Оплата взносов в коллективном саду

Земельный налог в коллективном саду

У нас имеется садовый участов в коллективном саду, земля не в собственности. Следует ли платить земельный налог, и как он начисляется? Коллективный сад выставил нам счет на уплату налога, в сумме 250руб/сотку. Это помимо ежегодных взносов. Я пенсионер, и такая сумма за землю получается накладно.

ответ юристов помог сооринтироваться мне на дельнейших действиях!

01 Августа 2014 16:50

    земельный налог, земельный налог для физических лиц, налог на садовый участок
  • Поделиться

Ответы юристов ( 5 )

  • 547 ответов
  • 213 отзывов

Если у вас земля не находится в собственности, то вы не обязаны платить земельный налог:

Основание- ст. 388 НК РФ

Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Коллективный сад выставил нам счет на уплату налога, в сумме 250руб/сотку.

Точно ли это налог? Уведомления на уплату налога выставляет только налоговая инспекция.

4. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Председатель объяснил это тем, что налоговая служба выставила счет на уплату налога на коллективное садоводчество, и разделили эту сумму на всех. Но документов пока не предоставили. Пока не буду точно знать за что и на каком основании, платить не буду.

  • 397 ответов
  • 190 отзывов

Нет, не следует.

Согласно РЕШЕНИЮ НИЖНЕТАГИЛЬСКОЙ ГОРОДСКОЙ ДУМЫ от 22.11.2011 №51 «Об установлении на территории муниципального образования город Нижний Тагил земельного налога»

Освобождаются от уплаты земельного налога в полном объеме:

4) женщины при достижении возраста 55 лет и мужчины при достижении возраста 60 лет, имеющие право на трудовую пенсию либо пенсию по государственному пенсионному обеспечению;

5) инвалиды I, II и III групп;

Эти физические лица освобождаются от уплаты земельного налога в отношении земельных участков (доли в праве на земельный участок), предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества.

  • 7,3 рейтинг
  • 1008 отзывов

Здравствуйте!

Как я понимаю, собственником земельных участков пока является садовое товарищество, Вы же являетесь только членом данного садового товарищества, в связи с тем обязаны платить согласно уставу установленные взносы.

За земельные участки, используемые физическими лицами — членами товариществ, при наличии у них права собственности или постоянного (бессрочного) пользования (возникшее до введения в действие ЗК РФ) и пожизненного наследуемого владения на земельные участки, и документов их удостоверяющих, в т.ч. актов, изданных органами местного самоуправления о предоставлении земельных участков, земельный налог должен взиматься с физических лиц направлением им налоговых уведомлений на уплату налога, исчисленного по сведениям, представляемым налоговым органам органами Роснедвижимости, Росрегистрации и местного самоуправления.

До выдачи свидетельства на право собственности на землю, пожизненного наследуемого владения, пользования участками членам садоводческих товариществ налогоплательщиками являются организации в лице садоводческих товариществ, которые представляют налоговые декларации в налоговые органы того административного района, на территории которого находятся участки указанных товариществ.

Однако, расходы на уплату данных налогов, садовое товарищество вправе распределить на своих членов, увеличив соразмерно размер взносов. Но выставлять счета на оплату налогов СНТ не вправе, так как их оплата – его прямая обязанность.

  • 7,7 рейтинг
  • 6665 отзывов

В соответствии с земельным законодательством установлен принцип платности использования земли, при этом собственники платят земельный налог, квитанцию в этом случае высылает налоговый орган и оплатить его необходимо до ноября месяца текущего года. Если же земельный участок вам предоставлен в аренду, то вам начисляется не налог, а арендная плата и эта плата устанавливается соглашением между арендодателем (собственником земли) и арендатором (пользователем земельного участка).

а если соглашения нет, нас ставят просто перед фактом. Долгов по взносам и всем платежам нет. Как начисляется и расчитывается налог? откуда такая сумма? Если 2500руб в год помимо взносов оплачивать за участок, тогда смысл иметь участок за такие деньги?

