Единая упрощенная налоговая декларация: образец на год

Кто сдает единую упрощенную декларацию

На возможность подачи особого налогового отчета — единой (упрощенной) налоговой декларации — указывает п. 2 ст. 80 НК РФ. Применять этот документ вместо обычных деклараций разрешается, если налогоплательщиком (юрлицом или ИП) за отчетный период не велась хоздеятельность.

Иначе говоря, если у него не было:

  • движения денежных средств;
  • налогооблагаемых объектов.

У налогоплательщика при этом должна присутствовать обязанность сдачи налоговой отчетности, даже если она сформируется с нулевыми показателями (а такая обязанность при отсутствии объекта, подлежащего налогообложению, возникает не по всем налогам).

Еще одним условием, ограничивающим возможность применения ЕУД, становится указанная в п. 2 ст. 80 НК РФ периодичность ее представления — по истечении каждого из периодов заканчивающегося по истечении очередного квартала, — что делает этот документ неприменимым к налогам, для которых законодательством установлена ежемесячная отчетность.

  • акцизов;
  • НДПИ;
  • налога на игорный бизнес.

Единая упрощенная декларация

Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация – нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.

Бланк и образец заполнения единой декларации в 2020 году

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации бесплатно в формате Excel.

Скачать образец заполнения единой декларации для ООО в формате Excel.

Важно! Делать записи в таблице необходимо в том порядке, как идут главы этих налогов в НК РФ!

Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2020 году

Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация? Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации установлен по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.

В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса она представляется:

  • индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;
  • организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).

Для представления в 2020 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:

  • 20.01.2020 — за 2019 год;
  • 20.07.2020 — за 1-й квартал 2020 года (перенос с 20.04.2020 в связи нерабочими днями с 30 марта по 30 апреля);
  • 20.07.2020 — за полугодие 2020 года;
  • 20.10.2020 — за 9 месяцев 2020 года.

До 20.01.2021 нужно будет отчитаться за 2020 год.

Об ответственности за несвоевременное представление единой (упрощенной) декларации рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс.

На сегодняшний день существует 3 варианта подачи единой упрощенной налоговой декларации в налоговый орган:

  1. По почте с описью вложения. Квитанция об оплате в данном случае будет являться документом, подтверждающим сдачу декларации.
  2. Можно лично принести декларацию в налоговый орган — в таком случае она предоставляется в 2 экземплярах, на которых проставляется штамп о приеме; 1 экземпляр остается в налоговой, а 2-й возвращается налогоплательщику и служит подтверждением о сдаче.
  3. Третьим вариантом является подача декларации в электронном виде через специализированных операторов либо через сайт ФНС России.

Подробности см. здесь.

Общие требования к заполнению единой упрощенной налоговой декларации (или формы КНД 1152017) следующие:

Сроки подачи единой декларации и куда подается

Единая упрощенная налоговая декларация при отсутствии деятельности подается по истечению отчетного периода (квартала, полугодия 9 месяцев, по прошествию года), не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным.

Отчетность предоставляется в налоговую инспекцию:

  • Для индивидуальных предпринимателей – по месту прописки (регистрации).
  • Для организаций – по месту нахождения, указанному в учредительных документах.

Документ состоит из двух листов:

Лист № 2 отчета

Данная страница заполняется только физлицами, которые не оформили предпринимательство или у них отсутствует код ИНН.

Вся информация, которую нужно вписать в данную часть отчета, вносится на основании документа, являющегося удостоверением личности.

Здесь отражаются:

  • Ф.И.О. физлица.
  • Сведения о дне рождения.
  • Код государства, подданство которому зафиксировано у физлица. Для РФ это шифр 643.
  • Шифр документа, который подтверждает личность физлица. Такими документами могут выступать паспорт (21), свидетельство о рождении (03), иностранный паспорт (10).
  • Серия, номер, дата выдачи документа, удостоверяющего личность физлица.
  • Полный адрес проживания физлица.

Данные, указанные на этом листе нужно заверить подписью физлица или его представителя.

  • Ф.И.О. физлица.
  • Сведения о дне рождения.
  • Код государства, подданство которому зафиксировано у физлица. Для РФ это шифр 643.
  • Шифр документа, который подтверждает личность физлица. Такими документами могут выступать паспорт (21), свидетельство о рождении (03), иностранный паспорт (10).
  • Серия, номер, дата выдачи документа, удостоверяющего личность физлица.
  • Полный адрес проживания физлица.

