Возврат НДФЛ при строительстве частного дома

Как грамотно вернуть 13 процентов при строительстве дома в 2020 г.

Если гражданин является безработным или ИП, т.е. не уплачивает НДФЛ, то права заявить вычет у него нет.

Налоговый вычет при строительстве дома: документы для возврата

Согласно положениям Налогового Кодекса Российской Федерации, право на возмещение затрат при приобретении жилища граждане страны имеют не только при покупке готовой жилой недвижимости, но и выполнении строительных работ на участке земли. Обращение за получением компенсации возможно для возведения жилья непосредственно на личные средства собственника, и при взятии целевого займа в кредитных организациях, чтобы покрыть выплаченные банковские проценты. В этом материале мы подробно рассматриваем, как получить налоговый вычет при строительстве дома, говорим, на компенсацию каких расходов можно претендовать и обсуждаем важные моменты.

Налоговый вычет при строительстве дома


Налоговый вычет при строительстве дома

Объёмы привилегии

Величина вычета за строительство дома определяется, как и остальные виды подобной льготы. Так вы вправе возвратить до 13% расходов, однако, такая сумма не должна быть больше вычета с 2 млн. руб., т.е. 260 тыс. руб. Возмещённая сумма никак не может превосходить потраченную.

Стоит при всём помнить, что все финансовые потери потребуется подтвердить документально, поэтому потребуется сохранить все чеки, квитанции, накладные и пр.

Как вернуть деньги за строительство дома через налоговую?

Из данной статьи вы узнаете про налоговый вычет при строительстве дома, какие документы нужны, и кто имеет право на данную льготу.

Возврат денег на строительство дома через налоговую называется налоговый вычет. Это деньги, которые налогоплательщик вправе получить обратно на основании заявления в налоговую инспекцию по месту проживания, если для вычета имеется законное основание.

Как считать налоговый вычет за строительство дома?

​Прежде всего, важно пояснить, что право на налоговый вычет приобретают только налогоплательщики и только один раз в жизни. Если гражданин платит НДФЛ (ст. 220 НК РФ), то он имеет право на налоговые вычеты, если не платит НДФЛ – не имеет такого права. Возврат денег осуществляется только из тех сумм налогов, которые налогоплательщик уже заплатил. К примеру, если право на вычет есть, но налоги еще не оплачивались, то и возврат осуществлять пока не из чего.

Вернут 13% от стоимости строительства, если эта стоимость не превышает 2 млн. руб. Таким образом, наибольшая величина вычета равна 260 тыс. руб. Принятые в 2014 г. поправки к НК РФ дали право исчерпывать этот лимит до конца. Например, построен дом ценой в 1 млн. руб. Гражданин получил вычет в сумме 130 тыс. руб. Оставшиеся 130 тыс. руб. он сможет дополучить позднее при появлении основания для этого.

Кто имеет право на налоговый вычет при строительстве жилого дома?

Три категории налогоплательщиков имеют право получить налоговый вычет, после того как построили и ввели в эксплуатацию частный жилой дом:

  1. Владелец участка, где строится дом.
  2. Его супруг.
  3. Его родители, коль скоро речь идет о несовершеннолетнем.

Если дом строит несовершеннолетний или его родители, то налоговый вычет получат именно родители (опекуны), но только в том случае, если ранее эти лица еще не воспользовались правом на получение вычета или не исчерпали свой лимит.

Документы в налоговую для получения вычета подают тогда, когда:

  1. Строится жилой дом для личного использования.
  2. Гасится ипотека, оформленная для строительства частного дома.
  3. Рефинансируется старый кредит, оформленный для строительства жилья.

Какие расходы на строительство подлежат компенсации?

Для оформления налогового вычета при строительстве частного жилья налогоплательщику потребуется подать в УФНС смету на строительство. При этом важно учесть то обстоятельство, что заявка подается в налоговую только после регистрации права собственности на построенный дом в Регистрационной палате Росреестра.

Будут одобрены к возврату затраты на следующие виды работ и приобретение материалов:

  1. Оплата проекта (по договору с проектной организацией).
  2. Покупка стройматериалов.
  3. Покупка неоконченного строительства.
  4. Оплата труда рабочих на стройплощадке.
  5. Прокладка к дому инженерных коммуникаций.

Не войдут в смету такие затраты, как закупка бытовой техники, сантехники, выполнение перепланировочных работ, так как это не включается в смету строительства дома и не является его неотъемлемой частью. Не будут также зачеты и такие расходы, как:

  1. Оплаченные работодателем налогоплательщика или иным лицом.
  2. Оплаченные из средств материнского капитала или иной государственной субсидии.
  3. Относящиеся к сделкам с взаимозависимыми лицами.