Ваши отношения с коллективным садом регулируются Федеральным законом от 15.04.1998 N 66-ФЗ
(ред. от 23.06.2014)
«О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан».

Тут два вида ведение садоводства или дачного хозяйства: 1 в индивидуальном порядке, тогда ваши права и обязанности, а также максимальная оплата установлены статьей 8 этого Закона.

Статья 8. Ведение садоводства, огородничества или дачного хозяйства в индивидуальном порядке
1. Граждане вправе вести садоводство, огородничество или дачное хозяйство в индивидуальном порядке.

2. Граждане, ведущие садоводство, огородничество или дачное хозяйство в индивидуальном порядке на территории садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения, вправе пользоваться объектами инфраструктуры и другим имуществом общего пользования садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения за плату на условиях договоров, заключенных с таким объединением в письменной форме в порядке, определенном общим собранием членов садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения. В случае неуплаты установленных договорами взносов за пользование объектами инфраструктуры и другим имуществом общего пользования садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения на основании решения правления такого объединения либо общего собрания его членов граждане, ведущие садоводство, огородничество или дачное хозяйство в индивидуальном порядке, лишаются права пользоваться объектами инфраструктуры и другим имуществом общего пользования садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения. Неплатежи за пользование объектами инфраструктуры и другим имуществом общего пользования садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения взыскиваются в судебном порядке. Граждане, ведущие садоводство, огородничество или дачное хозяйство в индивидуальном порядке на территории садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения, могут обжаловать в суд решения правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения либо общего собрания его членов об отказе в заключении договоров о пользовании объектами инфраструктуры и другим имуществом общего пользования такого объединения. Размер платы за пользование объектами инфраструктуры и другим имуществом общего пользования садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения для граждан, ведущих садоводство, огородничество или дачное хозяйство в индивидуальном порядке, при условии внесения ими взносов на приобретение (создание) указанного имущества не может превышать размер платы за пользование указанным имуществом для членов такого объединения.

Или в качестве члена в садоводческом, огородническом или дачном некоммерческом объединении, тога оплата в размере членского взноса.

Фактически это расходы за пользоваться инфраструктурой, а это дороги, водоотведение, электросети, а также иные расходы объединения (зарплата председателю и прочее) .

5) инвалиды I, II и III групп;

Кто должен платить

Платить членские взносы обязаны только члены СНТ. Но это не значит, что индивидуальные владельцы участков освобождаются от внесения средств в копилку товарищества.

На основании п. 3 ст.5 Федерального закона № 217-ФЗ, собственники, не являющиеся членами товарищества, также должны платить за содержание имущества общего пользования. Ежегодный размер этой платы равен сумме целевых и членских взносов, которые вносят члены СНТ в течение года. А это значит, что разница заключается только в фактическом названии выплат.

Когда индивидуальный собственник участка отказывается вносить обязательную плату, председатель садоводства может направить дачнику претензию и потребовать погашения долга. Если реакции не последует, взыскать задолженность сможет суд (п.5 ст.5 Федерального закона № 217-ФЗ).

В законе не прописан фиксированный размер регулярных выплат на нужды СНТ. Поэтому председатель и члены правления садоводческих товариществ рассчитывают размер выплат самостоятельно на основании приходно-расходной сметы.

Однако председатель СНТ не имеет права назначать сумму взносов без согласования с членами товарищества. Размер регулярных выплат утверждается на общем собрании.

Выступая перед членами товарищества, председатель должен подтвердить необходимость сбора обозначенной суммы и предоставить собравшимся дачникам финансово-экономическое обоснование всех планируемых расходов.

Читайте также:  Образец заполнения договора аренды нежилого помещения

— Пункт 7 ст. 14 Федерального закона № 217-ФЗ указывает на то, что размер взносов может быть прямо пропорционален размеру участка или площади объектов недвижимого имущества. Так как получить объективную информацию обо всех этих объектах в СНТ на практике малореально, то используют расчет взносов, исходя из размеров участка. Если не все участки в СНТ одинаковой площади, то зачастую за единицу измерения берется сотка.