Единая (упрощенная) налоговая декларация: особенности заполнения

Вопрос от читателя Клерк.Ру

Как правильно заполнить единую (упрощенную) налоговую декларацию, если приостановлена деятельность по налогам НДС и ЕНВД?

Организация, признаваемая налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющая операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющая по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Подается декларация в налоговую инспекцию по местонахождению организации не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, девятью месяцами, календарным годом (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ). Форма и Порядок ее заполнения установлены Приложением № 2 к Приказу Министерства финансов РФ от 10.07.2007 г № 62н.

Читайте также:  Как правильно оформить договор купли продажи авто

На первом листе единой (упрощенной) декларации указываются:

– ИНН и КПП организации (в первых двух ячейках, отведенных для ИНН, организации проставляют нули (00));

– код вида документа (для первичной отчетности – 1, для уточненной – 3);

– отчетный год, за который сдается декларация;

– полное наименование налоговой инспекции, в которую подается единая (упрощенная) налоговая декларация, и ее код;

– полное наименование организации;

– код по ОКАТО (по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления ОК 019-95, утв. Постановлением Госстандарта России от 31.07.1995 г. № 413);

– код вида деятельности (по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001, утв. Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 г. № 454-ст);

В таблице первого листа приводятся названия налогов, по которым в течение квартала организации признавались налогоплательщиками, но объекты налогообложения по этим налогам не возникали. Наименования налогов заносятся в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам.

По приводимым в единой (упрощенной) декларации налогам отражаются:

– в графе 2 – номер главы НК РФ, которой установлен налог;

– графе 3 – код налогового (отчетного) периода;

– графе 4 – номер квартала, в котором у налогоплательщика не было объектов обложения данным налогом.

По НДС, у которого налоговый период – квартал, указывается код 3, в графе 4 – номер квартала.

При подтверждении достоверности и полноты сведений декларации руководителем организации указывается его фамилия, имя и отчество полностью. Руководитель ставит подпись и заверяет декларацию печатью организации.

Страницу 002 единой декларации организации не заполняют. Сведения о себе должны представить только граждане-налогоплательщики, не зарегистрированные в качестве предпринимателей.

При этом подать сведения в единой (упрощенной) налоговой декларации по ЕНВД скорее всего не удастся. В случае применения ЕНВД для отдельных видов деятельности, по мнению контролирующих органов, плательщикам ЕНВД надлежит подавать обычные налоговые декларации даже за те налоговые периоды, когда фактически деятельность, переведенная на уплату этого налога, не осуществлялась (была приостановлена) (Письма Минфина России от 14.09.2009 г. № 03-11-06/3/233, от 23.04.2012 г. № 03-11-11/135, от 14.09.2009 г.№ 03-11-06/3/233). Обосновывают они это тем, что приостановление деятельности не освобождает налогоплательщика от уплаты налога, а сумма налога не зависит от размера фактически полученного дохода.

Также налоговое законодательство, по суждению чиновников, не предусматривает для плательщиков ЕНВД представления нулевых деклараций (Письма Минфина России от 12.05.2012 г. № 03-11-11/155, от 06.03.2012 г. № 03-11-11/69, ФНС России от 10.10.2011 г. № ЕД-4-3/16690@).

Получить персональную консультацию Марины Игнащенко в режиме онлайн очень просто – нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

– ИНН и КПП организации (в первых двух ячейках, отведенных для ИНН, организации проставляют нули (00));

Кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию

Отчитаться с помощью единого бланка могут как ИП, так и организации в случае соответствия требованиям, прописанным во втором приложении приказа №62н от 10.07.07:

  1. Отсутствие операций, связанных с перемещением денежных сумм по кассе или банковским счетам;
  2. Отсутствие объекта налогообложения по тем видам налогов, в отношении которых компания зарегистрирована как плательщик.