Сроки давности

Согласно действующему законодательству, не существует срока давности по представлению в УФНС заявления на получение налогового вычета. К строительству частного дома для личных нужд это также относится. Но налогоплательщику важно иметь в виду два важных принципа выплат:

  1. Поскольку на уже оплаченные налоги распространяется общий для ГК РФ срок исковой давности (3 года), то и возвратить суммы из уплаченных налогов можно только за последние 3 года. Остаток будет выплачиваться налогоплательщику в последующие периоды.
  2. Если в последние 3 года налогоплательщик нигде официально не был трудоустроен, не оплачивал подоходный налог, то ему следует дождаться официального трудоустройства, чтобы появилось основание для возврата сумм уплаченных налогов.

Исходя из этих двух принципов, возврат будет осуществлен в 2016 г. за 2012-2014 гг., но только в том случае, если все это время налогоплательщик официально был трудоустроен и оплачивал государству НДФЛ.

Читайте также:  Заявление по факту угроз

Когда заплатят?

УФНС принимает заявление налогоплательщика и пакет сопроводительной документации и рассматривает его камерально в течение 2-3 месяцев. Но при ошибках в документах или отсутствии каких-либо необходимых сведений, проверка может растянуться и на более долгий срок. Чтобы не затягивать этот процесс, следует тщательно подготовить следующие документы:

  1. Выписки из ЕГРП о праве собственности на землю, и на дом.
  2. Все платежные документы, подтверждающие понесенные налогоплательщиком расходы на строительство: акты, договора, ордера, чеки, квитанции и т.д.
  3. Декларации по формам 2 и 3 НДФЛ.
  4. Заявление.

Если проверка подтвердит полноту и достаточность представленных налогоплательщиком сведений, то выплата налогового вычета на строительство дома будет произведена на указанный им банковский счет в течение 6-12 месяцев.

Если дом строит несовершеннолетний или его родители, то налоговый вычет получат именно родители (опекуны), но только в том случае, если ранее эти лица еще не воспользовались правом на получение вычета или не исчерпали свой лимит.

Типы имущественных вычетов

Суще­ству­ет четы­ре типа иму­ще­ствен­ных выче­тов:

  • вычет при про­да­же иму­ще­ства (или его доли), про­да­же доли устав­но­го капи­та­ла или умень­ше­нии её номи­наль­ной сто­и­мо­сти, уступ­ке прав тре­бо­ва­ния по ДДУ*, выхо­де из сооб­ще­ства или его лик­ви­да­ции и т.д.;
  • вычет в виде выкуп­ной сто­и­мо­сти ЗУ* с рас­по­ло­жен­ны­ми на нем стро­е­ни­я­ми, если иму­ще­ство изы­ма­ет­ся госу­дар­ством или муни­ци­паль­ны­ми орга­на­ми;
  • вычет, ком­пен­си­ру­ю­щий рас­хо­ды на выпла­ту про­цен­тов по кре­ди­там, взя­тым на при­об­ре­те­ние домов, квар­тир, земель­ных участ­ков, а так­же на рефи­нан­си­ро­ва­ние ранее взя­тых для этих же целей кре­ди­тов;
  • вычет в виде поне­сён­ных нало­го­пла­тель­щи­ком рас­хо­дов на новое стро­и­тель­ство, либо на при­об­ре­те­ние жилых поме­ще­ний или долей, ЗУ под ИЖС*, и ЗУ вме­сте с нахо­дя­щи­ми­ся на них жилы­ми дома­ми (доля­ми).

Вни­ма­ние! Если пра­во на нало­го­вый вычет появи­лось до 2014, то им мож­но вос­поль­зо­вать­ся исклю­чи­тель­но для одно­го объ­ек­та. Если сум­ма не исполь­зо­ва­лась пол­но­стью, оста­ток сго­ра­ет.

Вычет при строительстве дома своими руками

Куплен ли дом или построена квартира, значения не имеет. Более 260 тыс. рублей все равно не вернут. Максимальная сумма, которая принимается для расчетов, составляет 2 млн руб.

Когда сумма издержек не превышает 2 млн руб., то возврат будет осуществлен с такой суммы, которую сможет подтвердить гражданин.

Когда сумма издержек не превышает 2 млн руб., то возврат будет осуществлен с такой суммы, которую сможет подтвердить гражданин.