Для владельцев участков:

земли всеобщего использования в личной долевой собственности (с 1 января 2019 года действует Закон «О ведении гражданами садоводства и огородничества» от 29.07.2017 No 217-ФЗ);

земельные уделы, данные о которых есть в ЕГРН;

постройки на территории участка.

Налогооблагаемая база – кадастровая стоимость участка

Взносы в СНТ в 2019 году: виды взносов и обязанности членов товарищества по их уплате

С 1 января 2019 года вступил в силу закон «О ведении…» от 29.07.2017 № 217-ФЗ, которым вносится целый блок изменений в отношения между СНТ и его членами. Новеллы касаются механизмов управления товариществом, устанавливают новый режим расчета и уплаты денежных взносов, внесение которых необходимо для нормального функционирования СНТ, обеспечения садоводов электричеством, водой и т. д.

Об оформлении устава СНТ по новым правилам мы рассказали в тематической статье «Устав СНТ — садоводческого некоммерческого товарищества».

П. 1 ст. 14 ФЗ № 217 определено два вида платежей, которые могут взиматься с членов СНТ. Это:

  • членские взносы;
  • целевые взносы.

Указанные взносы должны уплачиваться всеми членами СНТ и расходоваться только на цели, определенные в ФЗ № 217.

Важно! Указанный перечень взносов, исходя из содержания подп. 7 п. 1 ст. 3 ФЗ № 217, является исчерпывающим. Соответственно, установление каких-либо иных платежей (например, вступительных взносов), не предусмотренных нормами закона, для членов садоводческих и огороднических товариществ недопустимо.

Однако на практике следует учитывать положения ранее действующего ФЗ «О садоводческих…» от 15.04.1998 № 66-ФЗ (утратил силу с 1 января 2019 года), которым перечень подлежащих уплате взносов не ограничивался. Поэтому, если обязательства по уплате взносов, не предусмотренные новым ФЗ № 217, возникли до вступления его в силу, данные вопросы должны разрешаться исходя из положений действовавшего ранее ФЗ № 66.

Однако на практике следует учитывать положения ранее действующего ФЗ «О садоводческих…» от 15.04.1998 № 66-ФЗ (утратил силу с 1 января 2019 года), которым перечень подлежащих уплате взносов не ограничивался. Поэтому, если обязательства по уплате взносов, не предусмотренные новым ФЗ № 217, возникли до вступления его в силу, данные вопросы должны разрешаться исходя из положений действовавшего ранее ФЗ № 66.

Юристы разъяснили новый порядок уплаты дачных взносов

С 1 января все садовые товарищества должны открыть счет в банке и вести все расчеты (принимать взносы, рассчитываться с поставщиками тепла, электроэнергией, водой, газом и так далее) только безналичным способом. Этого требует закон от 29 июля 2017 г. № 217-ФЗ “О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд”.

Решение об открытии и закрытии банковских счетов должно принимать общее собрание товарищества, контролировать внесение взносов – правление.

“В случае осуществления расчетов наличными средствами создаются риск нецелевого и неконтролируемого расходования денежных средств товарищества, а также сложности с взысканием задолженностей по уплате взносов”, – объясняет директор департамента недвижимости Минэкономразвития Алексей Бутовецкий.

Члены товарищества и раньше имели право на ознакомление с договорами, актами, выписками и т.д., но при ведении “черной бухгалтерии” и бесконтрольном обороте наличности правду там было найти затруднительно, отмечает руководитель практики жилищного права и социальных отношений НЮС “Амулекс” Дмитрий Томко. Переход к безналичным расчетам также облегчает и работу избранного ревизора и ревизионной комиссии товарищества.

В то же время, как и раньше, всю информацию об израсходованных средствах члены товарищества смогут получить только от правления, но не от банка, поскольку это является банковской тайной – член товарищества не является стороной договора банковского счета, он заключается между товариществом и банком, обращает внимание партнер ЮБ “Замоскворечье” Дмитрий Шевченко.

