 13%, на сумму вычета в размере документально подтвержденных расходов (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221 НК РФ).

Таким образом, с учетом налогового вычета с физического лица будет взиматься меньшая сумма налога.

Дебет 76 Кредит 68, субсчет “Расчеты по налогу на доходы физических лиц”,

Как оформить?

Для получения налогового вычета физ лицу нужно обязательно выполнить три условия, которые заключаются в следующем:

  • он не должен являться предпринимателем;
  • предоставить заявление на получение ПНВ в произвольной форме;
  • лицо, претендующее на снижение налога, должно быть налоговым резидентом РФ.

Сумма расходов учитывается в период выполнения лицом работ по ГПД, при этом не учитывается, когда именно были эти затраты. Например, строитель купил необходимые материалы, задолго до проводимых им работ по договору, их стоимость будет учитываться на расчетный момент. Также можно оформить налоговый вычет при продаже автомобиля.

Заявление, написанное налогоплательщиком на учет профессионального вычета, он подает налоговому агенту, а в случае его отсутствия необходимо в налоговый орган подать декларацию формы 3-НДФЛ по месту своего жительства. Заявление или декларация подается после окончания налогового периода. Как получить налоговый вычет при покупке автомобиля расскажет этот материал.

На видео – налоговый вычет по ндфл для ип:

Если налоговый агент не успел отдать заявление в соответствующий орган, тогда физическое лицо обязано предоставить налоговую декларацию до 30 апреля уже с учетом профессионального вычета. Сумма налога оплачивается не позднее 15 июля. Читайте про срок возврата налогового вычета после подачи заявления.

Читайте также:  Можно будет не менять фамилию ребенка?

В случае заявления на ПНВ без документов, подтверждающих расходы, вычет не применяется. Исключение составляют только авторы творений искусства, литературы, ученые и изобретатели, задействованные в промышленной деятельности. У них налог взимается от суммы вознаграждения и без документов на расходы по их деятельности. При этом программистам, создавшим новые сетевые продукты, вычет применять нельзя. Про налоговый вычет при продаже квартиры расскажет эта ссылка.


Вычет за лечение зубов: как оформить налоговый в стоматологии

Порядок предоставления профессионального налогового вычета

Налогоплательщики могут реализовать свое право на получение профессионального налогового вычета двумя способами:

путем подачи письменного заявления своему налоговому агенту (источнику выплаты дохода, которым, как правило, является работодатель) по произвольной форме до окончания налогового периода;

при отсутствии налогового агента путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего жительства по окончании налогового периода.

Во втором случае, то есть, если налогового агента как такового нет, то заявление на предоставление профессионального налогового вычета необходимо подать в налоговую инспекцию вместе с подачей налоговой декларации по окончании налогового периода.

К налоговой декларации следует приложить документы, подтверждающие фактически произведенные расходы, в отношении которых налогоплательщик желает получить профессиональный налоговый вычет.

Во втором случае, то есть, если налогового агента как такового нет, то заявление на предоставление профессионального налогового вычета необходимо подать в налоговую инспекцию вместе с подачей налоговой декларации по окончании налогового периода.

Профессиональные вычеты по НДФЛ

частнопрактикующие профессионалы (нотариусы, адвокаты, юрисконсульты и др.);

Профессиональные налоговые вычеты в 2020 году

Время чтения: 7 мин.

Все чаще россияне предпочитают работать не в качестве наемных сотрудников, а вести самостоятельную деятельность. Выражаться это может в разном виде: открытие ИП, работа в качестве частного адвоката, нотариуса. Кто-то и вовсе начинает заниматься творческой деятельностью: пишет книги, снимает фильмы, записывает музыку. И все это способно приносить доход, с которого тоже нужно платить налоги. Но размер их можно уменьшить, если применять профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ. О них и пойдет речь сегодня.

  • 1. Что это такое?
  • 2. Кому положены
  • 3. Размеры вычетов
  • 3.1. ПНВ для частного предпринимателя
  • 3.2. Для лиц, занимающихся частной практикой
  • 3.3. По договорам ГПД
  • 3.4. ПНВ для авторов
  • 4. Порядок и способы получения

ПНВ – это одна из разновидностей налогового вычета, доступная лицам, ведущим предпринимательскую деятельность или частную практику. Как и любой другой вид возврата, ПНВ позволяет снизить налогооблагаемую базу. Для оформления вычета нужно относиться к определенной группе граждан и подтвердить свои траты (требуется не всегда).

Профессиональные вычеты: этап знакомства

Согласно тексту статьи 221 НК РФ, профессиональными считаются вычеты, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям, а также нотариусам и адвокатам, занимающимся своей профессиональной деятельностью.