Размер денежной компенсации

Максимальный размер суммы, с которой предоставляется вычет, составляет 2 миллиона рублей. При превышении расходами этой цифры возмещение всё равно будет даваться именно с 2 миллионов, если же она ниже, то вычет предоставляется с суммы покупки.

Сумма, с которой предоставляется вычет с процентов по кредиту, максимально может составить 3 миллиона рублей. Но здесь не следует путать – имеется в виду именно сумма процентов, а не взятая в кредит. Например, если в кредит было взято 2,5 миллиона, а возвращено должно быть 3,7, то возврат даётся в размере 13% от 1,2 миллиона рублей, а не от 2,5.

Есть ещё пара нюансов относительно размера возврата: при долевой собственности ранее вычет распределялся между всеми дольщиками пропорционально их долям. Теперь же каждый из получающих долю может применить его отдельно.

Второе значимое изменение – если раньше такой вычет был доступен лишь единожды, то теперь его можно применять и несколько раз, пока не будет выплачена максимальная установленная сумма в 260 000 рублей. Например, если в первый раз дом был построен за 1,2 миллиона и возврат составил 156 000, то при втором строительстве либо приобретении недвижимости максимально возвращено может быть 104 000 рублей.

  • договор целевого кредитования;
  • график погашения с указанием суммы выплачиваемых процентов;
  • подтверждение, что они были выплачены – справка из банка, выписка, чек.

Вычет для супругов

При возведении дома двумя супругами с последующим владением в одинаковых долях один из них пишет заявление, соглашаясь на вычет в пользу другого. В дальнейшем другой супруг получает право использования привилегии.

Для объектов, зарегистрированных супругами после наступления 1 января 2014 года, строящегося по долевой собственности, льгота распределяется по расходам каждого супруга. Их нужно подтвердить документами. Если расходы официально нес только один супруг, жена и муж могут подать заявление, распределив суммы на свое усмотрение.

Возведение жилья для последующего нахождения в общей собственности супругов, предусматривает возможность получения компенсации каждым из них. Т.е. при стоимости объекта свыше 4 млн. рублей, и жена и муж могут рассчитывать на предельную сумму возмещения по 260 тысяч рублей каждому.

Для объектов, зарегистрированных супругами после наступления 1 января 2014 года, строящегося по долевой собственности, льгота распределяется по расходам каждого супруга. Их нужно подтвердить документами. Если расходы официально нес только один супруг, жена и муж могут подать заявление, распределив суммы на свое усмотрение.

Возможные причины отказа

Возврат оформляется при обращении в территориальное отделение Федеральной налоговой службы или через работодателя. Для возврата НДФЛ через ИФНС придется дождаться окончания календарного года, подготовить декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Для возмещения через работодателя ждать следующего года не нужно, потребуется только уведомление от ФНС.

А вот причин для отказа довольно много:

  1. Гражданин не предоставил необходимые документы.
  2. Постройка осуществлялась за счет субсидий.
  3. Нет подтверждения факта оплаты (отсутствуют чеки и квитанции).
  4. В отчетном периоде у гражданина отсутствовал налогооблагаемый доход.
  5. Заявитель не является резидентом РФ.
  6. Дом построен за пределами России.
  7. К вычету заявлены расходы на перепланировку уже готового жилья.
  8. Право собственности (на землю или жилье) не зарегистрировано в Росреестре.
  9. К вычету заявлены расходы на постройку нежилого помещения.
Читайте также:  Стоимость и процедура восстановления водительских прав

Если условия не соблюдены, то ИФНС направит вам уведомление об отказе в предоставлении возврата НДФЛ по строительству с указанием причин. После устранения недочетов следует обратиться в инспекцию повторно.

Личное посещение ИФНС не обязательно. Документы оформляются через МФЦ, личный кабинет налогоплательщика в интернете или через портал «Госуслуги».

Получить возврат есть возможность только после регистрации права собственности на жилье. До завершения регистрации обращаться за деньгами нет смысла.

Кому вернут налоги за построенный дом

Право на возврат подоходного налога при строительстве частного дома имеют не все желающие. Собственно, условий немного, всего три. Для того чтобы осуществить подобную процедуру, нужно:

  • быть гражданином РФ или иметь право официально проживать и работать на территории государства не менее чем 183 дня в году;
  • быть официально трудоустроенным и отчислять из своего заработка соответствующий налог на доходы;
  • собрать все необходимые документы и подать их на рассмотрение и проверку в налоговую инспекцию.

Существуют также условия, при которых возврат подоходного налога при строительстве частного дома не производится. Например, такие:

Когда граждане вправе воспользоваться льготой

Неотъемлемым условием для получения вычета считается процедура оформления жилья в собственность. Кроме того, обратиться в налоговую инспекцию разрешается по окончании периода, за который существует право на рассматриваемую привилегию.