Закон не устанавливает каких-либо санкций за прием взносов наличными после 1 января 2019 года. Но в случае жалоб виновные лица из числа членов правления могут сесть на скамью подсудимых по уголовному делу за злоупотребления или присвоение и растрату, предупреждает Томко.

Вместе с тем статья 861 Гражданского кодекса РФ прямо предусматривает, что “расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке”. Таким образом, налицо конкуренция правовых норм, которая решается через применение абзаца 2 п. 2 ст. 3 ГК РФ в пользу норм Гражданского кодекса, поскольку нормы гражданского права, содержащиеся в других законах, должны соответствовать Кодексу. “На мой взгляд, пока не будут внесены соответствующие изменения в Гражданский кодекс РФ, СНТ и граждане смогут беспрепятственно рассчитываться наличными, обосновывая свою позицию ссылкой на указанные выше положения Гражданского кодекса РФ”, – считает Дмитрий Шевченко.

К компетенции правления закон № 217-ФЗ отнес подготовку приходно-расходных смет и финансово-экономического обоснования размера взносов, но утверждаются они решением общего собрания членов товарищества. Также новыми полномочиями правления товарищества является определение случаев принятия решений общего собрания в очно-заочной или заочной форме, говорит Алексей Бутовецкий.

Изменения порядка внесения и расчетов взносов, так же, как и другие новшества закона № 217-ФЗ, должны быть отражены в новой редакции устава товарищества. Законодательно установленных жестких временных рамок для приведения учредительных документов в соответствие с новым законом нет: согласно переходным положениям закона № 217-ФЗ уставы объединений, созданных до вступления его в силу, подлежат приведению в соответствие с ним при первом их изменении. “Но деятельность соответствующих некоммерческих организаций, в том числе возможность принятия управленческих решений может быть ограничена, если положения устава будут противоречить положениям закона № 217-ФЗ”, – предупреждает Алексей Бутовецкий.

С 1 января все садовые товарищества должны открыть счет в банке и вести все расчеты (принимать взносы, рассчитываться с поставщиками тепла, электроэнергией, водой, газом и так далее) только безналичным способом. Этого требует закон от 29 июля 2017 г. № 217-ФЗ “О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд”.

Чем грозит задолженность по взносам СНТ?

Что будет, если садовод не платит целевые и членские взносы?

В случае накопления долгов за дачу, председатель садового общества имеет право начать процедуру взыскания неуплаченных взносов СНТ через суд, минуя досудебное решение конфликта.

Досудебное урегулирование вопроса с просроченными платежами за дачу – это добровольное дело председателя СНТ.

Пенсии с 1 июня. Правила оформления документов и получения выплат

Размер платежей для всех собственников земельных участков, независимо от того являются они членами товарищества или нет, определяется на общем собрании на основании приходо-расходной сметы товарищества и финансово-экономического обоснования.

По словам генерального директора ООО “ЮК “Юристъ” Асии Мухамедшиной, бывают ситуации, когда ряд услуг навязан СНТ и не выполняется вообще, но деньги за них собирают. В таком случае юрист рекомендует подать заявление на перерасчёт по факту выполненных работ, чтобы снизить сумму выплаты, либо вообще выйти из СНТ. Тогда тарифы организаций без посредников могут быть меньше. От ряда услуг можно отказаться. Например, от вывоза мусора — эти “процедуры” легко проводить самостоятельно.

Юрист также отметил, что вступительный взнос с 1 января 2019 года законодательно отменён. Поэтому те товарищества, которые на нём настаивают, поступают незаконно.

Как решаются вопросы

Главным органом управления СНТ является общее собрание его членов. Вопрос по оплате взносов, как будут расходоваться взносы целевые в СНТ, также решается на ОС. Членские взносы позволяют формировать общий бюджет, из которого средства расходуются на решение общих проблем.

Читайте также:  Отказ прохождения мед освидетельствования

Садоводам следует ответственно подойти к финансовым вопросам, ведь именно они чаще всего становятся предметом споров, конфликтов, горячих обсуждений, подозрений.