Эти два условия должны выполнять одновременно, что не всегда выполняется. Иногда деятельность фактически не ведется – продаж нет, услуги не оказываются, деньги поставщикам не перечисляются, от клиентов не поступают, тем не менее, заполнять упрощенную единую декларацию нельзя по причине совершения иных операций, связанных с учетом обязательных расходов. Например, выплачивается зарплата директору или перечисляется арендная плата за помещение, оплачивается электроэнергия, связь, обслуживание счета в банке и иные траты. То есть происходит определенное движение сумм по денежным счетам, что нарушает первое условия подачи упрощенного бланка отчета.

Необходимо внимательно проанализировать операции, производимые в периоде, за который требуется отчитаться. Только при полной уверенности можно подавать единую декларацию, так как при ошибке налоговая заставит повторно подать нулевую отчетность и при этом начислит штраф к уплате за несвоевременность ее подачи.

Как правило, возможность подать единый отчет возникает у вновь зарегистрированных компаний, которые не успели открыть счет, обзавестись офисом или производственным помещением, не имеют транспортных средств и нежилого имущества. Юридические лица подают отчет по тому адресу, который указан в его учредительных документах.

Как правило, возможность подать единый отчет возникает у вновь зарегистрированных компаний, которые не успели открыть счет, обзавестись офисом или производственным помещением, не имеют транспортных средств и нежилого имущества. Юридические лица подают отчет по тому адресу, который указан в его учредительных документах.

Как заполнить нулевую единую упрощенную налоговую декларацию

По разным причинам юридические лица и ИП могут не вести деятельность в один из налоговых периодов. В подобных случаях нет необходимости сдавать нулевую отчетность по каждым налоговым взносам.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

Читайте также:  С какого момента брак считается расторгнутым

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Допустимо предоставить в ФНС только одну декларацию, заполненную по упрощенной схеме. Как заполнить такую отчетность? И в какой срок нужно подать декларацию?

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Единая упрощенная декларация за полугодие

Компании, которые не вели деятельность в отчетном периоде и не имели доходов, расходов, начислений по зарплате и налогам, выплат по авансам, могут подать единую упрощенную налоговую декларацию. Срок подачи ЕУД за полугодие 2020 года – до 20 июля включительно. В связи с продлением сроков для сдачи отчетности на три месяца ЕУД за 1 квартал также можно представить до 20.07.2020.

Организации и ИП вправе подать ЕУД при одновременном соблюдении ряда условий в отчетном периоде:

Единая (упрощенная) налоговая декларация ОСНО. Скачать бланки для ИП и ООО

Единая упрощенная налоговая декларация (ЕУД) — универсальный отчетный документ, совмещающий несколько налоговых деклараций. Актуален для субъектов, которые не вели деятельность в налоговом периоде (например, предприятие только зарегистрировано).

Преимущество ЕУД в том, что она заменяет сразу несколько пустых деклараций, что ускоряет и упрощает отчетность.

Преимущество ЕУД в том, что она заменяет сразу несколько пустых деклараций, что ускоряет и упрощает отчетность.

Кто сдаёт единую упрощённую декларацию

Все субъекты предпринимательства, независимо от того, ведётся ли фактически деятельность, обязаны отчитываться перед фискальными органами. Основным отличием является возможность сдавать нулевую отчётность отдельно по каждому из налогов, в момент приостановки деятельности. При соблюдении определённых требований разрешается подавать единую упрощённую декларацию, заменяющую собой сразу несколько типов отчётности. Для субъектов предпринимательства подобная форма весьма удобна, так как включает всего две страницы. Сдаётся отчёт в налоговые органы, которые произвели регистрацию ИП.

Подавать единую декларацию можно при выполнении определённых требований:

  • за истекший отчётный период у плательщика отсутствовали расчётно-кассовые операции, совершённые как наличным, так и безналичным способом. Операцией будет считаться и перечисленные по ошибке средства от контрагентов. По этой причине перед подачей ЕУНД требуется обратиться в обслуживающий банк для запроса выписки по расчётному счёту;
  • отсутствует объект налогообложения по налогам, указанным при подаче ЕУНД. Важно отметить необходимость отсутствия и налогооблагаемого объекта (доход, имущество и т. д.), и операций по налогу.

Иными словами, использование формы доступно предпринимателям, деятельность которых не осуществляется либо только прошедшим процедуру регистрации. Для заполнения используется форма КНД 1151085. Актуальный для предпринимателей образец упрощённой декларации содержится на сайте ФНС http://www.nalog.ru.

Подавать ЕУНД можно только по налогам, длительность отчётного периода которых более квартала.