При оборудовании дачи есть свои нюансы. Важно то, как именно постройка названа в документации. Выше упоминалось, что вычет можно взять исключительно на жилое строение. Потому, если квадратные метры будут числиться в реестре как дача либо садовый домик льготы не будет, так как налоговый вычет на строительство дачного дома не предусмотрен.

Когда можно получить вычет

Все работы по налоговому вычету — это компетенция налоговой инспекции. Следовательно, для того чтобы получить возврат денег, нужно обратиться в ФНС по месту жительства. Целесообразно сделать это только тогда, когда построенный дом оформлен по всем правилам: введен в эксплуатацию, получено документальное подтверждение права собственность, строение зарегистрировано как жилой дом.

На следующий год после того, как получена выписка из ЕГРН, можно декларировать все это в форме 3-НДФЛ и получать вычет. Но есть еще один способ получения вычета, и он не требует ожидания наступления нового отчетного периода. Можно обратиться за вычетом к своему работодателю и сделать оформление через него.

К документам, подтверждающим расходы, относятся копии чеков из магазинов, банковские распечатки и договоры с подрядчиками.

Существенные условия

Согласно действующему законодательству, существенными условиями договора признаются те условия, без указания которых заключенный контракт считается недействительным. В отношении договора подряда ими считаются:

Результат выполненной деятельности должен быть овеществленным и передаваться исполнителю путем подписания акта сдачи-приемки. Это отличает договор подряда от соглашения по оказанию услуг.

Существенные условия договора подряда в арбитражной практике

В соответствии со ст. 702 ГК РФ под договором подряда понимается договор, по которому одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Согласно ст. 432 ГК РФ условия о предмете договора и условия, названные в законе, являются существенными, без которых договор не будет считаться заключенным. Существенными условиями договора подряда являются предмет (строго определенный) и сроки (в которые подрядчик должен выполнить работы).

В ГК РФ нет определения «предмет договора подряда», из ст. 702 ГК РФ вытекает, что предметом является и работа и результат, но если опираться на ст. ст. 704, 708, 709, 710, то в них предметом является только работа.

В соответствии с п.1 ст. 703 ГК РФ предмет договора подряда можно определить как изготовление или переработка (обработка) вещи либо иная работа, имеющая овеществленный результат. Подрядчик, заключив договор, обязуется по заданию заказчика выполнить определенную работу и сдать её результат. Заказчик должен принять и оплатить результат работы. Работы, которые должны быть выполнены необходимо подробно описать, иначе есть риск признания судом договора не заключенным в соответствии со ст. 432 ГК РФ. Но никаких правовых последствий такой факт не повлечет, так как незаключенный договор как будто не существует.

Некоторые суды указывают на то, что условие о предмете должно позволять определить содержание и объем выполняемых работ. Например, “. В соответствии с п. 1 ст. 702, п.1 ст.708 ГК РФ существенным условиями договора подряда являются предмет (содержание, виды и объем подлежащих выполнению работ), а также начальный и конечный срок их выполнения. Однако данные условия договор от 08.01.2008 N 1 не содержит. Таким образом, стороны не согласовали объем и содержание работ, а также начальный срок выполнения работ, в связи с чем суды обеих инстанций обоснованно, руководствуясь ст.432, 702, 708 ГК РФ, пришли к правильному выводу о незаключенности указанного договора, ввиду несогласования сторонами существенных условий (предмета и сроков выполнения работ). ” (Постановление ФАС Поволжского округа от 05.04.2010 по делу N А12-10533/2009).

Читайте также:  Когда допускается использование земель запаса?

В других случаях в качестве предмета договора подряда суды понимают наименование работ или их результат. Например, “. Таким образом выводы суда о согласовании сторонами в договоре от 20.03.2003 N 134 существенных условий: предмета – как деятельность подрядчика, имеющего конкретные виды работ и его овеществленный результат, цены и сроков выполнения работ не противоречат положениям ст. ст. 702, 740, 758, 759 ГК РФ. ” (Постановление ФАС Поволжского округа от 04.05.2008 по делу N А55-14481/2007)

Во избежание споров по поводу предмета договора, рекомендуется как указывать наименование работ и их результат, так и хотя бы примерно определить содержание и объем работ. В случаях невозможности указания содержания и объема работ или конечного результата, сторонам следует обратиться к практике, подтверждающей именно их позицию.