Судебная практика знакома с делами, которые связан с превышением полномочий некоторыми членами садоводческих товариществ, их руководством:

  • Законом установлено требование, согласно которого общее собрание должно определять, как осуществляется уплата взносов,в каком размере. Ни члены правления СНТ, ни его председатель не имеют права самостоятельно определять сумму перечислений на общие нужды.
  • Если члены товарищества сталкиваются с таким явлением, они не должны попустительствовать такому самоуправству и нарушению закона.
  • Собранные за счет взносов деньги также расходуются с учетом коллективного решения на общем собрании.
  • Когда председатель видит срочную необходимость дополнительных расходов для решения общих проблем, он должен уведомить об этом других членов СНТ.
  • Руководство может поставить в известность коллектив о необходимости увеличения взносов. Для этого собирается общее собрание, предоставляется финансово экономическое обоснование размера взносов увеличения. Если члены СНТ согласятся с доводами, они будут отдавать на общие нужды больше денег.
  • Бухгалтерия по финансам товарищества должна вестись профессионально, с отчетом по каждой статье дохода и расхода. Если кого-то из садоводов заинтересует квитанция об оплате тех или иных работ, услуг, материалов, он имеет право потребовать ее для ознакомления.


Но изменения в законодательстве не ограничили права общего собрания членов товарищества, именно оно решает вопросы по сумму взносов и по их расходам. В ФЗ-166 указывается, на что могут быть направлены членские взносы в СНТ:

НДФЛ

В некоторых случаях получаемые родителями компенсации платы за содержание ребенка в детском саду могут освобождаться от НДФЛ.

Так, в соответствии с п. 42 ст. 217 НК РФ освобождены от налогообложения средства, получаемые родителями (законными представителями) детей, посещающих образовательные организации, реализующие образовательную программу дошкольного образования, в виде компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми в указанных образовательных организациях, предусмотренной Федеральным законом от 29.12.2012 N 273-ФЗ “Об образовании в Российской Федерации” (далее – Закон N 273-ФЗ).

Здесь имеется в виду компенсация, выплачиваемая в соответствии с п. 5 ст. 65 Закона N 273-ФЗ. То есть в данной норме речь идет о компенсации, предоставляемой исключительно в соответствии с законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ за счет средств бюджетов субъектов РФ. Поименованная компенсация касается только государственных и муниципальных образовательных организаций, находящихся на территории соответствующего субъекта РФ, и ограничивается в зависимости от количества детей 20-70% среднего размера родительской платы в этих организациях.

Если компенсация или непосредственная оплата осуществлена за счет иных источников (например, работодателем), она не может рассматриваться как компенсация части родительской платы в смысле п. 5 ст. 65 Закона N 273-ФЗ, поскольку она названным законом не предусмотрена.

По мнению финансовых органов, такая оплата в полной мере облагается НДФЛ (письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-04-06/6374).

В то же время согласно п. 21 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо в иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус.

Поскольку согласно указанной норме наличие или отсутствие трудовых отношений между организацией, оплачивающей обучение, и обучающимся лицом не влияет на освобождение от налогообложения сумм такой оплаты, суммы оплаты организацией стоимости обучения детей своих сотрудников не подлежат обложению НДФЛ на основании п. 21 ст. 217 НК РФ при соблюдении условий, установленных данным пунктом (письма Минфина России от 14.03.2018 N 03-04-06/15712, от 06.12.2017 N 03-04-06/81157).

В силу пп. 1 п. 2 ст. 23 Закона N 273-ФЗ дошкольная образовательная организация – это образовательная организация, осуществляющая в качестве основной цели ее деятельности образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования, присмотр и уход за детьми.

Отметим, что в соответствии с п. 4 ст. 65 Закона N 273-ФЗ не допускается включение расходов на реализацию образовательной программы дошкольного образования в родительскую плату за присмотр и уход за ребенком в таких организациях.

Иными словами, они должны быть разделены.