Форма по КНД 1151085 нулевая является заменой:

  • для субъектов предпринимательства на основном режиме – декларации по НДС и налогу на прибыль. Заменять ЕУНД декларацию 3-НДФЛ чревато негативными последствиями. Органы фискальной службы настаивают, что даже при отсутствии положительного результата по итогам деятельности предприниматель должен сдавать именно декларацию 3-НДФЛ;
  • декларации для упрощенцев и плательщиков ЕСХН.

Подавать ЕУНД нельзя по налогам с отчётным периодом 1 месяц (к таковым относятся налоги для бизнеса, занимающегося добычей полезных ископаемых или игорным бизнесом, акцизы). Субъекты предпринимательства на вменёнке также не могут воспользоваться правом подачи единой декларации по причине отсутствия теоретической возможности наличия нулевой декларации. Это объясняется тем фактом, что расчёт платежа привязан к физическому показателю (размер торгового зала, количество персонала, число единиц ТС). Даже отсутствие прибыли или приостановка деятельности не являются основаниями неуплаты вменённого налога. Чтобы избежать трат при остановке бизнеса на ЕНВД, предпринимателю необходимо сняться с учёта плательщика вменённого налога. Предприниматели на ПСН также не могут подавать ЕУНД, исключением являются случаи, когда ИП утратил возможность применения патентной системы и переведён на ОСНО. ИП на УСН может отчитаться как единой упрощённой декларацией, так и нулевой.

Например, Борисов К.А. прошёл процедуру регистрации ИП в декабре 2017 года. Бизнесменом не было подано заявление на применение упрощённого режима, поэтому автоматически применялась ОСНО. По завершении года ему потребуется сдать отчёт по НДФЛ и НДС. В месяц регистрации предпринимателем не велась деятельность, операций не проводилось, объект НДС отсутствовал. Чтобы избежать формирования отчётности по НДС ИП может подать ЕУНД, а по НДФЛ придётся сдать отчётность за год не позже 30.04.18.

Другой пример: ИП, который применяет УСН 6%, не имел дохода в 1 кв. Предприниматель работает один, уплата страховых взносов за указанный период не осуществлялась. В подобной ситуации ИП имеет право подать ЕУНД.

Порядок и способы передачи ЕУНД аналогичны с вариантами подачи иных деклараций ИП:

  • личный визит ИП в ФНС;
  • с представителем – потребуется оформление нотариально заверенной доверенности;
  • электронно – разрешено использовать электронные сервисы, возможности коммуникационных компаний;
  • почтовым отправлением – письмо должно быть заказным, содержать опись отправляемых документов. Важно составить опись в 2-х экземплярах: один, с отметкой Почты РФ остаётся у ИП, другой вкладывается в конверт. Датой подачи декларации является дата приёма сотрудником почты отправления, определяется по отметке-штемпелю. Если документ был отправлен за сутки до окончания срока сдачи, ЕУНД считается поданной своевременно. Во избежание дополнительных проблем необходимо хранить чеки, подтверждающие отправку и доставку декларации в ИФНС.
Читайте также:  Кто имеет налоговые льготы по транспортному налогу?

Срок подачи документа – до 20-го числа месяца, наступающего за прошедшим отчётным налоговым периодом (3, 6, 9, 12 месяцами). Если подачу осуществляют предприниматели на упрощёнке или едином с/х налоге, срок сдачи установлен до 20 января года, наступающего за прошедшим отчётным годом. При этом согласно разъяснениям Федеральной налоговой службы, один раз за год, а не четырежды. Для сдачи деклараций УСН и ЕСХН установлены удлинённые сроки: для плательщиков единого с/х налога – до 31.03 будущего года, для упрощенцев – 30.04 будущего года.

Подавать ЕУНД можно только при отсутствии не только доходов, но и расходов. Подобный факт значительно сокращает количество предпринимателей, которые могут использовать подобное права. Это объясняется тем, что даже при приостановке деятельности могут присутствовать расходы, например, оплата аренды, погашение кредита.

Порядок и правила заполнения ЕУНД регламентируются Приказом Минфина РФ от 10/07/07 №62н. Отчёт включает два листа, при этом второй предназначается физическим лицам, первый должны заполнить юридические лица и индивидуальные предприниматели.