В соответствии со ст. 708 ГК РФ в договоре подряда необходимо указать начальный и конечный сроки выполнения работы. Договорные сроки могут определяться календарной датой, указанием на событие, которое неизбежно должно наступить, или истечением периода времени (ст. 190 ГК РФ). Срок действия договора может определяться и путем указания на “полное исполнение сторонами принятых на себя обязательств” или “до окончания всех взаиморасчетов”. Это не конкретно определенный период времени, но такое указание срока действия подрядного договора допустимо, так как существенным условием договоров подрядного типа являются начальный и конечный сроки выполнения работы (п. 1 ст. 708 ГК РФ). Сроки могут быть указаны в графиках выполнения работ, иных документах, подписанных сторонами и выражающих их согласованную волю. В случае если сторонам не удалось придти к соглашению о начальном и конечном сроке, то договор признается незаключенным. Промежуточные сроки относятся к числу факультативных условий договора подряда.

Отдельные арбитражные суды относят к существенным условиям договора подряда также условие о цене работ. Пункт 1 ст. 709 ГК РФ предусматривает, что в договоре подряда указывается цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения. С одной стороны, можно сделать вывод, что цена работ является существенным условием договора подряда. Например, “. Как установлено судом, между ООО “ПАРТНЕР” (подрядчик) ФГУП “Брянскспецремонт” МЧС России (заказчик) заключен договор N 128, по условиям которого подрядчик обязался выполнить работы по монтажу пожарной сигнализации на объектах заказчика, а заказчик обязался принять и оплатить выполненные работы в порядке, предусмотренном настоящим договором. Материалы и оборудование приобретаются подрядчиком на средства, выделенные заказчиком. Заключенный между сторонами договор подряда соответствует требованиям действующего законодательства, содержит все существенные условия договора подряда, в том числе о цене, сроках выполнения работ, стоимости, что подтверждается утвержденной сметой, подписанной сторонами. ” (Постановление ФАС Центрального округа от 25.02.2010 N Ф10-6018/09 по делу N А09-6210/2009)

Но с другой стороны, указывается возможность при отсутствии в договоре согласованной цены работ, определять ее в соответствии с п. 3 ст. 424 ГК РФ. Например, “. суд первой и апелляционной инстанций признал договоры незаключенными в связи с не достижением сторонами соглашения по существенному условию – о цене. Согласно ст.709 ГК РФ в договоре подряда указывается цена подлежащей выполнению работы или способ ее определения. При отсутствии в договоре таких указаний цена определяется в соответствии с п.3 ст.424 ГК РФ. То есть цена подлежащих выполнению работ не является существенным условием договора подряда. Поэтому выводы суда в части признания сделок незаключенными по данному основанию являются незаконными и необоснованными, в том числе в части взыскания неосновательного обогащения. ” (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 07.07.2004 N Ф04/3889-412/А81-2004).

Исходя из буквального толкования статьи 709 ГК РФ, при отсутствии указания цены в договоре, она определяется в соответствии с п.3 ст. 424 ГК РФ. Фактически указывать цену в договоре подряда стороны не обязаны, и отсутствие такого указания не должно являться основанием для признания такой сделки недействительной.

В других случаях в качестве предмета договора подряда суды понимают наименование работ или их результат. Например, “. Таким образом выводы суда о согласовании сторонами в договоре от 20.03.2003 N 134 существенных условий: предмета – как деятельность подрядчика, имеющего конкретные виды работ и его овеществленный результат, цены и сроков выполнения работ не противоречат положениям ст. ст. 702, 740, 758, 759 ГК РФ. ” (Постановление ФАС Поволжского округа от 04.05.2008 по делу N А55-14481/2007)

Предмет договора и существенные условия договора подряда

Предметом договора подряда является результат деятельности подрядчика по изготовлению вещи, а также её обработке (улучшению качеств или изменению потребительских свойств имеющейся вещи) или переработке (созданию новой вещи в результате уничтожения имеющейся) либо выполнению иной работы по заданию заказчика.

Таким образом, в качестве подрядного результата может выступать:

Вновь созданная вещь (например, пошитый костюм);

Новое или обновлённое качество имеющейся вещи (например, отремонтированная квартира);

Иной овеществлённый результат (например, разработанная документация).

Отметим, что деятельность подрядчика может быть направлена как на создание, так и на уничтожение того или иного объекта (например, демонтаж здания).

Предмет договора является существенным условием договора подряда, поэтому при его отсутствии договор считается незаключенным.

Предмет договора является существенным условием договора подряда, поэтому при его отсутствии договор считается незаключенным.

Добавить комментарий