Таким образом, суммы платы организацией-работодателем за обучение детей своих сотрудников в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, не подлежат обложению НДФЛ на основании п. 21 ст. 217 НК РФ.

При этом от налогообложения НДФЛ освобождаются только суммы оплаты организацией непосредственно стоимости обучения детей ее сотрудников, а суммы оплаты организацией стоимости присмотра и ухода за детьми подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке (письма Минфина России от 08.02.2016 N 03-04-06/6374, от 17.03.2015 N 03-04-06/14023).

В анализируемой ситуации организация уплачивает за сотрудника родительскую плату, в которую включены как образовательные услуги, так и услуги по воспитанию, уходу и оздоровлению ребенка.

Следовательно, организация должна облагать производимую за сотрудника оплату НДФЛ независимо от того, предусмотрена ли такая оплата трудовым договором, или нет.

В письме ФНС России от 14.09.2017 N БС-4-11/18312@ налоговые органы поддержали позицию финансистов, заявив, что на компенсации за содержание в дошкольном учреждении детей работников нужно начислять страховые взносы.

Судебная волокита

Именно туда и обратился председатель СНТ «Коммунальщик» на Чусовском тракте Ардалион Стародубцев. В его товариществе всего 50 участков, членские взносы до прошлого года не платили владельцы семи из них. Двоих он напугал судом, и должникам пришлось выложить денежки. Но пять неплательщиков осталось. На них председатель СНТ и подал в суд. Ардалион Стародубцев говорит, что в соседних садах проблема та же: по оценкам бывалого руководителя садового товарищества, обычно около 10 процентов дачников – должники по взносам. И с каждым годом проблема неплатежей растёт.

– Я стал председателем СНТ в начале 2000-х годов, – пояснил Стародубцев. – Тогда тоже у людей были задержки с оплатой членских взносов. Но сейчас они стали просто повальными. Кризис кризисом, но ведь ни у кого не возникает мысли зажать уплату налогов, потому что на это есть уголовная статья. Членские взносы я тоже считаю своеобразным налогом, только не на содержание государства, а на содержание СНТ. Если садоводы этого не осознают, значит, их нужно воспитывать. Я инициировал уже пять судебных заседаний по взысканию долгов, и публика в нашем саду поняла, что лёгкого прощения не будет.

Иски к неплательщикам оформили по месту их жительства – в мировые суды Железнодорожного, Верх-Исетского и Кировского районов Екатеринбурга. Четыре заявления рассмотрели в течение нескольких дней и вынесли по ним решения о взыскании задолженности. А вот с пятым возникли трудности: судья одного из мировых участков Верх-Исетского района предъявила претензии к оформлению заявления. Кроме того, она потребовала от Ардалиона Стародубцева принести на суд не выписку из бухгалтерской книги с долгами садоводов, а книгу целиком.

Именно туда и обратился председатель СНТ «Коммунальщик» на Чусовском тракте Ардалион Стародубцев. В его товариществе всего 50 участков, членские взносы до прошлого года не платили владельцы семи из них. Двоих он напугал судом, и должникам пришлось выложить денежки. Но пять неплательщиков осталось. На них председатель СНТ и подал в суд. Ардалион Стародубцев говорит, что в соседних садах проблема та же: по оценкам бывалого руководителя садового товарищества, обычно около 10 процентов дачников – должники по взносам. И с каждым годом проблема неплатежей растёт.

Детский сад – общие заботы родителей и фирмы

Ульяна Матросова, эксперт «УНП»

ПРОБЛЕМА: организация расширяет социальный пакет для своих работников и берет на себя расходы по содержанию детей персонала фирмы в детских садах. Обязанность работодателя по оплате услуг детских садов закрепляется в трудовых или коллективных договорах. При этом бухгалтер сталкивается со следующими вопросами: как правильно оформить помощь, из каких средств производить выплаты, можно ли уменьшить налоговую базу при исчислении налога на прибыль?