Эти три категории лиц обязаны работать исключительно в границах общей системы налогообложения, при котором с доходной части должен уплачиваться тринадцатипроцентный налог.

Важно! В том случае, когда индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность по упрощённому налогообложению, выплачивая всего 6% налога, тогда он не имеет права на профессиональный вычет.

Следует чётко понимать, что такие налоговые вычеты в отношении перечисленных лиц полностью соотносятся с суммой расходной части, которая случилась у них в продолжение всего налогового периода. Причём данные траты должны быть связанными с получением личной выгоды, отражая факт реализации на деле профессиональной коммерческой деятельности.

Траты налогоплательщиков, которые учитываются в момент начисления профессионального вычета, дополняются перечнем статей, обозначенных в соответствующих положениях НК РФ.

Дополнительными расходами являются:

  1. все погашаемые гражданином, либо субъектом, пошлины, которые не имеют отношения к НДФЛ;
  2. взносы, рассчитанные на погашение обязательного пенсионного и медицинского страхований;
  3. оплата государственной пошлины по случаю ведения налогоплательщиком своей трудовой деятельности.

Имейте в виду! Когда ИП не может никаким образом осуществить подтверждение расходной части в своей деятельности, тогда он получает возможность профессионального вычета в размере 20% от всей массы полученной прибыли.

Читайте также:  Где взять вкладыш в трудовую книжку

Профессиональные вычеты также выплачиваются:

  • гражданам, получающим прибыль в результате исполнения определённых работ, либо в результате осуществления деятельности по гражданской и правовой направленности, при условии заключения официального договора.
  • гражданам, получающим авторские гонорары, либо другие творческие вознаграждения за научные разработки, литературные произведения и технические изобретения.

Профессиональный вычет, который предоставляется этим гражданам, вычисляется от объёма подтверждённой ими расходной части.

В случае, когда этот расходный объём не поддаётся чёткому определению, тогда этот вычет вычисляется на основании принятых на законодательном уровне доходных нормативов.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму .

Общий доход от полученных пиломатериалов:

1 400 000 рублей.

Как видно, профессиональные вычеты по НДФЛ для ИП способны существенно снизить налог, а предпринимательство сделать более выгодным.

Каким образом предоставляется профессиональный вычет

На сегодняшний день применяются следующие правила в процедуре предоставления налоговой компенсации за профессиональную деятельность.

На основании статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков, имеющих статус индивидуальных предпринимателей, а также для нотариусов и юристов, проводящих частную практику, профессиональный вычет предоставляется в налоговой инспекции по месту регистрации. Для получения субсидии налогоплательщик подает заявление письменно.

Согласно пункту 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, гражданам, которые осуществляют виды работ, в соответствии с гражданско-правовым соглашением, налоговая компенсация выдается в территориальном управлении налоговой службы или при помощи налогового агента. В этом случае налогоплательщик также обязан подать заявление в письменной форме. Следует принимать во внимание, что стандартная форма не установлена действующим законодательством. Фактически это означает, что писать обращение можно в произвольной форме. В пакет необходимо включить все имеющиеся копии платежных документов, которые отражают расходную часть деятельности предпринимателя.

Как это предусматривает статья 221 Налогового кодекса Российской Федерации, лицам, которые претендуют на получение авторского вознаграждения налоговая компенсация возмещается после написания и подачи заявления в налоговую инспекцию. Также для этой категории граждан предусматривается возможность подачи письменного обращения на получение профессиональной компенсации при помощи налогового агента.

Как это предусматривает статья 221 Налогового кодекса Российской Федерации, лицам, которые претендуют на получение авторского вознаграждения налоговая компенсация возмещается после написания и подачи заявления в налоговую инспекцию. Также для этой категории граждан предусматривается возможность подачи письменного обращения на получение профессиональной компенсации при помощи налогового агента.

А вот зарегистрироваться в 1/18 жилья — вряд ли

В объявлениях о продаже доли за 100—300 тысяч рублей, как правило, не пишут, сколько это в квадратных метрах. Но площадь 1 /6 или тем более 1/18 студии может оказаться меньше, чем необходимо для регистрации.

На практике сотрудники ФМС часто отказывают собственникам малых долей жилья в регистрации. Логика здесь простая: люди регистрируются на жилплощади, чтобы на ней проживать, но на одном квадратном сантиметре жить нельзя. Значит, такая регистрация будет формальной, ведь по факту никто не поселится в такой микродоле.