Выход из декрета досрочно

Трудовое законодательство предоставляет женщине следующие виды отдыха в связи с беременностью и материнством:

  • Отпуск, включающий в себя последние недели беременности и еще несколько после ее завершения;
  • Оплачиваемый отпуск для осуществления ухода за новорожденным до момента исполнения ему 1,5 года.
  • Неоплачиваемый отпуск для ухода за ребенком с 1,5 до 3 лет.

В любой из этих периодов женщину нельзя уволить, поскольку законодательство запрещает расторгать трудовой договор по инициативе работодателя, если работник отсутствуем на своем рабочем месте.

Но, в тоже время, женщина имеет право прервать вышеуказанные отпуска в любое время и выйти на работу. Возможно ли увольнение сразу после выхода из декретного отпуска?

В данном случае женщину нельзя уволить только по нескольким причинам:

  1. Сокращение штатной численности в организации;
  2. Несоответствие занимаемой должности по результатам аттестации.

Но при этом расторгнуть с ней трудовой договор можно по так называемым «отрицательным» статьям:

  • Однократное грубое нарушение должностной инструкции или трудовой дисциплины;
  • Прочие нарушения, при условии, что совершаются они неоднократно и работника за одно из них уже наказали выговором или замечанием;
  • Утрата доверия для материально – ответственных лиц;
  • Совершение аморальных действий – для лиц, которые работают с детьми;
  • Вступление в действие приговора суда и т.д.

Таким образом, видно, что у женщины имеющей ребенка, которому не исполнилось 3 года, есть определенные льготы, но однозначно сказать, что ее не могут уволить, ни при каких обстоятельствах нельзя.

  • Однократное грубое нарушение должностной инструкции или трудовой дисциплины;
  • Прочие нарушения, при условии, что совершаются они неоднократно и работника за одно из них уже наказали выговором или замечанием;
  • Утрата доверия для материально – ответственных лиц;
  • Совершение аморальных действий – для лиц, которые работают с детьми;
  • Вступление в действие приговора суда и т.д.

Выплаты

Уволенной сотруднице положено выходное пособие в случае ее сокращения или ликвидации организации (ТК РФ, ст.178) в размере среднемесячного заработка на период трудоустройства, но не более двух месяцев.

О том, какие выплаты входят в расчет при увольнении после декрета, говорится тут.

  1. Попробовать уладить ситуацию мирным путем – для этого на имя директора организации необходимо составить претензионное письмо, в котором сообщить о незаконности процедуры со ссылкой на нормы трудового кодекса.
  2. Сообщить в Прокуратуру и трудовую инспекцию о совершенном правонарушении.
  3. Обратиться в суд – самый надежный способ, если судом будет выявлено нарушение трудового законодательства, работница будет восстановлена на рабочем месте с прежними условиями.

Увольнение после отпуска по уходу за ребенком

Уволить женщину с ребенком в возрасте до 3-х лет по своей инициативе работодатель не имеет права. Однако, в некоторых случаях это может быть возможным. Например, если с молодой мамой заключался срочный трудовой договор. В этом случае женщина имеет право продлевать его по собственному желанию на весь период свой беременности. Для этого она пишет заявления и каждые 3 месяца подает их работодателю. Если заявления от женщины не поступает, то работодатель имеет право уволить ее. Сразу же после родов руководитель также может уволить сотрудницу в одностороннем порядке, на основании того, что на продление срочного договора отпуск по уходу за ребенком никакого влияния не оказывает. Для увольнения работодателю достаточно поставить об этом в известность женщину за 3 дня до увольнения. Уведомить женщину нужно в письменном виде (Читайте также статью ⇒ Как восстановить уволенную сотрудницу в связи с ее беременностью).

Еще одним безоговорочным поводом для увольнения декретницы в одностороннем порядке является ликвидация компании. Срок уведомления при этом составляет 2 месяца. За это время с работницей нужно будет рассчитаться, выплатив необходимые компенсации. В этом случае женщина получит пособие по БиР и по рождению ребенка. Для получения пособия по уходу обратиться уже придется в соцстрах, в который за женщину перечислялись страховые взносы.

Ответ: Заставить писать заявление работодатель не имеет права. Если он вынуждает Вас это сделать, то обратиться можно в ГИТ.

Добавить комментарий