Перечисление денежных средств за работника является для организации расходом. Ее активы выбывают, уменьшая при этом экономические выгоды (п. 2 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Читайте также:  Индексация пенсий: процедура увеличения пенсии

Отметим, что заработная плата может включать в себя выплаты стимулирующего характера, которые устанавливает работодатель (ст. 129, ст. 144 ТК РФ). Когда выплаты сотруднику производятся в составе затрат на оплату труда, они относятся к расходам по обычным видам деятельности (п. 5, 8 ПБУ 10/99).

В трудовом договоре с сотрудником предусмотрено возмещение расходов по содержанию его ребенка в детском саду. В марте 2006 года работник представил соответствующее заявление с просьбой перечислять деньги прямо на счет дошкольного учреждения. Оклад сотрудника составляет 30 000 руб., ежемесячная оплата за детский сад – 2500 руб.

В бухгалтерском учете расчеты с сотрудником по оплате труда и за услуги детского сада отражаются следующими проводками:

Дебет 44 (20,26) Кредит 70 30 000 руб.

– начислена заработная плата;

Дебет 44 (20,26) Кредит 70 2500 руб.

– отражены расходы организации по выплате сотруднику дохода в натуральной форме;

Дебет 70 Кредит 68 3900 руб.

– начислен НДФЛ с заработной платы;

Дебет 70 Кредит 68 325 руб.

– начислен НДФЛ с дохода сотрудника в виде оплаты за детский сад;

Дебет 44 (20,26) Кредит 69 7800 руб.

– начислен ЕСН с заработной платы;

Дебет 44 (20,26) Кредит 69 650 руб.

– начислен ЕСН с выплаты сотруднику;

Дебет 76 Кредит 51 2500 руб.

– перечислены денежные средства детскому дошкольному учреждению за работника;

Дебет 70 Кредит 76 2500 руб.

– дебиторская задолженность отнесена на расчеты с работником по оплате труда;

Дебет 70 Кредит 50 25 775 руб.

– выплачена заработная плата сотруднику.

Если трудовым или коллективным договором предусмотрена компенсация расходов по оплате детского сада, то такие затраты могут уменьшить налогооблагаемую прибыль (подп. 25 ст. 255 НК РФ). При этом форма выплаты – перечисление с расчетного счета напрямую в дошкольное учреждение либо оплата представленных родителем квитанций – не меняет сущности операции. Главное – документально подтвердить произведенные расходы.

Что касается самого работника, то он получает доход в натуральной форме в виде оплаты за содержание его ребенка в детском дошкольном учреждении (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). С этих сумм организация как налоговый агент обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц (п. 1 ст. 226 НК РФ). Напомним, что для этого фирме необходимо обеспечить раздельный учет перечисленных сумм по каждому сотруднику. При этом удержание производится за счет любых выплачиваемых работнику наличных денег. В частности, НДФЛ можно удержать из выдаваемой заработной платы.

При определении налоговой базы по ЕСН учитываются любые выплаты, вне зависимости от формы, предназначенные для физического лица – работника (п. 1 ст. 237 НК РФ). Если произведенные выплаты отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, то следует начислить ЕСН. В случае если эти расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль, ЕСН начислять не нужно (п. 3 ст. 236 НК РФ). Такая ситуация возможна, когда выплаты на содержание детей сотрудников в детских садах не прописаны в трудовых или коллективных договорах.

ПРАВО

Оформить оплату содержания детей сотрудников в детском саду можно несколькими способами. Во-первых, организация по заявлению сотрудника может компенсировать ему фактически понесенные расходы на оплату услуг детского дошкольного учреждения. В таком случае достаточно включения условия о компенсации в трудовой или коллективный договор. Работнику же для получения возмещения помимо заявления потребуется представить еще и документы, обосновывающие размер понесенных расходов (жировки, платежные поручения и т. п.).

Во-вторых, коллективным или трудовым договором можно предусмотреть выплату определенной компенсации всем работникам, имеющим детей дошкольного возраста. Соответственно в таком случае для получения денег работнику будет достаточно написать заявление и представить свидетельство о рождении ребенка.