Владелец доли может обжаловать отказ в суде, хотя в последнее время суды поддерживают ФМС: жилые помещения предназначаются для проживания.

Есть такое понятие: учетная норма площади жилого помещения, то есть минимальная площадь, на которой человек может проживать. Для каждого региона эта норма своя. Для нормального проживания одного человека в Москве по нормативам требуется не менее 10 квадратных метров — значит, вы для регистрации должны приобрести минимум 10 метров либо больше.

Если человек покупает долю меньше норматива — это его право. Но ему могут отказать в регистрации по месту жительства на этом основании. При этом на право собственности отказ никак не повлияет.

Читайте также:  Заявление на выдачу налогового вычета - бланк 2020

Приведу пару примеров из судебной практики. В Санкт-Петербурге женщина купила несколько квадратных сантиметров в квартире и хотела там зарегистрироваться. В ФМС ей отказали: доля незначительная, жить на такой площади невозможно. Суд решил, что в регистрации есть смысл, если действительно жить в этой доле. Для Санкт-Петербурга учетная норма площади жилого помещения — 9 квадратных метров, а в деле речь идет о квадратных сантиметрах. Женщина попыталась оспорить отказ в суде, но решение ФМС признали законным.

В поселке Селижарово Тверской области муж зарегистрировал жену в принадлежащем ему доме. Казалось бы, соблюдены все требования, но дом по техническому состоянию не подходил для проживания, а значит, и для регистрации в нем. Прокуратура потребовала отменить постановку на регистрационный учет по месту жительства. Брак и регистрация были фиктивными: найти жену в ходе судебного разбирательства не удалось, а проверки ФМС показали, что в доме она никогда не проживала. Суд согласился с мнением прокуратуры.

В некоторых случаях для регистрации по месту жительства в ФМС требуют согласие других собственников помещения. Может выясниться, что вы этих собственников не знаете и они вас тоже, а долю вам продала подставная фирма по доверенности.

Выкуп доли не означает, что вы вернете всю сумму, которую вложили. Основной владелец имеет преимущественное право ее выкупить, а других желающих может просто не найтись. Микродоля в квартире, владельца которой лишают права собственности через суд, мало кому нужна. Другим собственникам будут просто диктовать цены.

Прописка по месту жительства

Если вы изменили место жительства, например, приобретя долю квартиры, и намерены там проживать, вам необходимо зарегистрироваться в ней в течение семи дней со дня прибытия в новое жилище. Регистрация по месту жительства оформляется в трёхдневный срок с момента подачи заявления и подтверждается отметкой в паспорте или свидетельством о регистрации ребёнка.

Собственник доли, как и его несовершеннолетние дети, регистрируются в квартире без чьего-либо согласия или разрешения. Регистрация ребёнка обязывает к тому, что он в этой квартире будет проживать, если же проживает он с другим родителем, такая регистрация может быть признана фиктивной.

А вот прописать других лиц, даже членов семьи собственника доли, без согласия на то остальных сособственников квартиры не получится, да это и не законно, в соответствии со статьёй 246 Гражданского кодекса.

А вот прописать других лиц, даже членов семьи собственника доли, без согласия на то остальных сособственников квартиры не получится, да это и не законно, в соответствии со статьёй 246 Гражданского кодекса.

Пример разрешения конфликта

Посмотрим, как все это работает на практике. Для примера возьмем супружескую пару, которая владеет долевой собственностью. При разводе каждый супруг получил ½ общей квартиры. Через некоторое время совладелица вышла замуж повторно и решила прописать нового мужа. Однако бывший супруг по каким-то причинам категорически против. Что может сделать бывшая жена?

Лучший выход — подарить новому супругу часть своей доли. Тогда он станет полноправным собственником ¼ жилплощади и сможет, например, прописать детей от первого брака, если они у него есть.

Рассмотрим обратную ситуацию. Вы — совладелец долевой собственности. Кто-то из других дольщиков хочет прописать родственника, знакомого и т.д., но вы этого не хотите. Конечно, прописать третье лицо без вашего согласия невозможно. Но ведь другой собственник может оформить дарственную, никого не спрашивая, и тогда этот человек станет совладельцем. Как быть в таком случае? Рассмотрим на примере.

Нужны ли все собственники для прописки

Российским законодательством предусмотрены нормы закона, при которых необходима регистрация. В жилом помещении возможно прописать без согласия других собственников жилья и при обязательном согласовании с ними – все зависит от характера собственности и личности прописываемого. Если один из владельцев против прописки, перед другим встает вопрос: могу ли я прописать человека на свою долю в квартире?

Добавить комментарий