Наконец, третий вариант предусматривает заключение договора между организацией и детским дошкольным учреждением. Предметом этого договора будет оказание услуг по содержанию и воспитанию детей сотрудников фирмы. При таком оформлении никаких денег непосредственно работнику не выплачивается – оплата проводится напрямую детскому саду.

Дебет 70 Кредит 76 2500 руб.

7 профессий, которые могут приносить хороший доход

Мы поговорили с читателями Т—Ж , которые испытали судьбу и выбрали другую профессию, но все равно справились. Рассказываем, почему доход юриста может расти бесконечно, а ошибка стоит миллионы долларов, ценится ли труд инженера, какую нишу выбрать фотографу, чтобы не остаться без заказов, сколько работ нужно совмещать врачу, чтобы обеспечить семью, как военные строят карьеру и почему работа многих психологов переоценена.

Высокооплачиваемые профессии для мужчин

Кроме IT-специалистов, пилотов и капитанов, о которых мы уже сказали, традиционно мужскими считаются инженерные специальности – инженер-проектировщик, инженер на производстве – и суровые профессии в добыче и переработке сырья. Самый высокий уровень зарплат по стране сегодня именно в нефтегазовой отрасли. Это связано с тем, что добыча ведется в суровых природных условиях. Отправиться в командировку на атомном ледоколе, устанавливать новую буровую вышку или обогащать алмазную руду хоть и труднее, но может быть выгоднее, чем работать в офисе с 9 до 6.

Еще одной причиной высоких зарплат может быть “безграничность” вакансий, то есть, востребованность данного специалиста не только на российском рынке труда, но и за рубежом. К этой категории относятся все те же программисты, спортсмены, пилоты, капитаны морских судов. Российские работодатели должны обеспечивать профессионалу зарплату если и не на уровне европейской или американской, то не сильно ниже, иначе у сотрудника появится желание перейти в зарубежную компанию. Такая ситуация сложилась в авиации в феврале 2018 года, когда пилоты со стажем стали уезжать в азиатские страны, потому что за рубежом зарплаты и спрос на их специальность выше. “Аэрофлот” вынужденно поднял зарплаты пилотам, управляющим Boeing 777 и Airbus A320, до заявленных 650 000 руб.

8. Маркетолог

Задачи маркетолога: анализ рынка, формирование предложения, подготовка рекламной стратегии и раскрутка бренда. Эти специалисты обязаны понимать, на какой сегмент покупателей рассчитан тот или иной товар, и уметь донести до целевой аудитории информацию, чтобы простимулировать потребление.

Достаточно высокую зарплату в 50 00 рублей маркетологи получают за опыт работы и эффективную деятельность, результаты которой очевидным образом отражаются на финансовой стабильности компании.

На должность менеджера по закупкам могут претендовать специалисты со средним образованием, имеющие опыт в сфере торговли и навыки в области анализа, умеющие быстро принимать решения.

Топ-менеджеры и СЕО

Хороший руководитель всегда ценился работодателем, от его действий напрямую зависят финансовые показатели работы компании или банка. Потому собственники готовы платить рекордные зарплаты специалистам, считая это неотъемлемой частью инвестиции в бизнес. И такие расходы оправданы.

По заявлению хед-хантеров, работающих на крупнейшие транснациональные корпорации, средняя зарплата директора инвестиционного банка, председателя правления или директора металлургического комбината составляет от 1 до 2 млн долларов (максимальная превышает нескольких десятков миллионов) в год. При этом кандидат на такую вакансию должен:

  • иметь многолетний опыт работы;
  • быть лидером, способным принимать решения в критических ситуациях;
  • ориентироваться в отрасли;
  • владеть иностранными языками и обладать аналитическим складом ума.

Статус самой прибыльной профессии влияет и на личную жизнь, у топ-менеджеров и директоров редко имеется свободное время не только на отпуск, иногда приходиться работать в вечернее время и праздники.

Съемки в фильме, активная концертная деятельность, участие в рекламных кампаниях, написание книжек и картин могут принести несколько миллионов долларов США.

Добавить комментарий